Выборка атрибутов

Что такое атрибутивная выборка?

Выборка по атрибутам относится к инструменту статистической выборки, используемому аудиторами для анализа характеристик конкретной совокупности и определения того, эффективно ли работают средства внутреннего контроля, установленные руководством. В этой выборке конкретный вид деятельности выбирается в качестве образца, и для него тестируются внутренние средства контроля.

Оглавление

• Что такое атрибутивная выборка?
  • Объяснение
  • Как это работает?
  • Примеры выборки атрибутов
  • Таблица выборки атрибутов
  • План выборки атрибутов
  • Использование
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

Аудит — это трудоемкий процесс, и аудиторы не могут провести проверку 100% операций. Именно по этой причине инструменты выборки используются аудиторами. Аудитор составляет отчет о точности и достоверности финансовой отчетности на основании местного законодательства страны.Подробнее. Одним из таких процессов выборки является выборка по атрибутам, при которой аудит выбирает конкретную область контроля и применяет выборку для проверки атрибутов области контроля, чтобы убедиться, что размещенные средства контроля работают эффективно или нет. После того, как процесс выбран, он проверяется на точность внутреннего контроля. бизнеса, содействовать подотчетности в бизнесе и предотвращать случаи мошенничества в компании. подробнее.

Как это работает?

При выборке атрибутов элемент берется в качестве базы для тестирования, и цель состоит в том, чтобы проверить, обладает ли он определенными характеристиками или нет. Для проверки того же аудитор проводит тест на определенном количестве записей и определяет, сколько раз данная функция появляется в совокупности. Таким образом, аудитор определяет из выбранной совокупности, сколько записей содержат ошибку. Это дает процент ошибки населения. Аудиторы также заранее определили, что предел допуска в пределах с ошибками следует игнорировать. Основываясь на допустимом пределе, аудитор решает, имеет ли выбранный элемент надлежащий внутренний контроль или нет.

Как указано выше, цель состоит в том, чтобы проверить эффективность внутреннего контроля в бизнесе.

Если вы хотите узнать больше об аудите, вы также можете рассмотреть возможность прохождения курсов, предлагаемых Курсера –

1. Аудит I: Концептуальные основы аудита
2. Аудит II: Практика аудита

Примеры выборки атрибутов

Предположим, что в соответствии с внутренним контролем, установленным руководством компании, счета-фактуры, превышающие 100 долларов США, должны подтверждаться заказом на покупку. с подробным описанием товаров и услуг, датой поставки, условиями оплаты в соответствии с договором и т.д. подробнее. Аудитор здесь проверит, подтверждены ли счета заказом на покупку или нет, т.е. заказ на покупку является атрибутом, который проверяется заказом. Аудитор выбирает 100 счетов-фактур в качестве образца.

Теперь, после проверки, аудитор обнаруживает, что четыре счета не подтверждены заказом на покупку. В этом случае ошибка популяции получается равной 4%. Есть и другие детали, которые необходимо учитывать:

• Допустимая частота ошибок: 7%
• Риск выборки: 2%
• Ожидаемый коэффициент отклонения: 5%

Теперь коэффициент верхнего отклонения = ошибка генеральной совокупности + риск выборки = 4% + 2% = 6%

Здесь риск выборки — это риск того, что выборка может не отражать характеристики генеральной совокупности. Риск в этом случае составляет 2%. Это также означает, что уровень достоверности составляет 98%, поскольку аудитор считает, что из 100 записей две записи не будут отражать атрибуты совокупности.

Скорость верхнего отклонения < Допустимая частота ошибок.

В этом случае одитор будет удовлетворен, поскольку уровень отклонения от верхнего предела находится в пределах допустимого уровня ошибок, равного 7%.

Таблица выборки атрибутов

Подробности ЦенностиУровень достоверности 98% В приведенном выше примере аудитор полагает, что риск выборки составляет 2%. Таким образом, уровень достоверности составляет 98% (100%-2%).Ожидаемая скорость отклонения 5% Этот показатель представляет аудиторскую оценку фактической ошибки в генеральной совокупности.Допустимая частота ошибок 7% Это максимальный предел, в пределах которого может быть допущено несоблюдение внутреннего контроля.Скорость верхнего отклонения 6% Рассчитывается как сумма фактической ошибки генеральной совокупности и риска выборки. Он представляет собой фактическую скорость отклонения от внутреннего контроля. Аудитор сравнивает это с допустимой частотой ошибок и делает аудиторские выводы.

План выборки атрибутов

План выборки по атрибутам относится к плану, который аудитор разрабатывает для проверки эффективности внутреннего контроля в организации. Результаты упражнения помогают аудитору решить, функционируют ли средства контроля должным образом или нет, т. е. есть ли соответствие или несоответствие.

Аудитор определяет цель аудита Аудитор определяет цель аудита Основная цель аудита состоит в том, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит каких-либо искажений вследствие ошибки или мошенничества. Другая цель состоит в том, чтобы сообщить о результатах независимой экспертизы, проведенной таким образом. Подробнее, популяции, выборки и контрольного элемента, который проверяется.

Использование

Аудиторы используют выборку атрибутов для тестирования внутреннего контроля в организации. На основании этого аудитор может сделать вывод о соблюдении или несоблюдении внутреннего контроля. Важно, чтобы механизмы внутреннего контроля, установленные руководством, работали эффективно, и они составляют важную часть процесса аудита.

Преимущества

• Это помогает аудитору проверить наличие и работу средств внутреннего контроля.
• О недостатках, обнаруженных в средствах внутреннего контроля, сообщается руководству, которое может принять меры для улучшения средств контроля.

Недостатки

• Процесс выборки по признакам также накладывает ограничения на выборку, заключающуюся в том, что выборка может не представлять всю совокупность. Если оценка риска выборки неверна, это может повлиять на результаты.
• Он не дает никаких количественных выводов.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по выборке атрибутов в аудите. Здесь мы обсуждаем, как это работает, а также примеры, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Аудиторский тест
• Промежуточный аудит
• Цель аудита
• Судебно-медицинский аудит