Альтернативный минимальный налог

Что такое альтернативный минимальный налог?

Альтернативный минимальный налог (AMT) относится к вторичному налогу, применяемому для предотвращения снижения налоговых обязательств налогоплательщиками с высоким экономическим доходом с использованием налоговых льгот. Положение о AMT может заставить богатых людей платить по крайней мере минимальный налог, уменьшая вероятность использования налоговых льгот, таких как налоговые вычеты и кредиты, для уменьшения их налогового счета.

Налогоплательщик рассчитывает обычный подоходный налог и НДФЛ, затем уплачивает большую сумму. Таким образом, AMT обеспечивает взимание минимального налога с той части налогооблагаемого дохода налогоплательщика, которая превышает конкретное освобождение. Его введение было направлено на то, чтобы те, у кого больше заработок, платили минимальный налог.

Оглавление

• Что такое альтернативный минимальный налог?
  • Объяснение альтернативного минимального налога
  • Как рассчитать?
  • Что такое альтернативный минимальный налоговый кредит?
  • Пример
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Альтернативный минимальный налог относится к налогу, применяемому в дополнение к обычному налогу, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким экономическим доходом уменьшить подлежащий уплате налог ниже справедливой суммы.
• Его расчет включает в себя расчет альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI), вычитание освобождения от AMT из AMTI и применение налоговой ставки 26% или 28%.
• Налогоплательщик, который уже заплатил АМТ по опционам на акции в текущем или предыдущих годах, имеет право на получение кредита в будущем году, в котором АМТ не применяется.

Объяснение альтернативного минимального налога

Альтернативный минимальный налогооблагаемый доход, как правило, больше, чем обычный налогооблагаемый доход, поскольку альтернативный минимальный налогооблагаемый доход состоит из дополнительных статей в связи с добавлением дохода и запрещением конкретных освобождений и вычетов, которые разрешены в рамках обычной системы налогообложения. Не позволяя богатым налогоплательщикам уклоняться от уплаты справедливой доли налогов, система гарантирует, что они, по крайней мере, будут платить минимальный налог. Кроме того, влияние НДФЛ будет более интенсивным, если налогоплательщик использовал большое количество освобождений при расчете обычного подоходного налога.

Налогоплательщик должен использовать альтернативный минимальный налог по форме 6251, чтобы установить и определить обязательство по AMT. Налогоплательщики, которые получают льготы в отношении своих доходов или имеют право на определенные вычеты в рамках обычной налоговой системы, подлежат AMT. Некоторые налогоплательщики с более высокими доходами могут обнаружить, что налоговые льготы резко снижают их обычные налоги. AMT ограничивает использование налоговых льгот для снижения общего налога.

Значимым событием в истории является сообщение министра финансов США Джозефа У. Барра Конгрессу в январе 1969 года о том, что 155 налогоплательщиков с доходом более 200 000 долларов не уплатили федеральный подоходный налог в 1966 году. Эта история вызвала возмущение. Члены Конгресса получили больше писем от избирателей о налогоплательщиках, уклоняющихся от уплаты налогов. После этого Конгресс ввел «дополнительный» минимальный налог, который домашние хозяйства должны были платить в дополнение к своему обычному подоходному налогу. Он применялся к некоторым видам доходов, которые не облагались налогом в рамках обычной системы налогообложения доходов. Часть прироста капитала, освобожденная от обычного подоходного налога, была предпочтительной статьей системы AMT.

Как рассчитать?

Для расчета альтернативного минимального налога расчет альтернативного минимального налогооблагаемого дохода (AMTI) является важным и основным шагом. Во-первых, расчет AMTI берет регулярный доход налогоплательщика и добавляет такие элементы, как запрещенные кредиты и вычеты. Затем происходит вычитание суммы освобождения от AMT из AMTI. Тогда налогообложение полученной суммы происходит по ставке 26% или 28%, учитывая уровень дохода. Наконец, налогоплательщики должны платить большую сумму из AMT или обычного налога. Эта процедура по существу определяет, кто платит AMT и сколько.

IRS установила альтернативную минимальную налоговую ставку в размере 26% на AMTI в размере 206 100 долларов США или менее для налогоплательщиков, не являющихся юридическими лицами, на налоговый год 2022. Для состоящих в браке отдельных налогоплательщиков предел дохода останавливается на уровне 103 050 долларов США. При превышении порога ставка налога увеличивается до 28% от дохода. Умножение ставки AMT на разницу между AMTI и освобождением дает предварительный минимальный налог. Другими словами, НДТ представляет собой разницу между обычным подоходным налогом физического лица и ориентировочным минимальным налогом, определенным в соответствии с АМТ. Кроме того, Конгресс США принял альтернативный минимальный корпоративный налог в размере 15% в 2022 году.

Что такое альтернативный минимальный налоговый кредит?

Налогоплательщик, уплативший АМТ по опционам на акции, имеет право на получение кредита в будущем году, в котором АМТ не применяется. Минимальный налоговый кредит AMT (MTC) позволяет налогоплательщику вычесть определенную сумму более ранних платежей AMT в счет будущих подоходных налогов, превышающих AMT. Другими словами, когда налогоплательщик должен мало или совсем не должен AMT, он может использовать кредит для снижения своего обычного налога.

Пример

Давайте посмотрим на альтернативный пример минимального налога, чтобы лучше понять концепцию.

АМТ сумма освобождения для 2022 налогового года составляет 75 900 долларов США и начинает поэтапно сокращаться с 539 900 долларов США. Это применяется в примере расчета, показанном ниже:

Налоговое бремя AMT в размере 27 066 долларов США превышает обычное налоговое бремя в размере 12 997 долларов США. Налогоплательщик платит в общей сложности 27 066 долларов США в виде федеральных налогов. 12 997 долларов приходится на обычный налог и 14 069 долларов на AMT.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какова альтернативная минимальная ставка налога на 2022 год?

В Соединенных Штатах, согласно правилам IRS, в 2022 налоговом году ставка налога в размере 26% применяется к налогоплательщикам, не являющимся юридическими лицами, к первым 206 100 долларам США и 103 050 долларам США, если супруги подают документы отдельно.

Что вызывает альтернативный минимальный налог?

AMT предназначен для того, чтобы помешать богатым намеренно использовать налоговые льготы для снижения своих обязательств. Налогоплательщики с чрезвычайно высокими доходами могут использовать специальные вычеты или кредиты для уменьшения своих разумных налоговых обязательств. Люди с высоким доходом обычно имеют большие расходы, такие как дорогое жилье, дома и инвестиции. Они могли законно уменьшить свой налогооблагаемый доход почти до нуля, увеличив свои отчисления и исключив определенные виды доходов.

Каковы альтернативные минимальные налоговые льготы?

Каждому налогоплательщику предоставляется налоговое освобождение при подаче заявления на AMT, которое постепенно исчезает по мере роста дохода. Сумма освобождения может быть вычтена у налогоплательщиков из AMTI. В 2022 налоговом году уровень освобождения для одиноких составляет 75 900 долларов США, а положение об освобождении начинает постепенно отменяться с 539 900 долларов США. «Супружеские пары, подающие совместную регистрацию», имеют право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 118 100 долларов США, которое постепенно сокращается до 1 079 800 долларов США.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое альтернативный минимальный налог. Мы объясняем альтернативный минимальный налоговый кредит и как его рассчитать на примере. Вы также можете найти несколько полезных статей здесь –

• Обычный доход
• Формула налогооблагаемого дохода
• Заработанный доход