Списание долга

Что такое списание долга?

Списание долга (COD) относится к полному или частичному списанию долга, предоставляемому кредиторами должникам. Это освобождает заемщика от уплаты любой непогашенной суммы, причитающейся кредитору. Это происходит, когда кредитор не может вернуть долг или заемщик заключает сделку, чтобы уменьшить долговое обязательство.

Аннулирование долга обычно происходит в результате списания кредита, переговоров с кредиторами. Кредитор Кредитор относится к стороне, включающей физическое лицо, учреждение или правительство, которое предоставляет кредит или ссужает товары, имущество, услуги или деньги другой стороне, известной как должник. Кредит, оформленный в соответствии с юридическим договором, гарантирует погашение в течение определенного периода времени, согласованного обеими сторонами. подробнее, облегчение долгового бремениОблегчение долгового бремениОблегчение долгового бремени определяется как процесс полного или частичного списания долга, взятого на себя отдельными лицами, корпорациями или странами, с целью остановить или замедлить рост долга и предоставить помощь получателю долга. или подача заявления о банкротствеБанкротствоБанкротство относится к юридической процедуре объявления физического лица или предприятия банкротом.Подробнее. В случае такого аннулирования должникДолжникДолжник является заемщиком, который обязан выплатить определенную сумму поставщику кредита, такому как банк, компания-эмитент кредитных карт или поставщик товаров. Заемщик может быть физическим лицом, например, соискателем жилищного кредита, или юридическим лицом, занимающим средства для расширения бизнеса. читать далее обязуется уплатить налог с суммы прощенного долга. Однако IRS (Служба внутренних доходов) допускает некоторые исключения из правил. Кредиторы должны сообщить о аннулированном долге должнику в форме 1099-C.

Оглавление

• Что такое списание долга?
  • Объяснение списания долга
  • Исключения для списания долга
    • Исключения
    • Исключения
  • Облагается ли погашенная задолженность налогом?
  • Пример
    • Долг, обеспеченный имуществом/активом
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Аннулирование долга (COD) происходит, когда ростовщик освобождает заемщика от долгового обязательства частично или полностью.
• Заемщики могут добиваться облегчения бремени задолженности путем переговоров с кредиторами, обращения взыскания, программ облегчения бремени задолженности или банкротства.
• С юридической точки зрения COD освобождает должника от долговых обязательств, но требует указывать прощенный долг как налогооблагаемый доход при подаче налоговых деклараций (форма 1040). Тем не менее, IRS устанавливает определенные исключения из требований к подаче документов.
• Кредитор, погасивший задолженность в размере 600 долларов и более, должен заполнить форму 1099-C для каждого такого заемщика.

Объяснение списания долга

Должники по закону обязаны погасить любую сумму, заимствованную у кредиторов в течение согласованного периода времени. Однако, если в силу непредвиденных обстоятельств заемщик не может вернуть какую-либо сумму долга, а кредитор соглашается списать ее как безнадежную согласованных условий в счет продажи товаров или услуг или погашения любого кредита или другого обязательства.Подробнее. В этом случае такая сумма денег называется погашенной задолженностью.

Обратите внимание, что либо заемщик, либо ростовщик могут инициировать списание долга. Любой тип долга, такой как недвижимость, просроченная кредитная карта, студенческие кредиты, медицинские счета или долг IRS, может претендовать на списание долга.

Прощение долга по недвижимости происходит из-за рекультивации, выкупаВыкупаВыкупа относится к юридическим действиям, предпринятым кредитором, когда заемщик не в состоянии погасить сумму, причитающуюся против ипотечного кредита. Кредитор может вступить во владение заложенным активом или имуществом или перепродать его третьему лицу для возмещения суммы кредита по умолчанию. Более того, дискреционная передача земли залогодержателю, изменение договора или изъятие имущества. Приемлемые кандидаты могут добиваться частичного или полного списания студенческой ссуды. Кроме того, компании-эмитенты кредитных карт могут принять решение отказаться от некоторой суммы непогашенной задолженности для немедленного частичного урегулирования.

Обычно заемщики сами договариваются с кредиторами или обращаются за помощью к компаниям по облегчению долгового бремени для достижения взаимоприемлемого урегулирования задолженности. фактическая сумма, причитающаяся для того, чтобы погасить долг раз и навсегда. Подробнее условия. В остальных случаях прибегают к процедуре банкротства.

IRS считает аннулированный долг облагаемым налогом доходом. Налогооблагаемый доход. Формула налогооблагаемого дохода рассчитывает общий доход, облагаемый подоходным налогом. Он отличается в зависимости от того, рассчитываете ли вы налогооблагаемый доход для физического лица или коммерческой корпорации. Узнайте больше, и требует от заемщика уплаты налогов на погашенный долг. Таким образом, списание долга обеспечивает освобождение должника только от долга, а не от налоговой ответственности.

Исключения для списания долга

Исключения

В соответствии с IRSаннулированный долг должен быть указан как доход. Тем не менее, он предлагает определенные исключения из правил. Не считаются аннулированием долгового дохода следующие суммы:

1. Долг аннулируется в качестве подарка, наследства, завещания или завещания.
2. Студенческая ссуда отменена из-за выполнения определенных требований к работе.
3. Некоторые студенческие кредиты погашены после 31 декабря 2020 г. и до 1 января 2026 г.
4. Сумма, списанная в рамках программ помощи для погашения студенческого кредита.
5. Аннулированный долг, который подлежит вычету только при оплате наличными налогоплательщикомНалогоплательщикНалогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог правительству на основании своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, подчиняются или обязаны платить налоги правительству на основании налогового законодательства страны.Подробнее.
6. Квалифицированная скидка от покупной цены, предлагаемая продавцом недвижимости ее покупателю.
7. Аннулирование долга по некоторым частным, образовательным или федеральным студенческим кредитам.

Исключения

Налоговое управление США исключает следующие аннулированные долги из отчета о доходах:

1. наложенным платежом в случае неплатежеспособности
2. ХПК в деле о банкротстве Раздела 11
3. Квалифицированное обязательство по сделкам с недвижимостью отменено
4. Квалифицированная фермерская ответственность отменена
5. Квалифицированная задолженность по основному месту жительства аннулирована

При исключении списанного долга из дохода должники должны уменьшить отдельные налоговые признаки на исключаемую сумму. Сюда входят убытки и переносы, определенные кредиты и переносы, база активов и т. д. Чтобы списать квалифицированную задолженность по основному месту жительства, должники должны только уменьшить свою базу по месту жительства.

К налоговой декларации должна быть приложена форма 982 «Уменьшение налоговых атрибутов в связи с погашением задолженности» (и «Основная корректировка по разделу 1082»). Это позволяет должникам сообщать квалифицированную сумму для исключения с любым относительным снижением налоговых характеристик.

Облагается ли погашенная задолженность налогом?

Аннулированный долг влечет за собой налог на него. Таким образом, должник должен указать погашенный долг как доход в своих налоговых декларациях в год отмены. Невыполнение этого требования может привести к штрафам, наложенным IRS.

Когда кредиторы соглашаются отказаться от какой-либо причитающейся суммы и отменить ее, они несут ответственность за отправку должнику формы 1099-C об отмене долга для подтверждения отмены. Однако, независимо от получения формы 1099-C, должник обязан подавать декларации.

Должники обычно должны сообщать об аннулированном долге как об обычном доходе. Обычный доход Обыкновенный доход относится к доходам физического или юридического лица, которые облагаются налогом по обычным ставкам. Такие доходы включают заработную плату, заработную плату, полученную ренту, роялти, комиссионные, полученные проценты, прибыль и т. д. Он исключает все доходы с вычетом налога у источника и прироста капитала. Узнайте больше из прощения долга в нижеуказанных формах. Если это деловая задолженность, сообщите об этом в соответствующем графике. Однако запишите его как прочий доход, если это некоммерческий долг.

1. Форма 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США
2. Форма 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей
3. Форма 1040-НР, Декларация о подоходном налоге с иностранца-нерезидента США

Пример

Предположим, А занимает у Б 10 000 долларов, обещая вернуть его к концу 2021 года. А возвращает 2000 долларов, но вряд ли он будет платить дальше из-за серьезного финансового кризиса. Поэтому он подходит к Б и просит его немедленно отказаться от своего долга в размере 3000 долларов, заплатив ему 5000 долларов.

B соглашается с условием, получает 5000 долларов и аннулирует оставшиеся 3000 долларов (10 000 – 5 000 – 2 000 долларов). B сообщает о списанном долге в размере 3000 долларов США в форме 1099-C. B отправляет форму A до 31 января 2022 года. Следовательно, он должен указать 3000 долларов США в качестве налогооблагаемого дохода в своих налоговых декларациях за 2022 год. Однако это правило имеет несколько исключений, как обсуждалось выше.

Долг, обеспеченный имуществом/активом

Если кредитор конфискует актив, обеспечивающий долг, для выполнения полного или частичного обязательства, это предполагается как имущество, проданное кредитору. Таким образом, представление аннулированного долга в качестве обычного дохода для целей налогообложения зависит от того, был ли долг регрессным. Долг был регрессным. Долг с регрессом — это одна из форм кредита, инвестиции в которые менее рискованны для кредитора, поскольку он дает кредитору право на возмещение долга. инвестиции с использованием залогового актива, если заемщик не может произвести платеж или выполнить непогашенное обязательство, указанное в кредитном соглашении. подробнее или без права регресса.

Регрессный долг

Обычный доход от наложенного платежа представляет собой непогашенную задолженность, превышающую справедливую рыночную стоимость актива (FMV). Разница между FMV и скорректированной базой (в целом себестоимостью) будет представлять собой прибыль или убыток от выбытия актива.

Долг без права регресса

В этом случае обычный доход от наложенного платежа отсутствует. Разница между непогашенной задолженностью и стоимостью актива будет являться прибылью или убытком от его выбытия.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос № 1. Списание долга — это хорошо или плохо?

A – Списание долга, как правило, является хорошей идеей для должников в плохом состоянии. Это не оказывает негативного влияния на кредитный рейтинг и освобождает заемщика от долговых обязательств. Тем не менее, они должны сообщать об этом как об обычном доходе в налоговой декларации.

Вопрос № 2. Почему кредитор соглашается на списание долга?

A – Кредиторы могут согласиться на списание долга, если он остается непогашенным в течение длительного времени. Они могут частично списать долг в обмен на немедленную выплату оставшейся суммы. При этом они должны отправить должнику форму 1099-C и вычеркнуть долг из своей книги.

Вопрос № 3. Что означает списание долга по статье 1099-C?

A – IRS указывает, что почти любой аннулированный, погашенный или прощенный долг становится обычным налогооблагаемым доходом для должника. Следовательно, должники получают форму 1099-C об отмене долга от кредитора, чтобы упомянуть то же самое. В форме упоминается аннулируемая сумма, дата аннулирования и т. д.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к Руководству по тому, что такое аннулирование долга. Мы обсуждаем списание долга как налогооблагаемого дохода, исключения по студенческому кредиту и значение 1099-C. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями, чтобы узнать больше:

• Соотношение долга к доходу
• Реструктуризация долга
• Урегулирование задолженности