Примеры отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств с примерами

Отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств — это бухгалтерский документ, который отслеживает входящие и исходящие денежные средства и их эквиваленты от бизнеса. Читать далее — это финансовый отчет, в котором содержится подробный анализ того, как происходили притоки и операции и любые внешние инвестиции и финансирование в данном отчетном периоде. В сочетании с балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках отчет о движении денежных средств описывает общее финансовое состояние. Преимущество отчетов о движении денежных средств для аналитиков заключается в том, что они менее подвержены бухгалтерским корректировкам из-за полной зависимости от притока и оттока денежных средств.

Отчет о движении денежных средств в основном состоит из следующих трех компонентов:

Денежный поток от операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности — это первая из трех частей отчета о движении денежных средств, которая показывает приток и отток денежных средств от основной операционной деятельности в отчетном году. Операционная деятельность включает в себя денежные средства, полученные от продаж, денежные расходы, уплаченные за прямые затраты, а также платежи, произведенные для пополнения оборотного капитала.Подробнее
Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности относится к деньгам, приобретенным или потраченным на покупку или выбытие основных средств (как материальных, так и нематериальных) для деловых целей. Например, покупка земли и инвестиции в совместные предприятия — это отток денежных средств, а продажа оборудования — это приток денежных средств.Подробнее
Денежный поток от финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности Денежный поток от финансовой деятельности относится к притоку и оттоку денежных средств от финансовой деятельности, такой как изменение капитала от ценных бумаг, таких как акции или привилегированные акции, выпуск долговых обязательств или погашение долга, выплата дивидендов или проценты по ценным бумагам.Подробнее

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Отчет о движении денежных средств с примерами
- Примеры отчета о движении денежных средств
- Рекомендуемые статьи

Примеры отчета о движении денежных средств

Ниже приведены несколько практических примеров отчета о движении денежных средств, чтобы лучше понять его.

#1 – Отчет о движении денежных средств Amazon

Давайте обсудим пример отчета о движении денежных средств Amazon за 2014, 2015 и 2016 годы ниже и различные факторы, повлиявшие на его денежный поток.

Мы видим, что конечные денежные средства Amazon с 2014 по 2016 год увеличились с 14,6 млрд долларов до 19,3 млрд долларов. Давайте начнем обсуждать все три компонента денежных потоков один за другим:

№1 – Денежный поток от операционной деятельности

источник: Заявки Amazon SEC

Денежный поток Amazon от операционной деятельности увеличился примерно с 6,8 млрд до 16,4 млрд (более чем вдвое всего за два года), что весьма впечатляет. Одной из причин этого является увеличение доходов Amazon, в основном благодаря AWS. С 2015 по 2016 год у Amazon была хорошая политика управления запасами; его «изменение запасов» снижается, несмотря на увеличение выручки.

# 2 – Денежный поток для инвестиционной деятельности

Его «Денежный поток от инвестиционной деятельности» в основном состоит из покупки недвижимости или зданий. Из-за расширения инвестиции в недвижимость и т. д. увеличились примерно с 5 миллиардов долларов до 7 миллиардов долларов. Поскольку срок погашения ликвидных ценных бумагРыночные ценные бумагиРыночные ценные бумаги являются ликвидными активами, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства и классифицируются как оборотные активы на балансе компании. В него включены коммерческие бумаги, казначейские облигации и другие инструменты денежного рынка. Читать далее довольно короткие, каждый год Amazon продает одни свои ценные бумаги и покупает другие в основном из-за целей хеджирования. Сумма купленных Ценных Бумаг в этом разделе будет отображаться как отрицательная денежная сумма, так как при их покупке наличные расходуются, а проданные ценные бумаги будут отображаться как положительная сумма.

№3 – Денежный поток от финансовой деятельности

Финансовая деятельность Финансовая деятельность Различные операции, связанные с движением средств между компанией и ее инвесторами, владельцами или кредиторами для достижения долгосрочного роста, называются финансовой деятельностью. Такая деятельность может быть проанализирована в финансовом разделе отчета о движении денежных средств компании. Более подразумеваются взятие кредитов, долгов и т. д. до покупки активов. В 2014 году Amazon купила долгосрочный долгДолгосрочный долгДолгосрочный долг — это долг, взятый компанией, который подлежит оплате через год на дату составления баланса. Это отражено в пассиве баланса компании как долгосрочное обязательство в размере около 6,4 млрд. для расширения бизнеса. Вот почему в 2014 году у него был положительный денежный поток от финансирования, но отрицательный в 2015 и 2016 годах, потому что сейчас он пытается погасить свой долг.

# 2 – Отчет о движении денежных средств Walmart

Walmart — многонациональная розничная организация с сетью супермаркетов, особенно в США. Чистая прибыль компании составляет более 10 миллиардов долларов в год. С 2016 по 2018 год его денежные средства уменьшились с 8,7 млрд долларов до 6,8 млрд долларов. Давайте посмотрим на составляющие его денежных потоков:

# 1 – Денежный поток для операционной деятельности

Источник: WMT-2018_Годовой отчет

Денежные средства от операционной деятельности изменились с 27,5 млрд долларов США до 28,3 млрд долларов США. Одним из основных компонентов является амортизация зданий. Амортизация зданий Амортизация зданий относится к снижению учтенной стоимости здания до тех пор, пока стоимость конструкции не станет равной нулю или не достигнет своей ликвидационной стоимости. Кроме того, это помогает отобразить доход в виде арендной платы, полученный при соответствующих расходах. Подробнее. У Walmart есть много физических активов, таких как здания, склады и т. д. Они ежегодно амортизируются, что отражается в чистом доходе из-за процесса бухгалтерского учета, но эта амортизация снова добавляется в денежный поток. Он также имеет очень строгую политику в отношении оборотного капитала. Вот почему вы увидите его запасы и дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу от клиентов, которым бизнес предоставил услуги или доставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее изменения практически незначительны или нулевые, в то время как его кредиторская задолженность увеличивается с каждым годом, что помогает в целом увеличить его денежный баланс.

#2 – Денежный поток от инвестиционной деятельности

Walmart тратит большую часть своей выручки на инвестиции в свой розничный магазин и здания. Вы увидите основной компонент денежного потока для инвестиционной деятельности в разделе «Оплата основных средств», который практически не меняется каждый год.

№3 – Денежный поток для финансовой деятельности

Из-за больших капиталовложенийCapexCapex или Capital Expenditure — это расходы на общую покупку активов компании в течение заданного периода, определяемая путем добавления чистого прироста фабрик, основных средств, оборудования и расходов на амортизацию в течение финансового года. должен брать большую сумму долга каждый год. Его денежный поток для финансирования изменился с -16,2 млрд долларов США до -19,9 млрд долларов США с 2016 по 2018 год.

#3 – Отчет о движении денежных средств Software AG

Software AG была вторым по величине поставщиком программного обеспечения в Германии с оборотом около 900 миллионов евро в 2017 году. Его чистая прибыль в 2017 году составила около 141 миллиона евро, включая «денежные средства и их эквиваленты». Денежные средства и их эквиваленты — это краткосрочные и высоколиквидные активы. инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства и имеют низкий риск колебания цен. Его примерами являются наличные и бумажные деньги, векселя казначейства США, недепонированные поступления и фонды денежного рынка. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива. читать далее» на сумму около 366 миллионов евро. Давайте рассмотрим различные сегменты денежных потоков для этой компании:

# 1 – Денежный поток для операционной деятельности

Источник: softwareag.com

Денежный поток от операционной деятельности сократился с 203 млн евро до 189 млн евро. Одно из отличий между структурой движения денежных средств двух вышеуказанных компаний (Amazon и Walmart) (которая соответствует стандарту GAAP). ) заключается в том, что в двух вышеупомянутых компаниях налог отображается только в одной строке, известной как отложенный налог. Но здесь, во второй строке, в одной строке прибавлена общая сумма налога за год, а в другой строке вычтена уплаченная сумма налога.

# 2 – Денежный поток для инвестиционной деятельности

Основными составляющими инвестиционной деятельности могут быть инвестиции в «имущество, заводы и нематериальные активы» и приобретение других компаний. Инвестиции Software AG в недвижимость завода удвоились с 2016 по 2017 год (с 13 млн евро до 25 млн евро), что является основной причиной изменения «Денежного потока от инвестиционной деятельности» с -60 млн евро до -73 млн евро. миллионов евро.

№3 – Денежный поток для финансовой деятельности

В 2017 году Software AG выкупила собственные собственные акции. Выкупленные собственные акции Собственные акции — это акции, выкупленные компанией-эмитентом у ее нынешних акционеров, которые остаются неиспользованными. Кроме того, он не учитывается при расчете прибыли на акцию или дивидендов Компании. читать дальше на сумму около 90 миллионов евро. Вот почему его чистые денежные средства от финансовой деятельности уменьшились с (-80 миллионов евро до -107 миллионов евро).

В целом, если посмотреть на изменение денежных средств и их эквивалентов, 2017 год не был благоприятным для Software AG. Его чистые денежные средства уменьшились в 2017 году на 9 миллионов, несмотря на то, что чистая прибыль составила 141 миллион евро.

# 4 – Отчет о движении денежных средств TCS

TCS (Tata Consultancy Services) — крупнейшая компания-разработчик программного обеспечения в Индии с выручкой около 123 000 крор рупий в 2018 году и чистой прибылью около 26 000 крор рупий. Это богатая денежными средствами компания с денежными средствами и эквивалентами около рупий. 5000 крор в 18 финансовом году по сравнению с рупиями. 4000 крор в 17 финансовом году.

Источник: TCS.com

№1 – Денежный поток от операционной деятельности

Денежный поток от операций для TCS стабилен на уровне около рупий. 25 000 кр как в 2017, так и в 2018 году, что почти равно чистой прибыли фирмы.

#2 – Денежный поток от инвестиционной деятельности

Денежный поток от инвестиций в основном состоит из покупки инвестиций, в том числе 709 крор (31 марта 2017 г.: 890 крор). Поступления от реализации/выкупа инвестиций включают 1 182 крор (31 марта 2017 г.: 726 крор), принадлежащих Фонду TCS, созданному для проведения мероприятий по корпоративной социальной ответственности Группы.

№3 – Денежный поток от финансовой деятельности

В 18 ф. Это делается либо для увеличения стоимости существующих акций, либо для предотвращения того, чтобы различные акционеры контролировали компанию. 16 000 кр с рынка. Кроме того, он заплатил около 11 000 крор рупий, два основных компонента его денежного потока для финансовой деятельности.