Эффективная налоговая ставка

Что такое эффективная налоговая ставка?

Эффективная налоговая ставка относится к средней ставке налогообложения для физического лица или корпорации, при этом для физического лица она рассчитывается путем деления общих налоговых расходов на общий налогооблагаемый доход за период. Для корпорации он рассчитывается путем деления общей суммы налоговых расходов на общую прибыль до налогообложения за период.

Для Индивидуальных

Формула эффективной налоговой ставки для физических лиц = общие налоговые расходы / налогооблагаемый доход

Для корпорации

Формула эффективной налоговой ставки Корпорация = Общие налоговые расходы / EBT

Поскольку EBT фактически представляет собой чистую прибыль плюс общие налоговые расходы, и поэтому приведенную выше формулу можно изменить следующим образом:

Эффективная налоговая ставка Корпорация = Общие налоговые расходы / (Чистая прибыль + Общие налоговые расходы)

Оглавление

• Что такое эффективная налоговая ставка?
  • Расчет эффективной налоговой ставки (шаг за шагом)
  • Примеры
    • Пример №1
    • Пример #2
    • Пример №3
  • Калькулятор эффективной налоговой ставки
  • Актуальность и использование
  • Рекомендуемые статьи

Расчет эффективной налоговой ставки (шаг за шагом)

1. Во-первых, определите общие расходы физического лица из представленной налоговой декларации.

2. Далее определите налогооблагаемый доход физического лица. Его можно рассчитать путем вычитания общих льгот и общих вычетов из общего валового дохода человека. т. е. налогооблагаемый доход = общий валовой доход – общая сумма освобождений – общая сумма вычетов.

3. Наконец, рассчитайте эффективную налоговую ставку для физического лица, разделив общие налоговые расходы на налогооблагаемый доход, как показано выше.

Формула для корпорации может быть получена с помощью следующих шагов:

• Шаг 1: Во-первых, определите общие расходы корпорации, которые будут легко доступны в качестве статьи чуть выше чистой прибыли в ее отчете о прибылях и убытках.
• Шаг 2: Затем определите чистую прибыль корпорации, которая также будет доступна как статья в отчете о прибылях и убытках. EBT можно рассчитать, добавив общие налоговые расходы к чистой прибыли. то есть EBT = чистая прибыль + общий налоговый расход
• Шаг 3: Наконец, эффективная налоговая ставка корпорации рассчитывается путем деления общих налоговых расходов на ее EBT, как показано выше.

Налоговая ставка Корпорация = Общие налоговые расходы / (Чистая прибыль + Общие налоговые расходы)

Примеры

.free_excel_div{фон:#d9d9d9;размер шрифта:16px;радиус границы:7px;позиция:относительная;margin:30px;padding:25px 25px 25px 45px}.free_excel_div:before{content:””;фон:url(центр центр без повтора #207245;ширина:70px;высота:70px;позиция:абсолютная;верх:50%;margin-top:-35px;слева:-35px;граница:5px сплошная #fff;граница-радиус:50%} Вы можете скачать этот шаблон Excel с формулой эффективной налоговой ставки здесь – Формула эффективной налоговой ставки Шаблон Excel

Пример №1

Давайте определим налоговую ставку для физического лица с налогооблагаемым доходом в размере 600 000 долларов США при следующем гипотетическом прогрессивном налоговом режиме.

Согласно приведенной выше таблице,

• Общие налоговые расходы = 100 000 долларов США * 10% + 200 000 долларов США * 15 % + 200 000 долларов США * 25 % + 100 000 долларов США * 35 %.
• = 125 000 долларов США

Следовательно, расчет по этой формуле будет следующим

• Эффективная налоговая ставка = общий налоговый расход / налогооблагаемый доход
• = 125 000 долл. США / 600 000 долл. США

• Налоговая ставка = 20,83%

Пример #2

Давайте возьмем пример Джона, чтобы понять расчет эффективной налоговой ставки. Джон недавно присоединился к банку, где его валовая зарплата составляет 200 000 долларов в год. При подаче декларации о подоходном налоге его бухгалтер сообщил ему, что он имеет право на освобождение от налогов на сумму 20 000 долларов и вычеты на сумму 25 000 долларов. Рассчитайте налоговую ставку, если его общий подоходный налог, подлежащий уплате в соответствии с ИТ-подачей, составляет 45 000 долларов США.

Используйте следующие данные для расчета –

Налогооблагаемый доход

• Налогооблагаемый доход = Заработная плата до вычета налогов – Вычеты – Освобождение от налогаОсвобождение от налогаОсвобождение от налога относится к исключению дохода, собственности или сделки физического лица или корпорации из-под налоговых обязательств, налагаемых федеральным, местным правительством или правительством штата. Эти льготы позволяют либо полностью освободиться от налогов, либо предоставить сниженные ставки, либо взимать налог только с некоторых товаров.Подробнее
• = 200 000 долларов – 25 000 долларов – 20 000 долларов США
• = 155 000 долларов США

Таким образом, расчет налоговой ставки выглядит следующим образом:

• Налоговая ставка = 45 000 долларов США / 155 000 долларов США.

Налоговая ставка составит –

• Налоговая ставка = 29,03%

Таким образом, ставка налога для Джона составляет 29,03%.

Пример №3

Возьмем реальный пример компании Apple Inc. годовой отчетГодовой отчетГодовой отчет — это документ, который корпорация публикует для своих внутренних и внешних заинтересованных сторон, чтобы описать результаты деятельности компании, финансовую информацию и раскрытие информации, связанной с ее деятельностью. Со временем эти отчеты стали юридическими и нормативными требованиями.Подробнее 24 сентября 2016 г., 30 сентября 2017 г. и 29 сентября 2018 г. Доступна следующая информация.

Для расчета мы сначала рассчитаем EBT следующим образом:

EBT на 24 сентября 2016 г.

• EBT = чистая прибыль + общий налоговый расход
• = 45 687 долл. США + 15 685 долл. США
• = 61 372 доллара США

Аналогичным образом рассчитаем EBT за 2017 и 2018 годы.

После расчета EBT мы сделаем расчет следующим образом:

Расчет на 24 сентября 2016 года будет следующим:

Ставка налога на 24 сентября 2016 года составит –

• = 15 685 млн долларов / 61 372 млн долларов
• = 25,56%

Аналогичным образом рассчитаем налоговую ставку на 2017 и 2018 годы.

Калькулятор эффективной налоговой ставки

Вы можете использовать следующий калькулятор.

.cal-tbl td{ верхняя граница: 0 !важно; }.cal-tbl tr{ высота строки: 0.5em; } Только экран @media и (минимальная ширина устройства: 320 пикселей) и (максимальная ширина устройства: 480 пикселей) { .cal-tbl tr{ line-height: 1em !important; } } Общие налоговые расходыНалогооблагаемый доходФормула эффективной налоговой ставки

Формула эффективной налоговой ставки = общие налоговые расходы = налогооблагаемый доход 0 = 00

Актуальность и использование

Очень важно понимать концепцию эффективной налоговой ставки, потому что это один из показателей, который инвесторы могут использовать в качестве показателя прибыльности компании. Однако ставка может резко колебаться ежегодно из-за того, что налогооблагаемый доход попадает в разные налоговые блоки в прогрессивном налоговом режиме. В противном случае сложно сразу оценить причину резкого скачка или падения налоговой ставки. Например, изменение налоговой ставки может быть связано с учетом активов. Учет активов. Активы в бухгалтерском учете относятся к ресурсам организации, которые имеют определенную экономическую ценность и облегчают деловые операции, покрывают расходы и генерируют денежный поток. Они создают стоимость компании и учитываются в балансе. Читать далее манипуляции со стороны компании, направленные на снижение налоговой нагрузки. Тем не менее, налоговая ставка является хорошим индикатором налогового бремени, налагаемого государством.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по формуле эффективной налоговой ставки. Здесь мы обсуждаем, как рассчитать эффективные налоговые ставки для физических и юридических лиц, а также приводим практические примеры, калькулятор и загружаемый лист Excel. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Формула скорости в ExcelФормула скорости В ExcelExcel Формула ранга дает ранг данного набора данных чисел. Функция ранжирования была встроенной функцией в Excel 2007 и более ранних версиях; теперь у нас есть функции Rank.Avg и Rank.Eq в последующих версиях выше 2007 года.Подробнее
• Формула налогооблагаемого доходаФормула налогооблагаемого доходаФормула налогооблагаемого дохода рассчитывает общий доход, облагаемый подоходным налогом. Он отличается в зависимости от того, рассчитываете ли вы налогооблагаемый доход для физического лица или для коммерческой корпорации.Подробнее
• Прогрессивный налогПрогрессивный налогПрогрессивный налог относится к увеличению средней ставки налога с увеличением суммы налогооблагаемого дохода, так что ответственность за уплату высоких налогов переходит к тем, кто получает более высокий доход, а те, у кого более низкий доход, могут получить освобождение от налогов. большие обязательства по подоходному налогу.Подробнее
• Отложенные налоговые обязательстваОтложенные налоговые обязательстваОтложенные налоговые обязательства возникают у компании в связи с разницей во времени между начислением налога и датой, когда компания уплачивает налог налоговым органам. Это связано с тем, что налоги подлежат уплате в течение одного отчетного периода, но не уплачиваются в этот период.Подробнее
• Бонусная амортизацияБонусная амортизацияБонусная амортизация — это государственная программа поощрения, которая позволяет увеличить амортизационный вычет в первый год для поддержки вновь созданных предприятий. читать далее