Чистые основные средства

Что такое чистые основные средства?

Чистые основные средства – это остаточная стоимость основных средств. Он рассчитывается с использованием общей цены, уплаченной за все основные средства на момент покупки, за вычетом общей суммы амортизации, уже начисленной с момента приобретения основных средств.

• Если накопленная амортизацияНакопленная амортизацияНакопленная амортизация актива представляет собой сумму накопленной амортизации, начисленной на актив с даты его покупки до отчетной даты. Это контрсчет, разница между покупной ценой актива и его балансовой стоимостью на балансе. читать далее актива огромна, это означает, что возраст актива высок, и компания не заменила свои активы. надолго. Этот показатель более полезен для инвесторов, поскольку дает представление о том, что в это время в будущем компания собирается сделать крупные инвестиции в покупку активов.
• Кроме того, это также помогает инвесторам узнать, насколько эффективно руководство компании использует свои активы. Этот показатель более полезен во время слияний и поглощений. Слияния и поглощения. Слияния и поглощения (M&A) — это сотрудничество между двумя или более фирмами. В результате слияния две или более компаний, функционирующих на одном уровне, объединяются, чтобы создать новый хозяйствующий субъект. При поглощении более крупная организация покупает меньшую хозяйственную единицу для расширения.Подробнее. Если компания анализирует различные возможные кандидаты на приобретение, то в этом случае она должна анализировать стоимость активов, исходя из того, что только она может оценить их.
• Предположим, что чистая сумма основных средств мала по сравнению с общей стоимостью основных средств. В этом случае это показывает, что в будущем потребуется огромная сумма для замены активов, и приобретающая компания может оценить активы, учитывая это.

• Что такое чистые основные средства?
  • Формула чистых основных средств
  • Компоненты чистых основных средств
    • #1 – Основные средства
    • #2 – Накопленная амортизация
    • #3 – Капитальные улучшения
    • #4 – Обязательства по основным активам
  • Пример формулы чистых основных средств
  • Преимущества
  • Недостатки/Ограничения
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Формула чистых основных средств

Когда все обесценения и накопленная амортизация вычитаются из покупной цены основных средств и стоимости улучшения, мы получаем чистую сумму основных средств. В форме уравнения:

Формула чистых основных средств = валовые основные средства – накопленная амортизация

Это основная форма уравнения. К основным средствам относятся материальные активы, в основном заводы и машины, здания, оборудование, мебель и т. д. Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных отчислений, отнесенных на счет прибылей и убытков. Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором обобщаются доходы и расходы организации, понесенные в течение финансового периода, и характеризует финансовые результаты компании, показывая, получила ли компания прибыль или понесла убытки в течение этого периода. читать далее с даты покупки основного средства.

Многие аналитики считают, что формулу нужно сделать на шаг вперед. Таким образом, помимо накопленной амортизации, они также исключают основные средства и обязательства из основных средств и стоимости улучшения.

Приведенное выше предложение может быть представлено в формуле чистых активов Формула чистых активов Формула чистых активов оценивает излишек или дефицит общих активов компании по сравнению с ее общими обязательствами. Он определяет чистую стоимость или стоимость компании, которая является показателем ее финансового здоровья. Читать далее, а именно:

Формула чистых основных средств = (Общая цена покупки основных средств + капитальные улучшения) – (Накопленная амортизация + Обязательства по основным средствам)

Обязательства, связанные с основными средствами, удаляются, чтобы узнать фактические чистые активы, которыми владеет компания.

Обязательства — это финансовые обязательства и комбинированные долги, которые компания обязана выплатить посторонним лицам.

Компоненты чистых основных средств

#1 – Основные средства

Основные средства — это активы, которые предприятие приобретает для долгосрочного использования и не предназначено для продажи, в отличие от запасов. Эти активы не сразу конвертируются в денежные средства и используются для получения дохода. Основные средства бывают двух видов

• Материальные активыМатериальные активыМатериальные активы представляют собой активы со значительной стоимостью, доступные в физической форме. Это означает, что любой актив, который можно потрогать и почувствовать, можно назвать материальным с долгосрочной оценкой. Читать далее (который можно потрогать), такой как здания, заводы и машины, оборудование, мебель и т. д.
• Нематериальные активыНематериальные активыНематериальные активы — это идентифицируемые активы, которые не имеют физического существования, т. е. вы не можете их потрогать, такие как деловая репутация, патенты, авторские права, франшиза и т. д. Они считаются долгосрочными или долгосрочными активами, поскольку Компания использует их уже больше года. читать больше (что нельзя трогать), например, деловая репутация, патент, товарный знак и т. д.;

#2 – Накопленная амортизация

Накопленная амортизация, начисленная на актив с момента его первоначального использования до настоящего времени, является накопленной амортизацией. Каждый год амортизация начисляется на актив, который затем добавляется к счету накопленной амортизации. Например, 1 апреля 2016 года была куплена мебель на сумму 100 000 долларов США. Срок полезного использования машин и оборудования составляет 15 лет и указывает на его остаточную стоимость. Остаточная стоимость. Остаточная стоимость — это расчетная ликвидационная стоимость актива в конце срока его аренды или срока полезного использования, также известная как ликвидационная стоимость. Он представляет собой сумму стоимости, которую владелец получит или ожидает получить в конечном итоге, когда актив будет продан. Читать далее 10% от стоимости актива. Таким образом, амортизация за 2016–2017 финансовый год составляет (100 000 долларов – 10% от 100 000 долларов США)/15 = 6000 долларов США.

Аналогичным образом, за 2017-18 и 2018-19 годы амортизация начисляется в размере 6000 долларов США в год. Таким образом, накопленная амортизация на 31 марта 2019 года составляет:

6 000 долл. США + 6 000 долл. США + 6 000 долл. США = 18 000 долл. США, т. е. совокупная амортизация с даты ввода в эксплуатацию до настоящей даты.

#3 – Капитальные улучшения

Улучшения — это прирост капитала к основным средствам. Основные средства. Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства — все это примеры того, что делается для повышения эффективности и мощности актива, повышая эффективность его эксплуатации. Амортизация начисляется на капитальные улучшенияКапитальные улучшенияКапитальные улучшения – это вид капитальных затрат, в основном в активах компании (включая ремонт зданий, производственное оборудование или что-то подобное), которые увеличивают срок службы этого актива и приводят к экономической выгоде для компании. читайте больше в течение срока его полезного использования.

#4 – Обязательства по основным активам

Обязательства, связанные с основными средствами, представляют собой обязательства по основным средствам, которые включают все долги, возникающие в связи с приобретением или улучшением основных средств. Столько же компания обязана платить посторонним.

Пример формулы чистых основных средств

Возьмем в качестве примера компанию Shanghai Automobiles, которая хочет расширить свою деятельность. Компания планирует купить еще одну компанию Apex Automobile, работающую на другой территории.

Таким образом, шанхайские автопроизводители хотят решить, стоит ли им покупать первоклассный автомобиль или нет. Так что для этого Шанхайские автомобили хотят убедиться, что активы автомобиля вершины находятся в хорошем состоянии. Таким образом, если активы оказались в хорошем состоянии, то шанхайские автомобили не обязаны покупать новые активы для развития бизнеса.

Бухгалтерский баланс автомобилей вершины сообщил следующие цифры в балансе:

• Сумма всех основных средств: 3 000 000 долларов США.
• Накопленная амортизация: $700 000
• Капитальные улучшения: $600 000
• Общие обязательства по основным средствам: 380 000 долларов США.

Таким образом, чистые основные средства ООО «Апекс» составляют:

Чистые основные средства = (3 000 000 долл. США + 600 000 долл. США) – (700 000 долл. США + 380 000 долл. США) = 2 520 000 долл. США

Теперь для анализа нам нужно рассчитать соотношение, которое выглядит следующим образом:

Формула соотношения чистых основных средств = чистые основные средства / (основные средства + капитальные улучшения)

= 2 520 000 долларов США / 3 600 000 долларов США = 0,70

Анализ коэффициентов Анализ коэффициентов Анализ коэффициентов — это количественная интерпретация финансовых показателей компании. Он предоставляет ценную информацию о прибыльности, платежеспособности, операционной эффективности и позиции ликвидности организации, как это представлено в финансовой отчетности. Подробнее показывает, что автомобиль вершины имеет амортизированные активы до 30% от общей стоимости и улучшения основных средств. Это показывает, что активы не так уж устарели и могут использоваться в течение длительного времени в будущем.

Преимущества

1. Информация о чистых основных средствах в любой компании помогает заинтересованным сторонам компании ознакомиться с финансовой отчетностью. Финансовая отчетностьФинансовая отчетность представляет собой систематический процесс записи и представления финансовых данных компании. Отчеты отражают финансовое состояние и результаты деятельности фирмы за определенный период. Руководство, инвесторы, акционеры, финансисты, правительство и регулирующие органы полагаются на финансовые отчеты при принятии решений. Читать далее, финансовом анализе и оценке бизнеса. Это помогает определить финансовое состояние компании.
2. Аналитикам полезно знать, как определяются цифры. Используя метрику, они могут узнать, какой метод использовала компания, поскольку существует несколько общепринятых методов учета активов, амортизации активов и выбытия активов.
3. Анализ основных средств очень важен в капиталоемких отраслях, поскольку эти отрасли требуют огромных инвестиций в заводы, основные средства и оборудование. При наличии чистых отрицательных денежных потоковОтрицательный денежный потокОтрицательный денежный поток относится к ситуации, когда денежные расходы компании превышают генерацию денежных средств в конкретный рассматриваемый период. Это означает, что общий приток денежных средств от различных рассматриваемых видов деятельности меньше, чем общий отток за тот же период. Более того, из-за покупки основных средств это показатель того, что фирма находится в режиме роста.

Недостатки/Ограничения

1. Использование чистых основных средств будет бессмысленным, если применяется ускоренная амортизация. годы. Предположение о том, что в первые годы активы более продуктивны, чем в более поздние годы, является основной мотивацией для использования этого метода. читать далее. Например, оборудование закупается компанией, и в том же году она требует полной амортизации всей покупки по любому разделу, что допускает полную амортизацию в том же году. Таким образом, в этом случае новое оборудование будет иметь нулевую балансовую стоимость Чистая балансовая стоимость Чистая балансовая стоимость относится к балансовой стоимости корпоративных активов, приобретенных после учета амортизации, как указано в балансе компании. Чистая балансовая стоимость актива рассчитывается как «Чистая балансовая стоимость = Первоначальная стоимость покупки – Накопленная амортизация». Подробнее, что может привести к неправильной интерпретации.
2. Если актив уже полностью амортизирован, это не означает, что актив обязательно бесполезен. Есть много активов, срок жизни которых меньше, но они окупаются даже в 3-5 раз больше ожидаемого срока.
3. Прежде чем делать какие-либо выводы, следует взглянуть на разницу между значениями в расчете на налог и значениями в бухгалтерском учете, поскольку графики ускоренной амортизации в большинстве случаев приемлемы для целей налогообложения. Тем не менее, то же самое не допускается GAAPGAAPGAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета) представляют собой стандартизированные рекомендации по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. Подробнее.

Заключение

Многие предприниматели не имеют четкого представления о стоимости активов, которыми владеет их компания, что на более позднем этапе может дорого им обойтись, поскольку всегда полезно знать стоимость компании, чтобы можно было принимать соответствующие решения в будущем. . В этом контексте чистые основные средства стали очень важными.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по чистым основным средствам. Здесь мы обсудим, как рассчитать чистые основные средства, используя его формулу и практические примеры. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Чистые активы
• Рассчитать общие активы
• Расчет текущих активов
• НПД