Журнал аудита

Контрольный журнал Значение

Аудиторский след представляет собой систематическую запись для отслеживания источника финансовых данных и обеспечивает хронологическое документальное подтверждение ряда действий и, следовательно, используется для проверки точности данных и отслеживания транзакций.

Он отвечает на три основных вопроса:

• Что это было за событие?
• Кто запустил/инициировал событие?
• Дата и время события?

Оглавление

• Контрольный журнал Значение
  • Примеры журнала аудита
    • Пример №1
    • Пример #2
  • Преимущества
  • Ограничения
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Примеры журнала аудита

Ниже приведены некоторые из примеров.

Пример №1

Каким будет аудиторский след для сделки по покупке картонной упаковки?

Решение –

Он будет состоять из квитанции с указанием наличных денег, уплаченных в обмен на коробку, даты транзакции и места, где она была куплена.

Пример #2

Компания хочет купить ноутбук для сотрудников. Что все будет включено в контрольный след?

Решение –

Финансовая команда создаст заказ на покупкуСоздать заказ на покупкуЗаказ на покупку (PO) служит юридическим документом между покупателем и продавцом, при этом покупатель отправляет этот контракт, в котором подробно описаны товары и услуги, дата доставки, условия оплаты в соответствии с контрактом и т. д. подробнее, чтобы разрешить покупку. Магазин, в котором был приобретен ноутбук, выставит счет с подробной информацией о дате продажи, сумме и описании приобретенного предмета. Все эти документы будут состоять из контрольного следа.

Если вы хотите узнать больше об аудите, вы также можете рассмотреть возможность прохождения курсов, предлагаемых Курсера –

1. Аудит I: Концептуальные основы аудита
2. Аудит II: Практика аудита

Преимущества

Разные пользователи используют его по-разному, в зависимости от требований. Ниже приведены существенные преимущества этого маршрута:

• Подотчетность: Он устанавливает ответственность с точки зрения действий пользователей. Это предотвращает введение ненадлежащей информации или несанкционированный доступ к информации. Далее записывается каждое действие пользователя, что помогает отслеживать соответствующие изменения/модификации в системе.
• Реконструкция событий: Он может восстановить всю информацию и проследить основные детали, связанные с событием, кто, когда и что. Это помогает в обнаружении проблем источника и их исправлении, чтобы предотвратить появление в будущем.
• Обнаружения вторжений: Это помогает в выявлении несанкционированного доступа. Многие правила сделали обязательным соблюдение конфиденциальности данных. Он распространяется на защиту интеллектуальной собственности, финансовых отчетов, личной информации и т. д.
• Выявление проблемы: Благодаря мониторингу в режиме реального времени журналы аудита выявляют проблемы, указывающие на проблемы в работе, необычные или подозрительные действия или системные ошибки.
• Предотвратить мошенничество- Когда ведутся надлежащие записи, легко обнаружить несоответствие. Кроме того, поскольку пользователи знают, что транзакции записываются и отслеживаются, они, скорее всего, не будут предпринимать подобных действий.
• Помогает в проверках- Для большинства предприятий аудит является обязательным. Когда след для каждой транзакции ведется должным образом, аудиторам становится легко определить действительность. Это экономит время и деньги на аудит. Это также помогает аудиторам. Аудитор составляет отчет о точности и достоверности финансовой отчетности на основании местного законодательства страны. Подробнее, чтобы полагаться на систему внутреннего контроля компании и помочь определить объем аудита.
• Выявление и исправление ошибок- Он предоставляет исчерпывающую и легкодоступную информацию, которую можно легко изучить, чтобы найти ошибки, если таковые имеются. Поскольку он отслеживает все, ошибка может быть исправлена ​​сразу и экономит время нескольких людей, исправляющих ошибку много раз.
• Соблюдение нормативных стандартов- Чтобы придерживаться нормативного стандарта, крайне важно вести журнал аудита. Это помогает понять суть сделок, когда это требуется для юридических целей.
• Кредитные документы- Кредиторы требуют подтверждения доходов и денежных потоков. Денежные потоки Денежные потоки — это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. узнайте больше, прежде чем предоставлять кредит компании. Этот след ведет подробный учет транзакций, которые могут помочь в предоставлении необходимых документов.

Ограничения

• Проблема ведения контрольного журнала, включая местоположение, используемое для доступа и хранения
• Журналы данных могут быть тяжелыми, что приводит к увеличению затрат на их хранение.
• Иногда бывает сложно найти баланс между защитой данных и производительностью.
• Утрата данных из-за ненадлежащего использования может дорого обойтись в виде прямого ущерба для прибыли и репутации или судебного разбирательства.

Заключение

• Информация контрольного журнала должна храниться в защищенном месте.
• Должна быть своевременная и регулярная резервная копия этого следа.
• Следует собирать только полезную информацию, чтобы избежать больших затрат на хранение
• Журналы аудита должны просматриваться через регулярные промежутки времени.
• Пользователи системы должны знать о журналах аудита, чтобы обеспечить их доступность.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по журналу аудита и его значению. Здесь мы обсуждаем процесс контрольного журнала с помощью блок-схемы и примеров. Вы можете узнать больше об аудите из следующих статей:

• Определение управленческого аудита
• Надзорный аудит
• Аудит существенности
• Значение аудиторских доказательств
• Промежуточный аудит