Забалансовый отчет

Что такое забалансовый отчет?

Внебалансовые статьи — это те активы, которые не принадлежат непосредственно предприятию и поэтому не отображаются в основном формате балансового отчета. Однако они, как правило, косвенно влияют на финансовые показатели компании. Операционная аренда является ярким примером, когда стоимость актива не отражается в балансе, но в случае любого нецелевого использования вся сумма актива будет нести компания.

Оглавление

• Что такое забалансовый отчет?
  • Компоненты забалансового отчета
  • Примеры внебалансовых отчетов
    • Пример №1
    • Пример #2
  • Преимущества забалансового отчета
  • Недостатки
  • Ограничения
  • Изменения в забалансовом отчете
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Компоненты забалансового отчета

Мы знаем, что основной баланс состоит из трех сегментов: активы, обязательства и собственный капитал или собственный капитал плюс резервы. Внебалансовый баланс состоит из двух компонентов: активов и пассивов. Некоторые статьи связаны с бизнесом и не отображаются непосредственно в балансе. Бухгалтерский балансБалансовый отчет — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании на определенный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Читать далее; они невидимы. Например, кредитное плечо в виде долга (объектов обязательств), операционной аренды (активов) и т. д. В некоторых случаях любые банки/финансовые учреждения предлагают множество видов финансовой деятельности, таких как брокерские услуги и управление активамиУправление активамиУправление активами — это метод управления фонды и инвестирование как в традиционные, так и в специализированные продукты для получения прибыли, соответствующей допустимому риску инвестора. читать больше своим уважаемым клиентам, которые могут не быть их первоначальным бизнесом.

Примеры внебалансовых отчетов

Пример №1

XYZ Ltd. имеет коэффициент D/E Соотношение D/EСоотношение долга и собственного капитала представляет собой структуру капитала компании, которая определяет долю внешних обязательств в собственном капитале. Это помогает инвесторам определить положение кредитного плеча организации и уровень риска. читать дальше 3.5. Из-за высокого левериджа компания не может осуществить капиталовложения в размере 5 миллионов долларов, что увеличило бы D/E до 4,5. Таким образом, это может подорвать доверие акционеров. Таким образом, руководство компании может выбрать вариант операционной аренды. Вариант аренды. Вариант аренды — это соглашение между арендодателем и арендатором, по которому последний может купить недвижимость (коммерческую/жилую) после оплаты в конце срока аренды или после конкретный период. читать далее, где компания будет платить арендную плату за оборудование только в соответствии с котировкой владельца машины. Таким образом, положение рычага не скомпрометировано. Однако акционеры также должны быть проинформированы о текущем сценарии компании, например, о дополнительной выручке, не поступающей от основных средств компании. В случае любого повреждения техники вся ответственность будет нести Компания. Таким образом, дополнительный риск следует констатировать как ответственность компании в случае возникновения каких-либо убытков.

Пример #2

ABC Bank Ltd предлагает своим клиентам сберегательный счет и другие банковские операции. Физическое лицо с высоким уровнем дохода Индивидуальное лицо с высоким уровнем собственного капитала Физическое лицо с высоким уровнем дохода обладает ликвидными активами на сумму от 1 до 5 миллионов долларов США. Их также называют HNWI. Чтобы претендовать на статус HNWI, ликвидные активы человека должны быть легко доступны на его банковских или брокерских счетах. Активы должны быть доступны и легко конвертироваться в наличные деньги. Читать далее могут запросить услугу, не предлагаемую самим банком. Однако отказать они не могут, так как вышеуказанный клиент имеет длительные отношения с банком. Допустим, клиенту требуются брокерские услуги. Банк имеет контакты с брокерскими фирмами и будет предоставлять услуги через эту конкретную брокерскую фирму. Таким образом, активы перешли бы непосредственно к брокерской фирме, но сам банк контролировал бы их. AUM не будет регистрироваться в банке.

Преимущества забалансового отчета

• Внебалансовое финансированиеВнебалансовое финансированиеВнебалансовое финансирование — это практика компании, исключающая определенные обязательства и, в некоторых случаях, активы из отражения в балансовом отчете, чтобы поддерживать такие коэффициенты, как отношение долга к собственному капиталу, на низком уровне. облегчить финансирование по более низкой процентной ставке, а также избежать нарушения ковенантов между кредитором и заемщиком. Читать далее не влияет отрицательно на состояние ликвидности компании.
• Капитальные затраты, связанные с используемыми активами, отражаются в бухгалтерских книгах кредитора.
• Более низкие основные средства Основные средства Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторское право и транспортные средства — все это примеры. читать больше приведет к снижению амортизации Амортизация Амортизация — это метод систематического распределения, используемый для учета затрат на любые физические или материальные активы на протяжении всего срока их полезного использования. Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. узнать больше и, следовательно, снизить операционные расходыОперационные расходыОперационные расходы (OPEX) — это расходы, понесенные в ходе обычной деятельности, и они не включают расходы, непосредственно связанные с производством продукции или предоставлением услуг. Поэтому они легко доступны в отчете о прибылях и убытках и помогают определить чистую прибыль. Подробнее.
• Всякий раз, когда активы требуются, расходы отображаются как расходы на аренду и в отчете о прибылях и убытках.
• Покупка и установка любого основного средства будет способствовать увеличению обязательств, таких как долгосрочные займы или уменьшение резервов. Таким образом, он сохраняет позиции ликвидности компании.
• Компании с более высоким отношением долга к собственному капиталу, как правило, получают выгоду от забалансового финансирования, поскольку никаких дополнительных капитальных затрат не требуется. чистое увеличение расходов на производство, имущество, оборудование и амортизацию в течение финансового года. Для новых основных средств требуется дополнительная информация.

Недостатки

• Использование арендованной техники сохраняет позицию ликвидности компании, а любые поломки или аварии могут привести к увеличению затрат на техническое обслуживание.
• Руководство должно разрешить использование машин до того, как будут использоваться основные средства. Некоторые другие компании являются собственниками основных средств и определяют степень их использования.
• Фактическая ответственность компании намного больше по сравнению с тем, что она показала акционерам, кредиторам и другим третьим лицам, связанным с ней.

Ограничения

• Внебалансовые отчеты и финансирование OBS разрешены в соответствии с GAAPGAAPGAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета) представляют собой стандартизированные рекомендации по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Подробнее, при этом компания должна соблюдать определенные правила, предписанные GAAP.
• Из-за нынешней неопределенности на кредитных рынках арендная плата может быть заоблачной, а внебалансовое финансирование может привести к более высоким затратам.
• Текущая картина компании не видна до тех пор, пока не будут детально учтены забалансовые статьи. Это может привести к определенной двусмысленности среди акционеров и третьих лиц.

Изменения в забалансовом отчете

В соответствии с новым правилом корпоративного учетаПравило корпоративного учетаПравила учета представляют собой рекомендации, которым необходимо следовать при регистрации ежедневных транзакций в книге юридических лиц с помощью системы двойной записи. Здесь каждая транзакция должна иметь как минимум 2 счета (одинаковая сумма), один из которых дебетуется, а другой кредитуется. подробнее, начиная с 1 января 2019 года компании должны отражать операционную аренду в своем балансе. Согласно правилу, компании, которые раньше указывали операционную аренду в сноске, должны показывать такие расходы, как аренда офисов, арендная плата за оборудование и автомобили, на стороне ответственности. Это повлияет на левередж компании. Таким образом, компании, имеющие более высокую операционную арендуОперационная арендаОперационная аренда — это тип аренды, который позволяет одной стороне (арендатору) использовать актив, принадлежащий другой стороне (арендодателю), в обмен на арендные платежи, которые меньше, чем экономические права актива на определенный период и без передачи каких-либо прав собственности в конце срока аренды. Подробнее, например, аренда самолетов, кораблей и т. Д., Сильно пострадает, поскольку ответственность, связанная с ними, будет иметь тенденцию к увеличению. Таким образом, инвесторы, финансовые аналитики, количественные фондыКоличественные фондыКоличественные фонды, также известные как количественные фонды, представляют собой типы инвестиционных фондов, в которых выбор инвестиций и связанные с ними решения принимаются с использованием аналитических методов и расширенного количественного анализа, а не человеческого интеллекта и суждений.Подробнее, и банки, вероятно, изменят свой метод оценки финансового положения компании, которая имеет большие активы в операционной аренде.

Заключение

Раньше компании со скрытыми активами и пассивами имели тенденцию показывать инвесторам, потенциальным инвесторам и третьим лицам иную картину. Таким образом, реальная картина не была видна. После введения раскрытия скрытых активов и обязательств в балансе заинтересованная сторона, наряду с инвесторами, будет иметь тенденцию замечать реальную картину компании. Правило подчеркивает теорию о том, что операционные активы, которые приносят доход компании, должны раскрываться должным образом и эффективно, чтобы можно было правильно оценить положение с использованием заемных средств.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое забалансовый отчет и его определение? Здесь мы обсуждаем примеры забалансового отчета (OBS), его преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Балансовая сверка
• Сравнительный баланс
• Анализ баланса
• Список балансовых коэффициентов