Вмененный процент

Что такое вмененный процент?

Вмененные проценты — это проценты, установленные правительством для определенного набора операций, которые включают платежи, сделанные кому-либо кем-либо, которые по сути носят характер займа без взимания процентов или взимания по гораздо более низкой ставке, чем вмененные проценты, когда такие проценты используются для рассчитать налог, который будет установлен на такой операции.

Оглавление

• Что такое вмененный процент?
  • Объяснение
  • Как работает вмененный процент?
  • Какова причина этого скрытого налога?
  • Почему полезно знать вмененные проценты?
  • Видео о вмененных процентах
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

Что происходит, когда вы одалживаете деньги своей семье/другу/коллеге? Имейте в виду, речь идет не о 1000 баксов на выходные, а о значительной сумме, которую заемщик может использовать для вливания денег в бизнес, образовательного кредита, покупки автомобиля или просто личного кредита.

Скажем, вы одолжили и не взимали никаких процентов, поскольку вы одолжили деньги добросовестно. Будучи идеальным другом, вы заботитесь только о основной сумме, которую вы получили через некоторое время, как и обещал ваш друг. Хотя это выглядит как внутренняя сделка между вами и вашим другом, с точки зрения налоговых органов в этой истории есть нечто большее. Даже если мы проигнорируем связанный с этим кредитный риск, могут быть огромные налоговые штрафы, которые могут стать шоком в ваших таблицах налоговых расчетов. Звучит запутанно?

Понятие вмененных процентов относится к расчету процентов, которые должны были быть выплачены для расчета налогов, даже если между кредитором и заемщиком не было реальных процентных платежей. Следовательно, имя является вмененным или неявным. Эти вмененные проценты служат для налоговых органов инструментом сбора налоговых поступлений по кредитам и ценным бумагам, по которым проценты не выплачиваются или проценты очень малы.

Как работают вмененные проценты?

Возвращаясь к вашему примеру, когда вы одалживаете деньги своему другу. Возможно, вы не взимали проценты, но ИТ-отдел считает проценты, начисленные на основную сумму, вашим доходом. Следовательно, он рассчитывает налог, в конечном итоге добавляя его к вашей окончательной налоговой декларации.

Какова причина этого скрытого налога?

Налоговые органы обратили внимание на то, что многие налогоплательщики с высокими доходами переводят свои доходы родственникам или друзьям с низким уровнем дохода. Власти считают, что эти высокопоставленные налогоплательщики уклонялись от уплаты налогов. Это связано с тем, что в идеальном сценарии, когда Департамент подоходного налога проигрывает из-за отсутствия механизма структурированного кредита, на эти проценты должны были бы налагаться налоги. Значительное увеличение числа таких случаев побудило Конгресс ввести в действие новые законы, признающие вмененные проценты доходом. Первый такой закон был принят в виде закона о налогах 1984 года.

Например, предположим, что пара предоставляет своему ребенку основную сумму в 1 миллион долларов в качестве ссуды на покупку нового дома без взимания процентов. Также было решено, что ребенок может вернуть сумму в течение восьми лет, чтобы не обременять свое текущее финансовое положение. Тем не менее, эта щедрая ситуация может быть неразумной для пары, поскольку она может не принести никаких процентных выплат, потому что они могли бы получить процентный доход, если бы одолжили эти деньги какой-либо третьей стороне.

В этом сценарии IRS предполагает, что родители будут получать ежегодный процентный платеж (скажем, 5%), добавленный к их процентному доходу в расчетах налоговой декларации. Следовательно, в этом сценарии 50 000 долларов будут учитываться как процентный доход в отчете по ИТ, даже если ребенок явно не заплатил ни копейки.

Концепция вмененных процентов также применяется в следующих сценариях:

• Облигации с нулевым купономОблигации с нулевым купономВ отличие от типичных облигаций с купоном, облигация с нулевым купоном (также известная как облигация с чистым дисконтом или облигация с начислением) представляет собой облигацию, которая выпускается с дисконтом к ее номинальной стоимости и не выплачивается периодический интерес. Другими словами, ежегодный подразумеваемый процентный платеж включается в номинальную стоимость облигации, которая выплачивается при погашении. В результате эта облигация имеет только один доход: выплата номинальной стоимости по истечении срока погашения. Подробнее, если инвестор не получает никаких фиксированных ежегодных процентных платежей, но сама облигация была приобретена со скидкой по отношению к номинальной стоимости. Разница между ценой со скидкой и сроком погашения valueMaturity ValueMaturity value представляет собой сумму, которая должна быть получена на дату платежа или на дату погашения инструмента/ценной бумаги, которую инвестор удерживает с течением времени. Он рассчитывается путем умножения основной суммы на начисленные проценты, а затем рассчитывается на единицу плюс процентная ставка в степени периода. Читать далее представляет проценты инвестора в течение срока действия облигации. Проще говоря, налог на вмененные проценты будет рассчитываться, даже если инвестор не получил никаких ежегодных платежей.
• Корпорации одалживают деньги акционерам. Таким образом, это будет процентный доход. Процентный доход. Процентный доход — это сумма дохода, полученного от процентных инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и она указывается в отчете о прибылях и убытках Компании. читать далее для корпораций. Это будет дивидендный доход для акционеров.
• Все финансовые инструменты. Финансовые инструменты. Финансовые инструменты — это определенные контракты или документы, которые действуют как финансовые активы, такие как долговые обязательства и облигации, дебиторская задолженность, денежные депозиты, банковские остатки, свопы, кэп, фьючерсы, акции, векселя, форварды, FRA или соглашение о форвардной процентной ставке и т. д. одной организации и в качестве обязательства перед другой организацией и используются исключительно в торговых целях. Подробнее, такие как кредиты, могут иметь льготные процентные условия и значительно уменьшать налоговые обязательства заемщика или кредитора.
• Внутрисемейные кредиты, которые влекут за собой нереалистичные налоговые последствия.
• Подарочные кредиты
• Ссуды до востребованияСсуды до востребованияСсуда ​​до востребования (DL) – это обеспеченный кредит, который должен быть погашен заемщиком по требованию кредитора.Подробнее
• Компенсационные кредиты от работодателя к работнику. Это должно быть реализовано как компенсационный доход в налоговых декларациях работников.

Почему полезно знать вмененные проценты?

Когда ссуда предоставляется беспроцентная или с очень низкой процентной ставкой, на сцену выходит вмененная процентная ставка. IRS ежемесячно публикует эти ставки вмененного налога. Вмененные процентные ставки устраняют любые стимулы для использования внутренних переводов кредита и уклонения от налоговой эксплуатации со стороны налогоплательщиков с высокой квалификацией. Эксплуатация со стороны налогоплательщиков с высокой квалификацией смысле, они несут ответственность, подлежат или обязаны платить налоги правительству на основании налогового законодательства страны. Подробнее. Таким образом, знание вмененных процентных ставок поможет вам лучше спланировать свои инвестиции и избежать неприятных сюрпризов при подаче годовой налоговой декларации.

Лучший способ избежать налоговых последствий:

• Во-первых, мы должны понимать, что ни один финансовый кредит не является беспроцентным. Всегда есть вмененный процент, каким бы маленьким он ни был. Кредит в размере 10 000 долларов не должен создавать проблем ни для одной из сторон.

Но убедитесь, что этот лимит также применяется, когда у вас есть несколько таких кредитов, и 10 000 долларов США не являются порогом для одной такой отдельной транзакции.

• Прежде чем заниматься какой-либо такой сделкой, подготовьте надлежащим образом документально оформленный официальный договор, в котором вы и другая сторона договариваетесь о фиксировании срока кредита, фиксированных процентных ставках и способе оплаты. Это гарантирует, что и кредитор, и заемщик знают налоговые последствия, условия погашения и юридические доказательства, если возникнут какие-либо проблемы с налоговыми органами. Кроме того, это позволит избежать любых неблагоприятных налоговых последствий в последнюю минуту.

Другие важные факторы, которые следует учитывать:

• Основная сумма кредита должна быть разумной с учетом финансового положения заемщика и не вызывать подозрений.
• Намерение юридического контракта заплатить и график погашения должны быть очевидны.

Заем у кого-то, кого вы знаете, может быть лучшим способом финансирования, поскольку федеральное правительство устанавливает вмененные процентные ставки на уровне, намного ниже рыночных ставок по кредитам. Однако помните, что бесплатного обеда не бывает, и недопонимание или упущение может привести к скрытым налоговым штрафам для ваших щедрых кредиторов.

Видео о вмененных процентах

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по вмененным процентам. Здесь мы обсуждаем вмененные процентные ставки, работу и причины, по которым вмененные проценты полезны. Вы можете узнать больше о корпоративных финансах из следующих статей: –

• Двойное налогообложение
• Процентные расходы Значение
• Прирост капитала против дивидендов
• Чистый операционный убыток