Тест на обесценение деловой репутации

Что такое обесценение деловой репутации?

Обесценение деловой репутации — это вычет из прибыли, которую компании отражаются в своем отчете о прибылях и убытках после выявления того факта, что приобретенный актив, связанный с деловой репутацией, не показал финансовых результатов, как ожидалось при его приобретении.

ОПБУ США требует проведения теста на обесценение деловой репутации, при котором балансовая стоимость деловой репутации должна оцениваться не реже одного раза в год, чтобы проверить, превышает ли балансовая стоимость рыночную стоимость и нет ли в результате какого-либо обесценения. Он должен быть списан как расходы на обесценение в отчете о прибылях и убытках.

Обесценение деловой репутации попало в заголовки газет в 2002 году, когда компании сообщили о массовых списаниях деловой репутации. расходы в счет неполученного платежа или убытков от активов. Узнайте больше, приняв новые правила бухгалтерского учета (AOL сообщила о 54 миллиардах долларов, а McDonald’s сообщила о 99 миллионах долларов), чтобы устранить нерациональное распределение активов, сделанное во время пузыря доткомов между 1995 и 2000 годами. Совсем недавно (2019), Kraft зафиксировала расходы на обесценение в размере 15,4 млрд долларов США по балансовой стоимости Балансовая стоимость Балансовая стоимость или балансовая стоимость актива представляет собой стоимость материальных, нематериальных активов или обязательств, отраженных в финансовой отчетности, за вычетом накопленной амортизации или любых обесценений или погашений. Соответственно, балансовая стоимость может отличаться от рыночной стоимости активов. Подробнее о деловой репутации.

Оглавление

• Что такое обесценение деловой репутации?
  • Формула обесценения деловой репутации
  • Общие методы проверки деловой репутации на обесценение
  • Шаги для теста на обесценение деловой репутации
    • 1. Оценка текущей ситуации
    • 2. Выявление обесценения
    • 3. Расчет Обесценения
  • Примеры теста на обесценение деловой репутации
    • Пример 1
    • Пример 2
  • Важные моменты, на которые следует обратить внимание
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Формула обесценения деловой репутации

Обесценение деловой репутации = Учетная стоимость (стоимость на момент приобретения) – Текущая справедливая рыночная стоимость

Общие методы проверки деловой репутации на обесценение

На деловую репутацию могут повлиять ухудшение экономической ситуации, изменение государственной политики или регулирующих норм, конкуренция на рынке и т. д. Эти события напрямую влияют на бизнес и, следовательно, могут повлиять на деловую репутацию. Тест на обесценение деловой репутации необходим, когда любые такие события влияют на деловую репутацию.

Ниже приведены два распространенных метода:

• #1 – Доходный подход – Предполагаемые будущие денежные потоки дисконтируются до единой текущей стоимости.
• #2 – Рыночный подход – Изучение активов и обязательств компаний, которые являются частью той же отрасли.

Шаги для теста на обесценение деловой репутации

Проверка деловой репутации на предмет обесценения представляет собой многоэтапный процесс; для этого требуется оценка текущей ситуации, выявление обесценения и расчет обесценения. Далее это поясняется ниже:

1. Оценка текущей ситуации

Текущее состояние приобретенного бизнеса необходимо оценить, чтобы понять, требуется ли тестирование на предмет обесценения. Как упоминалось выше, возможны такие события, как изменение государственной политики, смена руководства или падение цены акций. Текущее состояние приобретенного бизнеса необходимо оценить, чтобы понять, требуется ли тестирование на предмет обесценения. Как упоминалось выше, такие события, как изменение государственной политики, смена руководства или падение цены акций или возможное банкротство, могут вызвать ухудшение финансового состояния. Компания должна оценить справедливую стоимость компании или отчетной единицы в первой половине финансового года (ФГ), которая называется периодом продолжительностью двенадцать месяцев и используется для составления бюджета, ведения бухгалтерского учета и всей другой финансовой отчетности для отраслей. . Некоторые из наиболее часто используемых финансовых годов предприятиями во всем мире: с 1 января по 31 декабря, с 1 апреля по 31 марта, с 1 июля по 30 июня и с 1 октября по 30 сентября. как период продолжительностью двенадцать месяцев и используется для составления бюджета, ведения бухгалтерского учета и всей другой финансовой отчетности для отраслей. Некоторые из наиболее часто используемых финансовых годов предприятиями по всему миру: с 1 января по 31 декабря, с 1 апреля по 31 марта, с 1 июля по 30 июня и с 1 октября по 30 сентября. быть записаны.

2. Выявление обесценения

Текущую справедливую рыночную стоимость отчитывающейся единицы следует сравнивать с балансовой стоимостью. Если балансовая стоимость превышает текущую справедливую рыночную стоимость отчитывающейся единицы, то необходимо рассчитать обесценение. Балансовая стоимость отчетной единицы должна включать деловую репутацию, а любые непризнанные нематериальные активы — это идентифицируемые активы, которые не существуют физически, т. е. вы не можете их трогать, например деловая репутация, патенты, авторские права, франшиза и т. д. Они считаются долгосрочными. срочные или долгосрочные активы, поскольку Компания использует их более года. Читать далее нематериальные активыНематериальные активыНематериальные активы — это идентифицируемые активы, которые не существуют физически, т. е. к ним нельзя прикасаться, например гудвил, патенты, авторские права, франшиза и т. д. Они считаются долгосрочными или долгосрочными активами. так как Компания использует их уже более года. читать далее. Обесценение гудвила отсутствует, если текущая справедливая рыночная стоимость отчетной единицы превышает балансовую стоимость, и нет необходимости выполнять следующий шаг.

3. Расчет Обесценения

При сравнении текущей справедливой рыночной стоимости отчетной единицы с балансовой стоимостью, если балансовая стоимость больше, это будет обесценение, которое необходимо рассчитать. Максимальной стоимостью обесценения будет балансовая стоимость, поскольку она не может превышать эту стоимость.

Примеры теста на обесценение деловой репутации

Пример 1

Простой пример: вы покупаете винтажный велосипед. Вы покупаете его, прочитав все отзывы в Интернете о марке и модели, и вы убеждены, что купите его по более высокой цене, чем его реальная стоимость, благодаря его популярности в массах. Примерно через год вы понимаете, что затраты на содержание мотоцикла намного превышают затраты на топливо. Именно тогда вы понимаете, что велосипед не соответствует ожиданиям, установленным во время покупки.

Аналогичным образом, компании обязаны ежегодно проводить тест на обесценение гудвила приобретенной компании.

Пример 2

XYZ Inc. приобрела активы ABC Inc. за 15 миллионов долларов; его активы оценивались в 10 миллионов долларов, а деловая репутация в размере 5 миллионов долларов была отражена на его балансе. Год спустя XYZ Inc. оценивает и тестирует свои активы на предмет обесценения и приходит к выводу, что выручка ABC Inc. заметно снижается. В связи с этим текущая стоимость активов компании ABC Inc. снизилась с 10 миллионов долларов США до 7 миллионов долларов США, что привело к обесценению активов. рыночной стоимости (возмещаемой стоимости), а убыток признается в отчете о прибылях и убытках компании. Обесценение активов обычно встречается в статьях баланса, таких как деловая репутация, долгосрочные активы, товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность. Узнайте больше на сумму 3 миллиона долларов. В конце концов стоимость актива деловой репутации падает с 5 до 2 миллионов долларов.

Давайте посмотрим, как влияние обесценения отражается в отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о движении денежных средств.

Бухгалтерский баланс

Деловая репутация уменьшается с 5 миллионов долларов до 2 миллионов долларов.

Справка о доходах

Учтено обесценение в размере 3 млн долл. США, что отражает уменьшение чистой прибыли на 3 млн долл. США.

О движении денежных средств

В отчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средствОтчет о движении денежных средств — это бухгалтерский документ, в котором отслеживаются входящие и исходящие денежные средства и их эквиваленты от бизнеса. Более того, включаются расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход. Убыток от обесценения представляет собой неденежный расход. Неденежные расходы. Неденежные расходы — это расходы, отраженные в отчете о прибылях и убытках фирмы за рассматриваемый период; такие затраты не оплачиваются и не оплачиваются фирмой наличными. Он включает в себя такие расходы, как амортизация, которые не подлежат налогообложению и поэтому не влияют на отчет о движении денежных средств.

Важные моменты, на которые следует обратить внимание

• Активы должны пройти тщательную оценку для определения справедливой рыночной стоимости перед тестированием на предмет обесценения.
• Если оценка выявляет обесценение, сумма обесценения должна быть полностью списана как убыток в отчете о прибылях и убытках.
• Разница между зарегистрированной стоимостью (исторической стоимостью) и текущей справедливой рыночной стоимостью должна отражаться как убыток в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. определить прибыль или убыток компании и измерить ее деловую активность с течением времени на основе требований пользователей.Подробнее. Обесценение не может быть записано как отрицательное значение.

Заключение

• Тест на обесценение деловой репутации — это ежегодное мероприятие, которое компании должны проводить для устранения бесполезной деловой репутации.
• Это вызвано внутренними и внешними факторами, такими как смена руководства, снижение цены акций, изменение регулирования и т. д.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство по обесценению деловой репутации и его определению. Здесь мы обсуждаем этапы проверки деловой репутации на предмет обесценения, ее формулу и практические примеры. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Примеры нематериальных активов
• Рассчитать деловую репутацию
• Деловая репутация
• Определение отрицательного гудвила