Потери от несчастных случаев

Что такое потери от несчастных случаев?

Ущерб от несчастных случаев относится к типу не облагаемых налогом убытков, которые могут быть вызваны любым повреждением или уничтожением имущества налогоплательщика. Такая потеря должна быть непредвиденной, необычной и настолько внезапной, чтобы человек не мог сделать ничего, что в его силах, чтобы избежать ее.

Также необходимо, чтобы не было получено полное страховое покрытие на имущество. Все бедствия, объявленные на федеральном уровне, имеют право на потери в результате несчастных случаев. Однако износ или постепенный износ не в счет. Кроме того, для того, чтобы иметь право на вычеты, должны существовать убытки, понесенные в течение конкретного налогового года.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое потери от несчастных случаев?

Потери от несчастных случаев относится к потере имущества в результате непредвиденных, необычных и внезапных событий.
Такой убыток подлежит налоговому вычету, если налогоплательщик не получает полного покрытия и несет убытки в налоговом году.
Вычитаемый ущерб от несчастного случая регулируется особыми правилами и сложными расчетами. Однако, следуя правильной процедуре, налогоплательщики могут воспользоваться некоторыми преимуществами, особенно если страхование не полностью покрывает убытки, а чистая стоимость превышает 10% скорректированного валового дохода.

Объяснение убытков от несчастных случаев на арендованном имуществе

Ущерб от несчастных случаев определяется разделом 165 Кодекса США в разделе 26 A. Кроме того, Налоговая служба (IRS) четко определяет требования и обстоятельства, при которых налогоплательщики имеют право на налоговый вычет на основании убытков от несчастных случаев или кражи.

Существует три типа потерь от несчастных случаев IRS: федеральные потери, потери от стихийных бедствий и квалифицированные потери от бедствий. Федеральный ущерб применяется, если налогоплательщик и его имущество принадлежат штату, получившему федеральное объявление о стихийном бедствии, и последующий материальный ущерб был нанесен.

Заявление об ущербе от стихийного бедствия может быть заявлено, если налогоплательщик проживает в районе (округе), имеющем право на получение налоговой помощи после объявления о стихийном бедствии на федеральном уровне. Это применимо для личных и коммерческих свойств. Квалифицированное бедствие – крупное стихийное бедствие, крупномасштабное, объявленное государством; например, ураган Харви.

Как требовать?

Давайте посмотрим на шаги, связанные с заявлением о возмещении ущерба:

1. Налоговый вычет

Налогоплательщики должны сначала сообщить о своих убытках в форме IRS 4684. Эта форма специально разработана для сообщения о потерях в результате несчастных случаев и краж. Затем они могут заявить о своих убытках в виде постатейного вычета (который помогает уменьшить чистый налог) в Приложении А (форма 1040). Расписывать убытки не обязательно. Тем не менее, это может помочь увеличить чистые отчисления. После этого налогоплательщик может заполнить форму 1040-X для определения возмещения.

Требование о вычетах будет строго соответствовать Правило 100 долларов и правило 10% IRS. Согласно правилу 100 долларов, налогоплательщики должны вычесть 100 долларов из каждого случая ущерба от несчастного случая в налоговом году. Правило 10%, с другой стороны, гласит, что 10% скорректированного валового дохода (AGI) налогоплательщика следует вычесть из общей суммы убытков.

При обращении за вычетом налогоплательщик должен предъявить доказательства убытков. Они должны сначала показать, что они являются законными владельцами имущества, авария была непредвиденной и неподконтрольной владельцу, и что ущерб имуществу возник непосредственно в результате аварии. Они также должны показать, есть ли другие средства возмещения (страхование и т. д.), которые могут обеспечить разумное возмещение.

2. Расчет

Следующие шаги могут помочь рассчитать чистый вычет:

Шаг 1: Во-первых, определить размер потерь от несчастных случаев. Если событий несколько, определите отдельные суммы.
Шаг 2: вычесть 100 долларов из каждой суммы и сложить полученные значения. Назовем сумму «V».
Шаг 3: Теперь рассчитайте скорректированный валовой доход.
Шаг 4: Определить 10% от AGI. Назовите это значение «X».
Шаг 5: Затем вычтите X из V. Это сумма вычета.

Очки, чтобы помнить

О потерях следует сообщать как об общих потерях в результате несчастного случая. Вычет в размере 100 долларов США должен быть сделан на общую сумму убытков в результате события, а не на каждое уничтоженное имущество.
Для квалифицированных убытков от стихийных бедствий вместо вычета в размере 100 долларов следует сделать вычет в размере 500 долларов.
Квалифицированные потери от стихийных бедствий не подпадают под правило 10%.
Если владельцев собственности несколько, они могут использовать каждый файл отдельно. Однако супружеские пары, подающие совместную декларацию, должны вычесть только убытки одного человека. Если они подают отдельные отчеты, каждый может потребовать вычеты.

Примеры потерь от несчастных случаев

Давайте обсудим несколько примеров потерь от несчастных случаев.

Пример №1

Стив живет в Калифорнии. В 2018 году его дом был уничтожен во время пожара в лагере 9 ноября. Его машина также сгорела в том же году. Позже в том же году, в декабре, машина его жены Даны была разбита, когда она была припаркована на обочине, и с ней столкнулась другая машина. Таким образом, в том же году супруги решили претендовать на совместные налоговые вычеты. Посмотрим, как все прошло.

Дом = 120 000 долларов
Страховое покрытие = 100 000 долларов США
Машина Стива = 3000 долларов.
Страховка на машину Стива = 2000 долларов.
Машина Даны = 8000 долларов.
Страховка на машину Даны = 7500$
Скорректированный валовой доход пары = $70 000
Убыток от события 1 = 123 000 долларов США.
Страховое возмещение = 102 000 долларов США
Общий убыток = 21 000 долларов США.
Применяя правило 100 долларов, требуйте 20 900 долларов.

Правило 10 % не применяется к пожару Camp Fire в 2018 году, поскольку это квалифицированная катастрофа.

Следовательно, вычеты из проигрыша по Событию 1 = 20 900 долларов США.

Убыток от события 2 = $8000
Страховое возмещение = $7500
Общий убыток = 500 долларов.
Применяя правило 100 долларов, требуйте 400 долларов.
Далее применяя правило 10%,
10% от AGI = $7000

Поскольку чистый убыток в размере 400 долларов составляет менее 10% от AGI, Стив не может требовать вычета.

Однако потеря автомобиля Даны стала основанием для вычетов в первую очередь, поскольку это произошло не по вине Даны, а машина была припаркована.

Пример #2

Зимние домашние пожары распространены во многих штатах США, особенно в декабре, январе и феврале. Тем не менее, убытки от несчастных случаев не могут быть заявлены в связи с домашними пожарами и последующими потерями имущества. Единственным возмещением является страхование жилья. Но до 2017 года можно было претендовать на некоторые налоговые льготы. В 2017 году правительство решило предоставить вычеты за потери личного имущества в результате стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне. Переезд произошел после 72 323 заявления о потерях в результате несчастных случаев и краж были поданы в 2015 году. Ограничение было введено в январе 2018 года и, вероятно, истечет в 2025 году.

Ограничения

Потери от несчастных случаев IRS подлежат следующим ограничениям на вычеты:

Вероятно, наиболее сдерживающим ограничением является исключение ущерба имуществу от нефедеральных бедствий. В таком случае поможет максимальное страховое покрытие. Однако срок действия ограничения истекает в 2025 году. Кроме того, из вкладов могут быть вычтены убытки от несчастных случаев, что может быть благоприятным.
Налогоплательщик не будет иметь вычета, если величина чистого убытка после последующих вычетов составляет менее 10% от AGI. Следовательно, если человек понесет убыток в размере 1000 долларов, но его AGI составит 11000 долларов, он не получит никаких вычетов.
Вычитаемые убытки, возмещенные позже, должны быть включены в состав доходов в год возмещения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Облагаются ли налогом страховые выплаты от несчастного случая?

Нет. Как правило, страховая выручка от любого события, а не только от вычитаемого ущерба от несчастного случая, не облагается налогом. Опять же, это потому, что страховые выплаты не считаются доходом.

2. Можно ли вычесть убытки от несчастных случаев?

Да. Потери от несчастных случаев и краж вычитаются. Однако есть некоторые предпосылки. Во-первых, несчастный случай должен быть внезапным и непредвиденным. Это не должно быть вызвано прогрессирующим снижением. И страховое покрытие не должно полностью покрывать убытки.

3. Как заявить о возмещении убытков по налогам?

Сначала налогоплательщик должен сообщить о своих убытках по форме 4684. Затем он должен подать форму 1040. Детализированные вычеты могут быть выгодны для налогоплательщиков. Они должны ввести сумму убытка и страхового покрытия и применить правило 100 долларов и правило 10% при определении вычета. Наконец, они могут подать форму 1040-X, чтобы определить возмещение налога. Они также должны будут представить доказательства потери.

Потери от несчастных случаев

Что такое потери от несчастных случаев?

Ключевые выводы