Полная форма GST

Полная форма GST — налог на товары и услуги

Полная форма GST — налог на товары и услуги, взимаемый с потребления товаров и услуг. Это налог, основанный на месте назначения, т. е. налог, уплачиваемый в месте потребления товаров или услуг. Он взимается на всех этапах производства, а налоги, уплачиваемые на предыдущем этапе производственного цикла, доступны в виде кредита, который можно использовать для оплаты чистых обязательств по налогу на товары и услуги. Таким образом, конечный потребитель несет все бремя налога.

Оглавление

• Полная форма GST — налог на товары и услуги
  • Типы
  • История налога на товары и услуги
  • Причина введения GST
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Типы

В Индии как центральное правительство, так и правительства штатов имеют право взимать налоги. В соответствии с режимом налога на товары и услуги как центр, так и штат имеют право взимать и собирать налог на товары и услуги. Таким образом, налог на товары и услуги в Индии делится на три широкие категории:

1. Центральный GST (CGST): GST взимается центральным правительством во время Intra State.
2. GST штата (SGST) / GST союзной территории (UGST): GST, взимаемый штатом и союзной территорией с законодательным органом, внутри штата.
3. Интер GST (IGST): GST взимается центральным правительством при поставках товаров и услуг между штатами, так что налоговые вычеты, уплаченные в одном штате, могут быть зачтены в счет обязательств по GST в другом.

(Помните, что налог на товары и услуги — это налог, взимаемый с места назначения). Кроме того, это относится к товарам, ввозимым в Индию вместе с применимой таможенной пошлиной.

История налога на товары и услуги

Когда все иностранные страны, как правило, переходили на режим налога на товары и услуги, т. е. налога «Одна нация — одна страна», Индия впервые задумалась об этом почти 16 лет назад, когда г-н Атал Бихари Ваджпаи был премьер-министром Индии. 28 февраля 2006 г. в предлагаемом бюджете на 2006-07 гг. был сделан намек на введение налога на товары и услуги с 1 апреля 2010 г. Подготовка проекта закона была поручена Уполномоченному комитету государственных министров финансов (ИС). Это тот же комитет, который сформулировал проект государственного НДС. После этого было проведено множество обсуждений между комитетом, центральным правительством и правительствами различных штатов, и в ноябре 2009 года был опубликован первый проект Закона.

Внедрение GST требовало двух основных вещей: внесения поправок в Конституцию (чтобы сделать в ней запись о GST) и введения Закона (ов) о GST. Поправка к Конституции (122-я) была внесена на 16-й Лок Сабха в декабре 2014 года. Лок Сабха приняла ее в мае 2015 года, после чего она была отправлена ​​в Раджья Сабха. Раджья Сабха принял его с некоторыми поправками, которые потребовали повторного одобрения Лок Сабха. 8 сентября 2016 года президент подписал Конституционную поправку после того, как ее ратифицировало необходимое количество штатов. 16 сентября 2016 года он был принят как Закон о 101-й поправке к Конституции 2016 года.

Причина введения GST

GST был внедрен с основной целью уменьшения каскадного эффекта. Раньше зачет налогов, уплаченных за товары, разрешался только против поставки товаров, и то со слишком многими ограничениями. Кроме того, зачет одного уплаченного налога не может быть использован для уплаты других налогов. Таким образом, возникла необходимость иметь только один налог на товары и услуги, чтобы кредит и платеж можно было сделать проще и проще. Это было основной причиной введения GST. Таким образом, он имеет комбинированный налог на услуги, центральный акцизный сбор, дополнительный акцизный сбор, государственный НДС. производства до конечной точки продажи. Это косвенный налог, взимаемый с потребления продукта. Подробнее налог на развлечения и т. д.

Преимущества

• Включены различные центральные и государственные налоги, что сделало его «ОДНА НАЦИЯ, ОДИН НАЛОГ».
• Принцип налогов, основанных на происхождении, был изменен на налоги, основанные на потреблении. Это принесло пользу государствам, которые используют ресурсы для потребления товаров. Примеры потребительских товаров, также называемые конечными продуктами, включают мобильный телефон Apple или коробку печенья Oreo. Компании, производящие потребительские товары, и представители отрасли предлагают широкий спектр продуктов, которые вносят значительный вклад в мировую экономику. Подробнее и услуг. Для этого Закон о налоге на товары и услуги 2017 года ввел POS (место поставки).
• Закон о налоге на товары и услуги также дает четкое представление о транзакции, которая должна рассматриваться как поставка товаров или услуг, путем четкого указания списка транзакций в Приложении II к Закону о налоге на товары и услуги 2017 года. Самое главное, «Услуги по трудовому договору», который с самого начала вызывал споры, теперь совершенно ясно, что его следует рассматривать только как Предоставление услуг.
• GST придумал схемы для мелких налогоплательщиковНалогоплательщикиНалогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог правительству на основе своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, подлежат или обязаны платить налог правительству. на основании налогового законодательства страны. Подробнее, например, освобождение от регистрации для тех налогоплательщиков, чей общий оборот в течение предыдущего финансового года составляет менее 40 лакхов (только для поставщиков товаров) / 20 лакхов для других категорий поставщиков (с поправками). , Однако для государств особой категории это 10 лакхов). Схема состава для поставщиков товаров (оборот до 1,5 крор рупий) и поставщиков услуг (оборот до 50 лакхов рупий).
• GST разъяснил процедуру для оператора электронной коммерции, которая была проблемой в Законе об НДС/налоге на услуги.
• Более высокий пороговый предел по сравнению с прежним НДС/налогом на услуги.
• Все процессы GST, от регистрации до подачи деклараций и уплаты налогов, выполняются в режиме онлайн, что приносит пользу стартапам и снижает затраты на инфраструктуру.
• Раньше были НДС и налог на услуги, каждый из которых имел свои соответствия и возвраты. В соответствии с GST нужно подать только одну декларацию, что уменьшило количество деклараций.
• Более простой процесс экспортного возмещения (RFD-01).

Недостатки

• Быть новым налогом требует много мозгового штурма для делового человека. Они должны определить его влияние на свой бизнес. Кроме того, совет GSTIN часто меняет закон посредством уведомлений, которые трудно отслеживать и соблюдать.
• Это увеличивает операционные расходы бизнеса. Операционные расходы Операционные расходы (OPEX) — это расходы, понесенные в ходе обычной деятельности, и они не включают расходы, непосредственно связанные с производством продукции или предоставлением услуг. Поэтому они легко доступны в отчете о прибылях и убытках и помогают определить чистую прибыль. Узнайте больше, поскольку бизнес должен нанять профессионала GST.
• Благодаря недавнему уведомлению совет GSTIN разработал систему электронных счетов-фактур, которая на самом деле является важным аспектом для большинства индийских налогоплательщиков (мелких предпринимателей) из-за отсутствия цифровой грамотности.
• Ограничение CAP в размере (2A ITC + 20% ДОПОЛНИТЕЛЬНО) на ITC, который должен учитываться в GSTR-3B в качестве правомочного ITC, создает лихорадочную ситуацию для мелких налогоплательщиков (оборот менее 1,5 крор в рупиях — подача декларации ежеквартально), которые получают поставки в основном из только мелкий налогоплательщик. Это означает, что они должны платить налоги на продукцию в течение двух месяцев в квартале без ITC.

Заключение

Изменения всегда хороши, но никто не хочет меняться из-за опыта в процессах, которым они уже следуют. Однако с усилением глобальной конкуренции у Индии есть возможность стать мировой державой. Правительство создало для Индии возможность стать сверхдержавой, внедрив единое налогообложение, т. е. налог на товары и услуги из прежней паутины налогового законодательства. Это будет подпитывать “Make in India» правительства Индии и, в конечном счете, поможет повысить уровень жизни граждан Индии.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по полной форме GST, т.е. (налог на товары и услуги) и его определение. Здесь мы обсуждаем типы и причины внедрения GST, а также его историю, преимущества и недостатки. Вы можете обратиться к следующим статьям, чтобы узнать больше о финансах:

• Налог на передачу
• Налоговый вычет
• Определение налогового щита
• Рассчитать подоходный налог
• Полная форма СБУ