План аудита

План аудита Значение

План аудита относится к структуре аудита, описывающей общую стратегию аудита и руководящие принципы, которым необходимо следовать при проведении аудита. Это помогает в успешном завершении процесса аудита.

Планирование аудита является начальным этапом аудита. Это помогает аудитору эффективно управлять аудитом, анализируя основные направления, упреждающее управление проблемами и распределяя обязанности между членами команды.

Оглавление

• План аудита Значение
  • Процесс планирования аудита
  • Образец плана аудита
  • Пример плана аудита
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• План аудита представляет собой схему проведения аудита. В нем рассматриваются вопросы «почему», «когда», «как», «где» и «кем», связанные с проведением аудита.
• Хороший план аудита выявляет все риски, связанные с операциями, и использует специальные аудиторские процедуры для их минимизации.
• Успешное планирование аудита требует сотрудничества со стороны руководства. Аудитор имеет право задавать вопросы заинтересованному персоналу в случае каких-либо несоответствий.
• Аудиторы следуют более или менее одинаковой процедуре аудита большинства компаний, придерживаясь стандартных аудиторских процедур.

Процесс планирования аудита

Согласно международному стандарту аудита (ISA), план аудита должен основываться на общей стратегии аудита. Стратегия аудита должна объяснять объем, сроки и направление аудита. Кроме того, формулирование стратегии зависит от особенностей аудиторского задания, таких как его характеристики, цели отчетности, профессиональное суждение аудитора, результаты предварительных мероприятий по заданию и ресурсы, необходимые для выполнения аудиторского задания.

Согласно ISA, в дополнение к информации о клиенте, этапы планирования аудита должны содержать описание характера, сроков и степени:

• Запланированные процедуры оценки рисков
• Запрограммированы дальнейшие аудиторские процедуры на уровне утверждений
• Другие запрограммированные аудиторские процедуры, которые необходимо выполнить, чтобы задание соответствовало профессиональным стандартам.

Аудитор Аудитор Аудитор — это профессионал, назначаемый предприятием для независимого анализа их бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Аудитор выдает отчет о точности и достоверности финансовой отчетности на основании местного действующего законодательства страны. Читать далее может обновить план аудита в соответствии с изменениями в ходе аудита. Кроме того, аудитор также включает в план надзор и проверку работы членов команды. Полученная документация в первую очередь содержит общую стратегию и план. Кроме того, он может состоять из изменений, примененных к процессам общей стратегии и плана аудита во время их реализации, и причины изменений.

Образец плана аудита

Давайте посмотрим на пример ниже, чтобы лучше понять структуру, макет, содержание и общий шаблон плана аудита.

Чтобы понять каждый бизнес-элемент, относящийся к аудиту, аудиторы собирают и оценивают информацию о компании, такую ​​как финансовые, юридические и инвестиционные факты. Кроме того, они используют методы оценки рисков для анализа рисков аномалий в управлении бизнесом, особенно искажений финансовой отчетности.

Аудиторская группа использует методы аудита для сбора аудиторских доказательств. Аудиторские доказательства. Аудиторские доказательства — это информация, собранная аудиторами в ходе аудита, будь то внутреннего, обязательного или иного аудита. Эти факты служат основой для заключения в аудиторском отчете. Узнайте больше, как только риски будут признаны. Эти аудиторские доказательства помогают им сформировать суждение о финансовых отчетах компании. Финансовые отчеты компании. Финансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Подробнее. Методы аудита, часто используемые аудиторами, включают аналитические процедуры, расследование, изучение записей и активов, наблюдение, сверку. Сверка Сверка — это процесс сравнения остатков на счетах для выявления любых финансовых несоответствий, несоответствий, упущений или даже мошенничества. В конце любого отчетного периода сверка включает в себя сопоставление балансов и обеспечение того, чтобы дебет (кредит) с одного счета для одной транзакции был таким же, как кредит (дебет) для другого счета для той же транзакции. Читать далее, а также повторное выполнение. Оценка аудитором рисков влияет на характер, сроки и объем метода аудита.

Кроме того, знания и опыт аудиторов, несомненно, будут отражаться в обсуждениях на протяжении разработки рабочего плана. Этот метод передачи знаний помогает командам аудиторов выполнять различные процессы, такие как оценка информации и выявление рисков.

Пример плана аудита

Тщательно разработанная схема аудита помогает аудиторам добиться эффективного взаимодействия, снижения рисков и соблюдения стандартов, установленных уполномоченными органами управления. Кроме того, проверяемая компания должна быть готова и предложить координация для оказания помощи в эффективном завершении аудита. Давайте посмотрим на значение хорошо информированного дизайна с помощью примера плана аудита.

Во время одного из аудитов, проведенных их клиентом в прошлом году, аудитор фирмы CPA сообщил о недостатках внутреннего контроля. , защищать различные активы бизнеса, способствовать подотчетности в бизнесе и предотвращать мошенничество в компании. Узнайте больше, когда он узнал о существовании фиктивного продавцаПродавецПродавец относится к физическому или юридическому лицу, которое продает товары и услуги предприятий или потребителей. Он получает платежи в обмен на предоставление товаров конечным пользователям. Они составляют неотъемлемую часть управления цепочкой поставок сырья для производителей и готовой продукции для клиентов. Подробнее счета, связанные с запасами. Аудитор тщательно рассматривает проблему в текущем году, рассматривая ее в оценке рисков или разработанных аудиторских процедурах. Аудиторские процедурыАудиторские процедуры — это шаги, выполняемые аудиторами для получения доказательств качества финансовой информации, предоставленной руководством компании. Это позволяет им сформировать мнение о финансовой отчетности и убедиться, что она отражает истинную и объективную точку зрения или нет. прочитайте больше, чтобы убедиться, что руководство устранило проблему. Аудитор планирует оценить риск мошенничества с запасами с помощью наблюдения за физическими запасами и аналитическими процедурами и описывает его характер, время и степень. Следовательно, более важным является рассмотрение планирования как непрерывного процесса, начинающегося с конца аудита за предыдущий год и заканчивающегося завершением текущего аудиторского задания.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как составить план аудита?

Жизненно важно разработать общую стратегию аудита. План должен соответствовать стратегии аудита, чтобы план предусматривал успешное достижение целей аудита. Как правило, план аудита должен охватывать характер, сроки и объем процедур оценки рисков, дополнительные аудиторские процедуры на уровне утверждений и другие запланированные аудиторские процедуры для завершения процесса при соблюдении профессиональных стандартов.

Каковы этапы планирования аудита?

Двумя элементами планирования являются создание общей стратегии аудита и связанного с ней плана. Выполнение различных действий, таких как сбор требований и информации клиентов и проверка применимых законов, имеет жизненно важное значение для подготовки стратегии аудита. Он должен согласовываться с целями аудита и способствовать курированию рабочего плана аудита.

Что такое план и программа аудита?

Дизайн аудита содержит список рекомендаций, которым аудиторы должны следовать при проведении аудита. Напротив, программа аудита представляет собой подробное описание шагов по завершению процедуры аудита. Оба акта дают указания аудиторам и другим членам команды во время аудита.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по плану аудита и его значению. Здесь мы обсуждаем его процесс и образец вместе с их примерами. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями, чтобы узнать больше:

• Аудиторский тест
• Промежуточный аудит
• Цель аудита