Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается в момент потребления товаров и услуг и взимается при добавлении стоимости на различных этапах производства/распределения, начиная с закупки сырья и заканчивая конечным потреблением. продукция реализуется розничным потребителям.

НДС взимается со стоимости продукции на каждом этапе, и его полное бремя несет только конечный потребитель, поскольку производитель продукции или участники цепочки поставок могут зачесть уплаченный ими НДС. (т. е.) до тех пор, пока покупатель не станет конечным пользователем, приобретенные товары являются затратами для бизнеса, и налог, уплачиваемый на эти покупки, может быть уменьшен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Он взимается в зависимости от потребления товаров, а не от доходов потребителей.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС, подлежащий уплате правительству = исходящий НДС – входной НДС

Выходной НДС = Это налог, взимаемый с продажи товаров. Начисляется на цену реализации товара.
Входной НДС = Это налог, уплачиваемый при покупке товаров. Уплачивается по себестоимости товара.

Примеры

Пример №1

Theo — шоколад, производимый и продаваемый в США. В США налог на добавленную стоимость составляет 10%.

Производитель Тео закупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, который подлежит уплате правительству США. Общая сумма оплаты составляет 11 долларов.
Производитель продает Тео розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов, что в сумме составляет 22 доллара. Тем не менее, Производитель платит только 1 доллар США правительству США, так как это общая сумма НДС, подлежащая уплате на данном этапе, поскольку выходной НДС 2 доллара уменьшается на входной НДС в размере 1 доллар, уплаченный при закупке сырья. Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, внесенную в себестоимость в размере 10 долларов США (20–10 долларов США).
Затем ритейлер продает Тео конечному потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Продавец платит 1 доллар правительству США (выходной НДС 3 доллара за вычетом входного НДС, уплаченного производителю 2 доллара). Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, внесенную в себестоимость в размере 10 долларов США. (30-20 долларов США)

Пример#2

Поло — фирменная рубашка в США. Ставка НДС/налога с продаж в США составляет 10%.

Без каких-либо налогов:

Производитель Polo тратит 20 долларов на сырье для производства рубашки, затем то же самое продается розничному продавцу за 30 долларов, а затем розничный продавец, наконец, продает рубашку конечному потребителю за 40 долларов.

С налогом с продаж:

В приведенном выше примере входная стоимость для производителя составит 20 долларов. То же самое будет продано розничному продавцу по цене 30 долларов, а окончательная цена, взимаемая с потребителей, составляет 44 доллара (себестоимость 40 плюс НДС при 10 % составляет 4 доллара, поэтому в сумме получается 44 доллара). Этот потребитель платит налог с продаж в размере 4 долларов. Розничный продавец собирает налог с потребителя и платит его правительству.

С НДС:

В приведенном выше примере производитель заплатит 22 доллара за сырье (стоимость 20 долларов плюс НДС 2 доллара), производитель возьмет 2 доллара НДС, уплаченных в качестве входного кредита. То же самое будет продано розничным торговцам производителем по цене 33 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 20 долларов + 10 долларов = 30 долларов плюс НДС @ 10% составляет 3 доллара, поэтому в сумме составляет 33 доллара). Здесь производитель платит 1 доллар правительству (3 доллара исходящего НДС – 2 доллара входного НДС), а окончательная цена, взимаемая с потребителя, составляет 44 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 30 долларов + 10 долларов = 40 долларов плюс НДС при 10 % составляет 4 доллара, поэтому в сумме получается 44 доллара). Здесь розничный торговец заплатит правительству 1 доллар (4 доллара исходящего НДС — 3 доллара входного НДС). Хотя налог взимается на различных этапах, конечный потребитель платит полный налог в размере 4 долларов.

Таким образом, и в НДС/налоге с продаж сумма налога остается прежней, и ее несет только конечный потребитель, но предпочтение отдается НДС, так как он взимается на каждом этапе и каждый участник механизма выступает сборщиком налога на прибыль. правительство и уклонение от уплаты налогов минимальны в нем. Это сложнее, чем налог с продаж.

Преимущества

Доходы правительству в рамках системы НДС будут постоянными, поскольку это налог, основанный на потреблении.
Это обеспечивает лучшее соблюдение налогового законодательства, а уклонение от уплаты налогов сокращается, насколько это возможно, благодаря эффекту наверстывания.
Доход, полученный правительством от НДС, огромен, поскольку это низкая налоговая ставка, применяемая к потреблению товаров.
НДС можно контролировать и администрировать более эффективно по сравнению с другими преобладающими налогами.
Он считается нейтральным налогом, поскольку им облагаются все виды бизнеса.
Его законы и правила очень прозрачны, а налог собирается на разных этапах небольшими частями.
Этот налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе, а не с общей цены, поэтому эффект каскадирования отсутствует.
Есть ряд налогоплательщиковНалогоплательщикиНалогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог правительству на основании своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, подлежат или обязаны платить налог правительству на основании налоговое законодательство страны. Читать далее в рамках этой системы, поскольку он взимается на различных этапах, и все конечные потребители платят налог на потребление независимо от своего дохода.
Преимущество для государства заключается в том, что даже за товары, которые остаются на складе либо у дистрибьютора, либо у розничного продавца, государство получает часть налога.

Недостатки

НДС немного сложен, так как определение добавленной стоимости на каждом этапе — непростая работа.
Его реализация в биллинговой системе может быть дорогостоящей.
Его можно считать эффективным только тогда, когда конечные потребители осведомлены о налоговой системе; в противном случае возможно уклонение от уплаты налогов.
Производитель и дистрибьюторы должны уплатить налог заранее, поскольку уплата налога не может быть отложена до момента продажи товара конечным пользователям.
Конечный потребитель ничего не получает и не теряет в системе НДС, поскольку для него нет кредита.
Поскольку НДС является налогом на расходы, этот налог является регрессивным. Регрессивный налогРегрессивный налог — это система налогообложения, при которой все граждане страны облагаются налогом по одинаковой ставке без учета уровня их доходов. В результате более значительный процент дохода группы с низким доходом облагается налогом по сравнению с группой с высоким доходом. Читать далее в природе, и это больше влияет на бедных, чем на богатых, поскольку они тратят большую долю своего дохода. .

Ограничения

Поскольку НДС является налогом на потребление, он является дополнительным бременем для конечных потребителей. Этот налог добавляется к цене продуктов, и конечный потребитель не может воспользоваться никаким кредитом или зачетом уплаченного им НДС. Следовательно, это может повлиять на структуру потребления потребителей, а спрос и предложение на товары могут различаться. Хотя он приносит доход правительству, он может снизить покупательную способность потребителя и привести к потере доходов для экономики в целом. Налог будет считаться неэффективным, если доходы, потерянные из-за изменения спроса, превышают доходы, полученные государством за счет взимания НДС. Это также известно как безвозвратная потеря Безвозвратная потеря Когда две фундаментальные силы экономики: спрос и предложение не сбалансированы, это приводит к безвозвратной потере. Безвозвратные потери можно рассчитать, построив график спроса и предложения. читать далее.

Заключение

НДС является одной из самых эффективных систем налогообложения. В слаборазвитых и развивающихся странах он вносит значительный вклад в доход правительства, поскольку он представлен в форме налога на потреблениеФорма налога на потреблениеНалог на потребление — это тип косвенного налога, который вы платите за использование или «потребление» товаров и услуг. Также называемый налогом на расходы, он включает в себя продажи, акцизы, тарифы или некоторые налоги на имущество. читать далее. В случае НДС можно избежать уклонения от уплаты налогов, в отличие от налога с продаж. Налог с продаж Правительство взимает налог с продаж на потребление различных товаров и услуг в виде процента, добавленного к продукту и услугам, от которых правительство получает доход и приносит благосостояние компании. В США 38 разных штатов имеют разные налоги, от Аляски (1,76%) до Теннесси (9,45%). Читать дальше, где легко возиться. Это обеспечивает сбалансированную налоговую систему в стране. Это также обеспечивает справедливость и единообразие в процессе.

Налог на добавленную стоимость (НДС)