Формула налогового щита

Формула для расчета налогового щита (амортизация и проценты)

Термин «налоговый щит» относится к вычету из налогооблагаемого дохода, который в конечном итоге приводит к уменьшению налогов, причитающихся правительству. Формула налоговой защиты очень проста, и она рассчитывается путем сложения различных расходов, не облагаемых налогом, а затем умножения результата на налоговую ставку.

Математически это представляется как,

Формула налогового щита = сумма вычитаемых из налогооблагаемого дохода расходов * налоговая ставка.

Хотя налоговый щитНалоговый щитНалоговый щит представляет собой уменьшение налогооблагаемого дохода путем требования вычета, разрешенного для определенных расходов, таких как амортизация активов, проценты по долгам и т. д. Он рассчитывается путем умножения вычитаемых расходов за текущий год на ставка налогообложения, применимая к соответствующему лицу. Более того, она может быть заявлена ​​в отношении благотворительных пожертвований, медицинских расходов и т. д., в основном она используется для процентных и амортизационных расходов в компании. Таким образом, налоговый щит может быть конкретно представлен как расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы.

Расчет процентного налогового щита можно получить путем умножения среднего долга на стоимость долгаСтоимость долгаСтоимость долга – это ожидаемая норма прибыли для держателя долга и обычно рассчитывается как эффективная процентная ставка, применимая к обязательствам фирмы. Это неотъемлемая часть анализа дисконтированной оценки, который рассчитывает текущую стоимость фирмы путем дисконтирования будущих денежных потоков по ожидаемой норме прибыли для ее акционеров и держателей долговых обязательств. Подробнее и ставка налога, как показано ниже,

Формула процентного налогового щита = средний долг * стоимость долга * налоговая ставка.

Расчет налогового щита на амортизациюНалоговый щит на амортизациюНалоговый щит на амортизацию — это сумма налога, сэкономленная в результате вычета амортизационных отчислений из налогооблагаемого дохода. Он рассчитывается путем умножения налоговой ставки на амортизационные отчисления. Более подробная информация может быть получена с помощью амортизационных отчислений и налоговых ставок, как показано ниже.

Формула амортизационного налогового щита = Амортизационные отчисления * Ставка налога

Оглавление

• Формула для расчета налогового щита (амортизация и проценты)
  • Расчет налогового щита (шаг за шагом)
  • Примеры
    • Пример №1
    • Пример #2
  • Калькулятор налогового щита
  • Актуальность и использование
  • Рекомендуемые статьи

Расчет налогового щита (шаг за шагом)

Налоговый щит можно рассчитать, выполнив следующие действия:

1. Во-первых, соберите все не облагаемые налогом расходы, такие как процентные расходы, расходы на амортизацию, благотворительные взносы, медицинские расходы и т. д., из отчета о прибылях и убытках компании. Сложите все такие расходы, чтобы получить сумму всех расходов, не подлежащих налогообложению.
   

2. Далее определяется налоговая ставка, которая применяется к компании, в зависимости от юрисдикции.

3. Наконец, налоговый щит рассчитывается путем умножения суммы не облагаемых налогом расходов и применимой налоговой ставки, как показано выше.

Примеры

.free_excel_div{фон:#d9d9d9;размер шрифта:16px;радиус границы:7px;позиция:относительная;margin:30px;padding:25px 25px 25px 45px}.free_excel_div:before{content:””;фон:url(центр центр без повтора #207245;ширина:70px;высота:70px;позиция:абсолютная;верх:50%;margin-top:-35px;слева:-35px;граница:5px сплошная #fff;граница-радиус:50%} Вы можете скачать этот шаблон Excel с формулой налогового щита здесь – Формула налогового щита Шаблон Excel

Пример №1

Давайте рассмотрим пример компании XYZ Ltd, которая занимается производством синтетического каучука. Согласно недавнему отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов компании, в котором обобщаются все доходы и расходы компании с течением времени, чтобы определить прибыль или убыток компании и измерить ее деловую активность с течением времени на основе требований пользователей.Подробнее XYZ Ltd за финансовый год, закончившийся 31 марта 2018 г., доступна следующая информация. Но сначала сделайте расчет налогового щита, которым пользуется компания.

На основании полученной информации сделайте расчет налогового щита, которым пользуется компания.

Ниже приводится сумма расходов, не подлежащих налогообложению,

Таким образом, расчет налогового щита выглядит следующим образом:

• Формула налогового щита = (10 000 долларов США + 18 000 долларов США + 2 000 долларов США) * 40%

Налоговый щит будет –

Налоговый щит = 12 000 долларов США

Таким образом, XYZ Ltd пользовалась налоговой защитой в размере 12 000 долларов США в 2018 финансовом году.

Пример #2

Возьмем в качестве примера другую компанию, PQR Ltd., которая планирует закупить оборудование на сумму 30 000 долларов США с выплатой 3 равными ежегодными платежами, а проценты начисляются по ставке 10%. Компания также может приобретать оборудование в лизингОборудование в лизингАренда оборудования — это когда владелец оборудования позволяет другой стороне использовать его в обмен на периодическую аренду без передачи права собственности и имеет право немедленно отменить аренду в случае нарушения условий аренды. договор.Подробнее арендная плата составляет 15 000 долларов США в год, выплачиваемая в конце каждого года в течение трех лет. Первоначальная стоимость оборудования будет амортизироватьсяОборудование будет амортизироватьАмортизация оборудования относится к снижению стоимости оборудования после вычета ликвидационной стоимости в течение срока службы оборудования. При прямолинейном методе его стоимость при перепродаже снижается на 33,3%. Применяемая ставка налога составляет 35%. Определите, какой вариант более выгоден для компании. Покупка оборудования в долг или покупка оборудования в лизинг.

1-й вариант (Покупка оборудования в долг)

Годовое погашение = Цена оборудования * Процентная ставка * [(1 + Interest rate)No. of years] / [(1 + Interest rate)No. of years -1]

= 30 000 долларов * 10% * [(1 + 10%)3] ÷ [(1 + 10%)3 -1] = 12 063 долл. США

Отток денежных средств в 1-м году = Годовой платеж – Амортизационный налоговый щит – Процентный налоговый щит

= 12 063 долларов США – 30 000 долларов США * 33,3 % * 35 % — 30 000 долларов США * 10 % * 35 % = 7 513 долларов США.

Отток денежных средств в год 2 = 12 063 долл. США – 30 000 долл. США * 33,3% * 35 % – (30 000 долл. США – 12 063 долл. США + 3 000 долл. США) * 10 % * 35 %

= 7831 долл. США

Отток денежных средств в 3-м году = 12 063 долл. США – 30 000 долл. США * 33,3 % * 35 % – (20 937 долл. США – 12 063 долл. США + 2 094 долл. США) * 10 % * 35 %

= 8 180 долларов США

PV стоимости приобретения @10% = 7 513 долл. США / (1+10 %) + 7 831 долл. США / (1+10 %)2 + 8 180 долл. США / (1+10 %)3

= 19 447 долларов США

2-й вариант (Покупка оборудования в лизинг)

Годовой отток денежных средств после налогового щита = 15 000 долларов США * (1 – 35%) <<поскольку арендная плата является единственным расходом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, отсутствие амортизации в связи с арендой и отсутствием процентов как отсутствие долга>>

= 9750 долларов США

PV стоимости приобретения @10% = 9750 долл. США / (1+10%) + 9750 долл. США / (1+10%)2 + 9750 долл. США / (1+10%)3

= 24 247 долларов США

Поэтому 1-й вариант лучше, так как предлагает меньшую стоимость приобретения.

Калькулятор налогового щита

Вы можете использовать следующий калькулятор налогового щита.

.cal-tbl td{ верхняя граница: 0 !важно; }.cal-tbl tr{ высота строки: 0.5em; } Только экран @media и (минимальная ширина устройства: 320 пикселей) и (максимальная ширина устройства: 480 пикселей) { .cal-tbl tr{ line-height: 1em !important; } } Сумма расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базыСтавка налогаФормула налогового щита

Формула налогового щита = сумма расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, x ставка налога 0 x 0 = 0

Актуальность и использование

Налоговый щит является очень важным аспектом корпоративного учета, поскольку это сумма, которую компания может сэкономить на выплатах налога на прибыль, используя различные вычитаемые расходы. Эти сбережения в конечном итоге добавляются к чистой прибыли Компании. Итоговая строка. Чистая прибыль относится к чистой прибыли или прибыли, которую компания получает от своих деловых операций в определенный отчетный период, который появляется в конце отчета о прибылях и убытках. Компания принимает стратегии по сокращению затрат или повышению доходов, чтобы улучшить свою прибыль. читать далее. Чем выше экономия от налогового щита, тем выше денежная прибыль компании. Степень налогового щита варьируется от страны к стране, и их преимущества также зависят от общей ставки налога.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по формуле налогового щита. Здесь мы обсуждаем расчет амортизации и процентного налогового щита для компании, а также практические примеры и загружаемый лист Excel. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Определение предельной налоговой ставкиПредельная налоговая ставка определениеПредельная налоговая ставка представляет собой прогрессивную налоговую структуру, при которой налоговые обязательства физического лица растут пропорционально сумме дохода, который он зарабатывает в течение финансового года. Это гарантирует, что все граждане оцениваются одинаково в зависимости от их дохода.Подробнее
• Формула скорости в ExcelФормула скорости В ExcelExcel Формула ранга дает ранг данного набора данных чисел. Функция ранжирования была встроенной функцией в Excel 2007 и более ранних версиях; теперь у нас есть функции Rank.Avg и Rank.Eq в последующих версиях выше 2007 года.Подробнее
• ФормулаФормулаФормула налогооблагаемого дохода рассчитывает общий доход, облагаемый подоходным налогом. Он отличается в зависимости от того, рассчитываете ли вы налогооблагаемый доход для физического лица или коммерческой корпорации. Подробнее о налогооблагаемом доходе налогооблагаемого дохода Формула налогооблагаемого дохода рассчитывает общий доход, облагаемый подоходным налогом. Он отличается в зависимости от того, рассчитываете ли вы налогооблагаемый доход для физического лица или для коммерческой корпорации.Подробнее
• Формула эффективной налоговой ставкиФормула эффективной налоговой ставкиЭффективная налоговая ставка определяет среднюю налоговую ставку для корпорации или физического лица. Для обоих существует аналогичная формула, только с разницей в учете переменных. Формула эффективной налоговой ставки для корпорации = общие налоговые расходы / EBTПодробнее