Долгосрочный прирост капитала

Значение долгосрочного прироста капитала

Долгосрочный прирост капитала (LTCG) относится к прибыли, полученной от продажи основных средств. Перед продажей физическое лицо должно владеть активом в течение года или более. Прибыль классифицируется как краткосрочный прирост капитала, если активы покупаются и продаются в течение года.

Как правило, активы LTCG представляют собой либо объекты недвижимости, либо доли в портфеле. Когда физическое лицо продает долгосрочный основной капитал, налог LTCG взимается с прибыли. Налогообложение LTCG зависит от семейного положения человека и налогооблагаемого дохода.

Ключевые выводы

• Долгосрочный прирост капитала — это денежная прибыль, полученная в результате продажи основных средств после их владения в течение длительного времени. Примеры капитальных активов включают недвижимость, акции и облигации.
• Налоговая ставка LTCG ниже, чем налог, взимаемый с обычного дохода. Таким образом, удержание инвестиций на более длительный срок является прибыльной стратегией.
• Физические лица могут инвестировать в пенсионные счета (IRA), чтобы снизить налогообложение. IRA относятся к категории отложенного налога на прирост капитала — они не облагаются налогом до тех пор, пока инвестор не снимет сумму со счета.

Объяснение долгосрочного прироста капитала

Долгосрочный прирост капитала (LTCG) приобретается инвестором, когда он продает капитальный актив после его владения в течение длительного времени. Вместо этого, если физическое лицо покупает и продает актив в течение года, прибыль считается краткосрочным приростом капитала.

Правительство облагает налогом долгосрочную прибыль — сумма налога зависит от семейного положения человека и налогооблагаемого дохода. IRS обеспечивает соблюдение определенных правил и положений, которые применяются к краткосрочной прибыли. Долгосрочные выгоды (также могут варьироваться от одного штата к другому). Точно так же потери капитала также подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Налоговая ставка LTCG ниже, чем налог, взимаемый с обычный доход (исходя из налогооблагаемого дохода налогоплательщика). Таким образом, проведение вложения на более длительный период является хорошей стратегией. С другой стороны, 28-процентный налог взимается с продажи коллекционных активов — монет, предметов искусства, антиквариата и марочных вин. Это не зависит от того, как долго владелец держал его во владении.

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) представляет собой налог в размере 3,8%, взимаемый с лиц с высоким доходом, обычно состоятельных частных лиц (HNWI) или семей. NIIT относится к прибыли, полученной от инвестиций. Но долгосрочные доходы от собственности, недвижимости, продажи акций, облигаций и взаимных фондов исключаются из расчетов NIIT. Таким образом, HNWI могут использовать долгосрочную прибыль для снижения NIIT.

Индивидуальный пенсионный счет (IRA) — одна из лучших стратегий снижения налогообложения прироста капитала. IRA помогают людям экономить налоги и увеличивать свой доход для пенсионных планов. В большинстве случаев доход, полученный от IRA, не облагается налогом до его снятия (при выходе на пенсию).

IRA относятся к категории отложенного налога на прирост капитала. Отсроченный статус применяется к инвестиционным доходам, таким как проценты, дивиденды или прирост капитала — они не облагаются налогом до тех пор, пока инвестор не снимет сумму со счета.

Как рассчитать?

Для расчета долгосрочного прироста капитала по недвижимости применяется индексация.

Предположим, что физическое лицо купило участок земли за 45 000 долларов в 2012 году. Затем, через десять лет, физическое лицо продает его за 99 000 долларов. В то же время отслеживается индекс инфляции затрат (CII), который повышает стоимость покупки.

Предположим, что индекс инфляции затрат (CII) равен 1,35.

Теперь, исходя из заданных значений, рассчитаем индексированную стоимость:

• Стоимость первой покупки = CII x Цена покупки
• Стоимость первой покупки = 1,35 x 45000 = 60750

Таким образом, CII оценивает стоимость земли в 60750 долларов.

Далее рассчитаем прирост капитала (LTCG):

• LTCG = цена продажи – индексированная стоимость
• LTCG = 99000 – 60750
• LTCG = $38250

Следовательно, на эту сумму (38250 долларов США) будет наложен налог LTCG.

Примеры

Давайте посмотрим на некоторые примеры долгосрочного прироста капитала, чтобы лучше понять концепцию.

Пример №1

Предположим, что Росс — женатый налогоплательщик. Росс и его жена зарабатывают 72000 долларов в год и подают налоги как пара (в IRS).

В 2016 году пара купила портфель акций на сумму 90 000 долларов. В 2022 году они продадут портфель с нереализованной прибылью в размере 135 000 долларов. Таким образом, Росс и его жена получили следующую долгосрочную прибыль от акций:

• LTCG = 135000 – 90000 = 45000 долларов.

Прирост капитала включается в налогооблагаемый доход. Росс и его жена будут облагаться налогом на следующую сумму:

• Налогооблагаемый доход = 72000 долларов США (зарплата) + 45000 долларов США (LTCG)
• Налогооблагаемый доход = 117000 долларов США.

Для совместной подачи, если налогооблагаемый доход составляет от 83 350 до 517 200 долларов США, на прирост капитала взимается налог в размере 15%. Поскольку пара заработала более 83 350 долларов, на их прирост капитала (LTCG) будет наложен налог в размере 15%.

Пример #2

В 2021 году офис Джо Байдена предложил удвоить ставки налога на прирост капитала в США до 43,4%, побив рекорд и заработав примерно 1 миллион долларов в год. Кроме того, администрация США предложила использовать эти деньги для оплаты ухода за детьми, оплачиваемых отпусков и программ раннего образования.

Изначально ее хотели поднять до 39,6%, взимая с лиц с годовым доходом более $200 000 ежегодно. Позже они повысили ставку налога еще больше, сославшись на закон о доступном медицинском обслуживании.

Налогообложение

В следующей таблице показаны различия в налогообложении долгосрочного прироста капитала в зависимости от налогооблагаемого дохода человека и статуса отношений.

Ставка налога0%15%20%Одинокийдо 41 675$41 676 до 459 750$Свыше 459 750$Глава семьидо 55 800 долларов США от 55 801 до 488 500 долларов США свыше 488 500 долларов США Замужем и подает документы совместнодо 83 350 долларов США от 83 351 до 517 200 долларов США Свыше 517 200 долларов США Подача документов в браке Отдельно до 41 675 долларов США от 41 676 до 258 600 долларов США свыше 258 600 долларов США

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как облагаются налогом долгосрочные доходы от прироста капитала?

По данным IRS, налог на прирост капитала варьируется от 0% до 20%. Это зависит от статуса отношений человека и налогооблагаемого дохода. Например, одинокое лицо с налогооблагаемым доходом ниже 41 675 долларов США облагается налогом 0%, тогда как лицо, состоящее в браке и имеющее налогооблагаемый доход в размере от 83 351 до 517 200 долларов США, уплачивает налог LTCG в размере 15%.

Считаются ли долгосрочные приросты капитала доходом?

Да, они считаются налогооблагаемым доходом, но процент налога, взимаемый с физического лица, зависит от дохода и статуса отношений. В большинстве случаев они ниже и реализуются только при обмене или продаже основных средств по более высокой цене.

Как избежать налога на долгосрочный прирост капитала?

Налога на LTCG можно избежать, выполнив следующие меры:
– Инвестируйте на долгосрочную перспективу.
– Воспользуйтесь преимуществами схемы учета прироста капитала.
– Ищите пенсионные планы с отсрочкой уплаты налогов.
– Используйте потери капитала, чтобы компенсировать прибыль.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по долгосрочному приросту капитала и его значению. Здесь мы объясним его расчет, налогообложение, пример и сравнение с краткосрочной прибылью. Подробнее об этом вы можете узнать из следующих статей —

• Капитал Рейс
• Кредит на оборотный капитал
• Распределение прироста капитала