Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Какие ценные бумаги удерживаются до погашения?

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, представляют собой долговые ценные бумаги, приобретенные с намерением удерживать их до погашения. Этот тип ценной бумаги отражается как амортизированная стоимость в финансовой отчетности компании. Обычно он регистрируется в виде долговой ценной бумаги с определенной датой погашения. Временные изменения цен не отражаются в корпоративной бухгалтерской отчетности. Однако процентный доход отражается в отчете о прибылях и убытках.

Оглавление

Какие ценные бумаги удерживаются до погашения?

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Классификация инвестиционных ценных бумаг

Одной из основных категорий инвестиций корпорации в долговые или долевые ценные бумаги являются ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Классификация состоит из следующих категорий:

Историческая стоимостьАмортизированная стоимостьСправедливая стоимостьНекотируемые вложения в акцииЦенные бумаги, удерживаемые до погашенияТорговые ценные бумагиЗаймы и дебиторская задолженностьДоступные для продажи ценные бумагиПроизводные инструменты

Наиболее распространенная форма ценных бумаг, удерживаемых до погашения. Все мы знаем, что акции и акции компании не имеют определенной даты погашения; они не подпадают под эти ценные бумаги. Эта классификация ценных бумаг в основном проводится для целей бухгалтерского учета, поскольку каждый тип ценных бумаг имеет свои характеристики и по-разному обрабатывается в отношении изменений стоимости инвестиций, удерживаемых до погашения, соответствующих прибылей и убытков в бухгалтерских книгах компании. Например, эти ценные бумаги считаются текущим активом, если срок погашения составляет один год или менее. Но если срок погашения имеет более длительный период, они считаются долгосрочными активами и отражаются в балансе компанииБаланс компанииБаланс является одним из финансовых отчетов компании, который представляет акционерный капитал, пассивы и активы компании на конкретный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общей сумме активов компании. Читать далее как амортизированная стоимость. Напротив, инвестиции, удерживаемые до погашения, предназначенные для торговли или имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости.

Пример ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Предположим, инвестор решает купить долговые ценные бумаги, такие как облигации. Тогда у инвестора есть два варианта: либо держать эту ценную бумагу до наступления срока ее погашения, либо продать ее с премией, когда процентная ставка снизится. Эта долговая ценная бумага называется удерживаемой до погашения, если ее владелец решает удерживать ее в течение всего срока до даты погашения. Таким образом, если держатель покупает 10-летнюю казначейскую облигацию, казначейская облигация Казначейская облигация (или казначейская облигация) представляет собой государственную долговую ценную бумагу с фиксированной доходностью и относительно низким риском, выпущенную правительством США. Вы можете купить казначейские облигации непосредственно в Казначействе США или через банк, брокера или компанию взаимного фонда. Читать далее и сделать выбор в пользу их хранения до погашения на десятом году, после чего казначейские облигации переходят в категорию удерживаемых до погашения. .

Ярко-синий пример

источник: Jet Blue SEC Files

Мы отмечаем, что ценные бумаги Jet Blue, удерживаемые до погашения, включают казначейские облигации Казначейские облигации Казначейские облигации представляют собой выпущенные государством инструменты с фиксированной процентной ставкой и датой погашения. В результате это наиболее предпочтительный вариант, поскольку он выпускается государством (поэтому риск дефолта отсутствует), а также дает гарантированную сумму в качестве дохода, что позволяет инвестору соответствующим образом планировать свои действия. Подробнее и Корпоративные облигации. Всего у него было ценных бумаг HTM на 256 миллионов долларов.

Преимущества

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, очень предсказуемы, поскольку они имеют заранее определенную доходность, которая фиксируется в момент покупки, а колебания рынка не влияют на их стоимость.
Эти ценные бумаги очень безопасны и не связаны с риском, поскольку они предсказуемы и предопределены. Таким образом, даже если рыночная стоимость будет колебаться, доход останется прежним, поскольку держатель будет удерживать облигацию до погашения.
Эти инвестиции помогают инвесторам составлять долгосрочные финансовые планы, поскольку покупатель уже подтвердил информацию о том, когда он получит доход и сумму дохода, который он получит по истечении срока.

Недостатки

Инвестирование в эти ценные бумаги не является хорошим вариантом, если инвесторы планируют ликвидировать активы в течение короткого периода времени или для тех, кто предпочитает инвестиции, что дает возможность обналичить их в случае необходимости.
Инвестиции, удерживаемые до погашения, уже имеют определенную доходность, которая является фиксированной, поэтому нет возможности получить более высокую доходность, даже если на рынке наблюдается значительный рост и на рынке существуют благоприятные условия.

Разница между ценными бумагами, удерживаемыми до погашения, и ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, представляют собой долговые ценные бумаги, т. е. облигации, которые их держатель намерен и может удерживать до погашения. Они отражаются и отражаются по амортизированной стоимости. Последующие изменения рыночной стоимости игнорируются, поскольку доходность заранее определена.
Торговые ценные бумаги – это долговые и долевые ценные бумаги, приобретенные с целью получения прибыли в ближайшем будущем. Торговые ценные бумагиТорговые ценные бумагиТорговые ценные бумаги – это инвестиции в форме долговых обязательств или акций, которые руководство компании хочет активно покупать и продавать для получения прибыли в краткосрочной перспективе с ценными бумагами, которые, по их мнению, вырастут в цене. Эти ценные бумаги отражены в балансе по справедливой стоимости на отчетную дату. Подробнее отражаются в балансе по справедливой стоимости. Нереализованные прибыли и убытки (изменения рыночной стоимости до продажи ценных бумаг) отражаются в отчете о прибылях и убытках. Нереализованные прибыли и убыткиНереализованные прибыли и убыткиНереализованные прибыли или убытки относятся к соответственно увеличению или уменьшению бумажной стоимости различных активов компании, даже если эти активы еще не проданы. После того, как активы проданы, компания получает прибыль или убытки, возникающие в результате такого выбытия. Они также известны как прибыли и убытки за период владения активами. Производные инструменты рассматриваются и обрабатываются так же, как торговые ценные бумаги.
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой долговые и долевые ценные бумаги, которые, как ожидается, не будут удерживаться до погашения или продаваться в ближайшем будущем. Доступные для продажи ценные бумагиДоступные для продажи ценные бумагиДоступные для продажи Ценные бумаги представляют собой долговые или долевые ценные бумаги компании, которые, как ожидается, будут проданы в краткосрочной перспективе и не будут удерживаться до погашения. Они отражаются в балансе по справедливой стоимости, а любые нереализованные прибыли или убытки по этим ценным бумагам отражаются в составе прочего совокупного дохода как часть капитала акционеров, а не в отчете о прибылях и убытках. справедливой стоимости, как торговые ценные бумаги. Но любые нереализованные прибыли и убытки не признаются в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов компании, в котором обобщаются все доходы и расходы компании с течением времени, чтобы определить прибыль или убыток компании и оценить ее деловую активность за период. время в зависимости от требований пользователя. Подробнее, но отражаются в составе прочего совокупного дохода как часть акционерного капитала.

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Какие ценные бумаги удерживаются до погашения?

Классификация инвестиционных ценных бумаг