Журнал кассовых поступлений

Что такое приходно-кассовый журнал?

Журнал кассовых поступлений — это тот тип бухгалтерского журнала, который используется только для записи всех денежных поступлений в течение отчетного периода и работает по золотому правилу бухгалтерского учета — дебетовать то, что приходит, и кредитовать, что уходит.

Продажи в кредитПродажи в кредитПродажи в кредит — это тип транзакции, при котором клиентам/покупателям разрешается оплачивать купленный товар позже, а не в момент покупки. Это дает им необходимое время, чтобы собрать деньги и произвести платеж. Читать далее не записываются в этот бухгалтерский журналБухгалтерский учетБухгалтерский журнал, часто известный как книга исходных записей, сначала используется для записи бухгалтерской записи компании всякий раз, когда происходит финансовая операция. Это трудно понять, но это имеет решающее значение в бизнес-операциях и бухгалтерском учете. Подробнее, потому что в этих сделках по продаже в кредит не собираются наличные деньги. Продажи за наличный расчет осуществляются по кассовому методу учета, а продажи в кредит — по методу начисления. Учет по методу начисленияУчет по методу начисления — это метод учета, который мгновенно регистрирует доходы и расходы после совершения транзакции, независимо от того, когда платеж получен или произведен. читать далее.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое приходно-кассовый журнал?

Виды денежных поступлений

Их также можно разделить на три разные части, которые разбиты ниже:

Поступление денежных средств от продажи за наличный расчет: Все денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг покупателям за наличный расчет, фиксируются в журнале приходно-кассовых операций с указанием в повествовании наименования контрагента.
Прием денежных средств от кредитных клиентов: Все денежные средства, впоследствии полученные после продажи в кредит покупателю, основаны на авансовом периоде кредита.
Поступление денежных средств из других источников: Все другие источники денежных средств, такие как банковские проценты, срок погашения инвестиций, продажа нематериальных активов, продажа основных средств. Основные средства. время. Заводы и машины, земля и здания, мебель, компьютеры, авторское право и транспортные средства — все это примеры. подробнее и т. д.

Пример кассового журнала

Когда розничный/оптовый торговец продает товары покупателю и получает наличные, эта операция регистрируется в журнале кассовых поступлений.

Инвестирование капитала собственником бизнеса отражается в кассовых чеках, продажа актива за наличные отражается в кассовых чеках, все виды сборов с кредитных клиентов учитываются в кассовых чеках, взимание банковских процентов, дивидендыДивидендыДивиденды относятся к часть доходов от коммерческой деятельности, выплачиваемая акционерам в качестве благодарности за инвестиции в акционерный капитал компании или доход от аренды, также регистрируется в журнале денежных поступлений.

Другой кредит, взятый физическим лицом в любом банке или финансовом учреждении. Некоторыми из них являются банки, NBFC, инвестиционные компании, брокерские фирмы, страховые компании и трастовые корпорации. подробнее также фиксируется в журнале приходно-кассовых ордеров. Любые сборы и комиссионные, полученные при погашении инвестиции или страхового полиса, возмещение налогов за прямые и косвенные налоги. Косвенные налоги. Косвенный налог, также известный как налог на потребление, является типом налога, который лицо не несет непосредственно. Напротив, бремя таких налогов перекладывается на конечного потребителя товаров или услуг путем добавления таких налогов к стоимости этих товаров или услуг, таких как акцизный сбор, налог на услуги, НДС и т. д. часть этого журнала и помогает периодически отслеживать приток ликвидности и анализ движения денежных средств для организации, что в конечном итоге является частью финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО. квартал, полугодие, месяц или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. государственные органы.

Формат журнала кассовых поступлений

Формат обычно выглядит следующим образом:

Объяснение столбцов, используемых в журнале кассовых чеков

Дата (столбец 1): Дата получения наличных заносится в графу «Дата».
Зачислено на счет (столбец 2): Это имя счета, который кредитуется в связи с поступлением денежных средств в бухгалтерские книги.
Ссылка (столбец 3): Столбец справки используется для ввода внутреннего ссылочного номера счета, которому принадлежит запись журнала.
Пояснение (столбец 4): Объяснение или описание кассового чека. Кассовый чек. Кассовый чек — это небольшой документ, который служит доказательством того, что сумма наличных денег, полученная в ходе операции, включает в себя передачу наличных денег или их эквивалента. Оригинал этой квитанции передается покупателю, а продавец хранит другую копию для целей бухгалтерского учета. Дополнительные сведения кратко поясняются в этой колонке.
Кассовый доктор (столбец 5): В эту графу вносится сумма полученных денежных средств. Денежные средства на счете Главной книги списываются на сумму, входящую в эту сумму.
Скидка при продаже Dr (столбец 6): Продавцы предоставляют скидку покупателям, совершающим платеж в течение кредитного периода. Кредитный период. Кредитный период относится к продолжительности времени, которое продавец предоставляет покупателю для погашения суммы продукта, который он или она приобрели у продавца. Он состоит из трех компонентов: кредитный анализ, условия кредита/продажи и политика взыскания долгов. Подробнее разрешено. В эту колонку вносится общая сумма скидки, предоставляемой покупателям.
Дебиторская задолженность Cr (столбец 7): когда кредитный клиент/покупатель производит платеж, его счет зачисляется в книгу дебиторской задолженности. В этой графе заполняется сумма, на которую пополняется счет клиента/покупателя.
Продажи Cr (столбец 8): В этой колонке записываются продажи за наличные. Каждый раз, когда покупателю осуществляется продажа за наличные, полученная сумма заносится в этот конкретный столбец.
Другие счета Cr (столбец 9): Эта графа используется для записи поступления денежных средств из других источников, в том числе денежных средств в счет процентов, арендной платы, продажи основных средств и т. д.

Практический пример

В следующем примере показано, как работает бухгалтерский учет в журнале поступления денежных средств и записывается в бухгалтерских книгах. Бухгалтерские книги. Бухгалтерские книги в бухгалтерских записях и обрабатывает финансовые данные фирмы, взятые из журнальных записей. Это становится важной финансовой записью для дальнейшего использования. Он используется для создания финансовой отчетности. Она также известна как вторая книга записи.Подробнее:

Список транзакций

08.07.2019 – Продажи за наличные составили 5000 фунтов стерлингов.
08.12.2019 – Денежные средства, полученные от кредитного клиента Дугласа, в размере 490 фунтов стерлингов после продажи со скидкой в размере 10 фунтов стерлингов.
08.14.2019 – Продажи за наличные составили 7000 фунтов стерлингов.
17.08.2019 – Денежные средства, полученные от кредитного клиента Роба, в размере 990 фунтов стерлингов после продажи со скидкой 10 фунтов стерлингов.
20.08.2019 – Кредит в банке 1500 фунтов стерлингов.
21.08.2019 – Продажи за наличные составили 6500 фунтов стерлингов.
22.08.2019 – Проценты, полученные на банковский счет в размере 350 фунтов стерлингов.
23.08.2019 – Денежные средства, полученные от кредитного клиента Джона, в размере 741 фунта стерлингов с послепродажной скидкой в размере 9 фунтов стерлингов.
25.08.2019 – Денежные средства, полученные от кредитного клиента Аманды, в размере 345 фунтов стерлингов после продажи со скидкой в размере 5 фунтов стерлингов.
28.08.2019 – Продажи за наличные составили 9000 фунтов стерлингов.

Преимущества

Помогает в отслеживании всех денежных средств, полученных в течение периода.
Помогает в подготовке кассовой книги и отчета о движении денежных средств за период.
Помогает в отслеживании торговой дебиторской задолженности Торговая дебиторская задолженность Торговая дебиторская задолженность — это сумма, которую клиенты должны бизнесу или компании. Она также известна как дебиторская задолженность и представлена в балансовом отчете как текущие обязательства и просроченная дебиторская задолженность.
Помогает отслеживать все непогашенные и просроченные платежи поставщиков путем сопоставления полученных денежных средств с денежными средствами, выплаченными в течение периода.

Недостатки

Единственным недостатком журнала поступлений денежных средств является то, что он учитывает только кассовую основу учета. Кассовый метод учета. Кассовый учет — это метод учета, при котором все доходы компании учитываются только при наличии фактического поступления денежных средств, а все расходы учитываются. признаются, когда они выплачиваются. Небольшие компании и частные лица обычно используют этот метод учета. Подробнее. В нем не учитывается метод начисления, который является основной основой ведения двойной бухгалтерии и осмотрительного учета.

Почтовые проверки

Существуют две проверки после проводки, которые можно выполнить после проводки журнала кассовых поступлений в конце отчетного периода, чтобы убедиться, что операции в течение периода были правильно введены и представлены в бухгалтерских книгах и финансовых отчетах организации:

Общая сумма всех остатков вспомогательной книги клиентов, появляющихся под заголовком счета «Дебиторская задолженность», всегда должна быть равна остатку на контрольном счете вспомогательной книги пробного баланса главной книги.
Кроме того, пробный баланс Главной книги всегда должен быть в равновесии, а это означает, что общая сумма дебетов в Главной книге должна равняться общей сумме кредитов, чтобы баланс также совпадал в конце.

Журнал кассовых поступлений