Заем акционеров

Что такое акционерный кредит?

Заем акционера — это форма финансирования, подпадающая под категорию долга, где источником финансирования являются акционеры компании, поэтому он так и называется; этот кредит имеет подчиненный уровень, при котором погашение происходит после того, как все другие обязательства будут погашены, и даже выплата процентов обычно откладывается в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Оглавление

• Что такое акционерный кредит?
  • Объяснение
  • Как используется кредит акционера?
    • #1 – Оборотный капитал
    • # 2 – Деловые операции
    • №3 – Расширение
    • #4 – Рефинансирование долга
  • Заем акционера против вклада в капитал
  • Как акционерный кредит влияет на налоги?
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

• Акционерный заем — это еще одна форма финансирования, на которую идут компании, когда они находятся на самом начальном этапе и не могут позволить себе банковские кредиты или долговое финансирование или не могут получить то же самое из-за чего-то конкретного, чтобы похвастаться перед кредиторами. В таких случаях акционеры также выдают кредиты компании на условиях фиксированной процентной ставки, помимо внесения уставного капитала.
• Мы можем считать это гибридной формой финансирования, но финансирование в долговом формате. Проценты фиксированы, но отсрочены. Погашение подчинено другому заемному финансированию, если таковое имеется, но должно быть погашено до распределения прибыли акционерам.
• В большинстве случаев заемщиком является компания; однако иногда именно акционеру необходимо занять у компании. Хотя это не считается общим значением термина, с точки зрения компании его можно рассматривать как отрицательный заем акционеров.

Как используется кредит акционера?

#1 – Оборотный капитал

Время от времени компаниям требуется быстрое финансирование для их потребностей в оборотном капитале. По этой причине он может перейти в формат кредита акционера, потому что он нужен регулярно, и это тоже по щелчку пальцев; в противном случае его повседневная деятельность будет затруднена. Примером может служить кредитное соглашение между eBay PRC Holdings (Bvi) Inc. и Tom Online Inc. от 20 декабря 2006 г., согласно архивам SEC.

№2 – Деловые операции

Иногда цель ссуды не указывается, потому что средства никому не нужны. Например, компании могут потребоваться дополнительные средства. Поэтому вместо того, чтобы привлечь больше собственного капитала, он предпочитает заемный капитал и, следовательно, вместо того, чтобы обращаться к внешнему кредитору, он требует того же от своих акционеров.

№3 – Расширение

После уверенности в текущей линейке продуктовЛиния продуктовЛиния продуктов относится к набору связанных продуктов, которые продаются под одним брендом, который может быть флагманским брендом для заинтересованной компании. Как правило, компании расширяют ассортимент своих продуктов, добавляя новые варианты к существующим продуктам, ожидая, что существующие потребители будут покупать продукты тех брендов, которые они уже покупают. хотят добавить еще одну линейку продуктов, поэтому, возможно, потребуется собрать дополнительные средства. Опять же, кредит акционера может быть более подходящим вариантом, потому что в большинстве случаев к нему прилагаются более низкие условия; то есть срок кредита является бессрочным, или проценты по нему могут отсутствовать. Примером может служить договор займа между корпорацией «Кунект» и Марком Бруком, единственным акционером АкционерАкционером является физическое лицо или организация, владеющие одной или несколькими акциями государственной или частной корпорации и, следовательно, являющиеся законными владельцами компании. Процент владения зависит от количества акций, которыми они владеют, по отношению к общему количеству акций компании. Подробнее о Kunekt, действующем с 1 октября 2007 г., согласно архивам SEC.

#4 – Рефинансирование долга

Иногда компания хочет погасить старый долг, потому что она взяла более высокую процентную ставку или более ограничительные условия; для этой цели ему требуются средства, и поэтому он привлекает Заем акционера, по которому он мог бы договориться по более выгодной ставке или, возможно, по текущей рыночной ставке, которая ниже старой ставки. Тем не менее, компания не хочет больше ждать, чтобы обратиться к внешнему кредитору.

Заем акционера против вклада в капитал

• Природа: Ссуда ​​акционера является формой долгового финансирования, в то время как вклад в капитал представляет собой долевое финансирование. Финансирование акционерного капитала. Финансирование акционерного капитала — это процесс продажи доли участия различным инвесторам для сбора средств для достижения бизнес-целей. Деньги, привлеченные с рынка, не нужно возвращать, в отличие от долгового финансирования, которое имеет определенный график погашения. подробнее. Следовательно, заем не дает права собственности, вознаграждения и рисков, а вклад в капиталВклад в капиталВклад в капитал — это сумма, которую акционеры предоставили компании для покупки своей доли, и она регистрируется в бухгалтерских книгах как обыкновенные акции и дополнительные оплаченные -в капитале в разделе собственного капитала баланса компании.
• Подчинение: В любой форме долгового финансирования погашение и выплата процентов по кредиту акционера происходит до акционеров. Однако это после других форм обязательств. В то время как финансист долевого участия имеет только остаточное право на активы компании.
• Возвращаться: Проценты по кредиту фиксированы и подлежат выплате, даже если у компании есть убытки, хотя они могут быть отсрочены в соответствии с условиями кредитного документа. Дивиденды на вклад в капитал выплачиваются только в том случае, если компания получает прибыль. Если есть возможности для роста, то прибыль может быть возвращена обратно, а не распределена в виде дивидендов.
• Ограничительные ковенанты: Ковенанты: Ковенант относится к обещанию заемщика кредитору, указанному в официальном долговом соглашении, в котором указаны обязательства и ограничения первого. Это стандартный пункт договоров облигации и договоров займа.Подробнее Долевое финансирование не налагает ограничительных условий, например, может ли компания брать больше долга или нет, сколько дивидендов она может выплатить или может ли она инвестировать в более рискованные проекты. Однако кредит или заемное финансирование налагают такие ограничения.

Как акционерный кредит влияет на налоги?

• Кредит ниже рынка:

• Когда ссуда акционера предоставляется по процентной ставке ниже рыночной или ставки, опубликованной Службой внутренних доходов (IRS), такая ссуда называется ссудой ниже рыночной.
• Разница между уплаченными процентами и тем, что они должны быть выплачены по рыночной ставке, считается доходом для компании, и, следовательно, подлежит налогообложению.
• Однако процентная разница не облагается налогом, если сумма кредита составляет 10 000 долларов США или меньше.

• В случае, если акционер берет взаймы у компании, и если такая ссуда погашается в течение одного года, то она не рассматривается как доход для заемщика и, следовательно, не облагается налогом по статье обычного дохода. Однако если погашение затягивается, то это имеет два негативных последствия:
• Он облагается налогом для акционера как обычный доход. Обычный доход Обычный доход относится к доходам физического лица или юридического лица, которые облагаются налогом по обычным ставкам. Такие доходы включают в себя заработную плату, заработную плату, полученную ренту, роялти, комиссионные, полученные проценты, прибыль и т. д. Он исключает все доходы с вычетом налога у источника и прироста капитала. Подробнее.
  • Компании не разрешается считать одинаковую заработную плату; следовательно, он не может отнести его на счет прибылей и убытков. Отчет о прибылях и убытках. финансовые результаты, показывая, получила ли компания прибыль или понесла убытки в течение этого периода. Читать далее, поэтому налог на прибыль выше. Таким образом, одна и та же сумма облагается налогом дважды, и в конечном счете акционер, владеющий компанией, платит этот налог дважды, потому что это напрямую снижает его прибыль.

Заключение

Акционерный заем — это быстрая и более гибкая форма финансирования, которую компании могут привлечь, если они не могут позволить себе внешний долг или не имеют на это времени. Кроме того, это также более дешевая форма, поскольку иногда проценты не взимаются, и она действует как долгосрочная подушка безопасности, когда санкции вводятся на неопределенный срок. Тем не менее, кредитор и заемщик должны быть осторожны в отношении его налоговых последствий и формальностей, связанных с ним, поскольку IRS внимательно следит за таким финансированием для уклонения от уплаты налогов для уменьшения или уклонения от фактического налогового обязательства. Это включает в себя использование нескольких финансовых книг, сокрытие или представление меньшего дохода, прибыли или прибыли, чем фактически заработанные, завышение отчислений и непредставление налоговых деклараций. читать больше практик.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по кредиту акционера и его определению. Здесь мы обсуждаем, как используется кредит акционеров, а также их различия. Подробнее об этом вы можете узнать из следующих статей —

• Собрание акционеров
• Акционерная структура
• Мажоритарный акционер
• Соглашение акционеров