Ускоренная амортизация

Что такое ускоренная амортизация?

Ускоренная амортизация относится к тем методам, при которых стоимость основных средств амортизируется быстрее, чем при прямолинейном методе. Основная цель этого метода состоит в том, чтобы поверить в то, что активы более продуктивны в первые годы, чем в более поздние годы. Следовательно, это приводит к большим расходам на амортизацию в первые годы, чем в более поздний период срока полезного использования актива. Метод снижающегося остатка и метод суммы лет являются двумя такими популярными методами.

Оглавление

Что такое ускоренная амортизация?

Виды метода ускоренной амортизации

Наиболее часто используемыми методами являются метод амортизации по методу уменьшаемого остатка. Метод амортизации по методу уменьшаемого остатка. При методе амортизации по методу уменьшаемого остатка или методу уменьшаемого остатка активы амортизируются с большей скоростью в первые годы, чем в последующие годы. Постоянная ставка амортизации применяется к балансовой стоимости актива каждый год, что приводит к ускоренной амортизации.Подробнее и Метод амортизации по сумме годовых цифрМетод амортизации по сумме летМетод суммы цифр — это метод ускоренной амортизации, при котором стоимость актива ускоренными темпами. Таким образом, в начальный период эксплуатации активов допускаются большие отчисления, чем в последующие годы. Подробнее. Остановимся подробно на каждом из них —

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

№ 1 – метод амортизации по методу уменьшаемого остатка

В соответствии с этим методом снижающегося остатка к балансовой стоимости актива каждый год применяется постоянная норма амортизации, что приводит к ускоренной амортизации (более высокие значения амортизации в первые годы жизни актива). Наиболее часто используемая норма амортизации в 2 раза превышает прямолинейный метод, известный как метод двойного снижения амортизации.

Основная формула для расчета амортизации методом двойного снижения:

Пример метода уменьшаемого остатка

Актив стоимостью 10 000 долларов имеет срок службы 5 лет, а его ликвидационная стоимость равна 0 через пять лет.

Таким образом, в соответствии с методом прямолинейной амортизацииМетод прямолинейной амортизацииМетод прямолинейной амортизации является одним из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение срока его полезного и функционального использования. читать далее:

Амортизация за каждый год = (Балансовая стоимость актива – Ликвидационная стоимостьЛиквидационная стоимостьЛиквидационная стоимость или ликвидационная стоимость – это оценочная стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, если срок службы оборудования компании составляет 5 лет, и его стоимость оценивается только 5000 долларов США в конце этого времени, ликвидационная стоимость составляет 5000 долларов США (подробнее) / срок службы актива.
Деп каждый год = (10000-0)/5=2000$ в год или 20% в год;

Теперь, если мы используем метод ускоренной амортизации с коэффициентом 2X, т.е. 40% в год

Амортизационные отчисления в первый год = балансовая стоимость * ставка амортизации. = 10000 * 40% = 4000 долларов в год 1
Амортизация во 2-м году = балансовая стоимость * уровень амортизации = 6000 * 40% = 2400 долларов США во 2-м году.
Амортизация в 3-м году = 3400 * 40% = 1360 долларов в 3-м году.
Амортизация в 4-м году = 2040 * 40% = 816 долларов США.
В прошлом году он будет полностью амортизирован с нулевой остаточной стоимостью.

Таким образом, мы наблюдаем, что при ускоренном методе амортизации мы сильно амортизируем актив в первые несколько лет и постепенно уменьшаем его в последующие годы.

Хотя этот метод ускоренной амортизации имеет определенные последствия для финансового регулирования, он дает фирме преимущества.

# 2 – Метод суммы лет

Сумма износа за год — это ускоренная амортизация, при которой амортизация рассчитывается по следующей формуле.

Сумма годовой амортизации = количество оставшихся лет полезного использования/сумма лет полезного использования * (амортизируемая сумма)

Сумма годовой амортизации Пример

Давайте рассмотрим актив в размере 10 000 долларов США со сроком полезного использования 5 лет и отсутствием остаточной стоимости. Остаточная стоимость Остаточная стоимость — это оценочная ликвидационная стоимость актива в конце срока его аренды или срока полезного использования, также известная как ликвидационная стоимость. Он представляет собой сумму стоимости, которую владелец получит или ожидает получить в конечном итоге, когда актив будет продан. Подробнее.

Сумма срока полезного использования = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15

Коэффициенты амортизации следующие:

1 год – 5/15
2 год – 4/15
3 год – 3/15
4 год – 15 февраля
5 год — 1/15

Амортизационные отчисления за каждый год составят

Амортизация в 1-м году = 10 000 долларов США x 5/15 = 3333,3 доллара США.
Амортизация во 2-м году = 10 000 долл. США x 4/15 = 2666,7 долл. США.
Амортизация в 3-м году = 10 000 долларов США x 3/15 = 2000 долларов США.
Амортизация в 4-м году = 10 000 долл. США x 2/15 = 1333,3 долл. США.
Амортизация в 5-м году = 10 000 долл. США x 1/15 = 666,7 долл. США.

Еще раз отметим, что большая часть амортизации Амортизация Амортизация представляет собой систематический метод распределения, используемый для учета затрат на любой физический или материальный актив на протяжении всего срока его полезного использования. Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. читать далее расход взимается в начальные годы.

Как метод ускоренной амортизации снижает налоговые расходы?

Давайте возьмем пример, чтобы продемонстрировать, как метод ускоренной амортизации приводит к снижению налоговых отчислений в первые годы. Здесь мы подготовим отчет о прибылях и убытках для целей налогообложения.

Ниже приведены этапы использования метода ускоренной амортизации:

Отчет о налоге на прибыль с прямолинейным методом амортизации
Здесь мы предположили, что Актив стоит 1000 долларов США со сроком полезного использования 3 года и амортизируется с использованием линейного метода амортизации в первый год в размере 333 долларов США, во второй год в размере 333 долларов США и в третий год в размере 334 долларов США.
Отметим, что налоговые расходы составляют 350 долларов за все три года.
Отчет о налоге на прибыль по методу ускоренной амортизации
Теперь предположим, что для целей налоговой отчетности компания использует ускоренный метод начисления амортизации. Профиль амортизации такой: в этом году 1 — 500 долларов, во 2 — 500 долларов, а в 3 — 0 долларов.
Отметим, что налог к уплате за первый год составляет 300 долларов, за второй год — 300 долларов, а за третий год — 450 долларов.
Здесь мы видим, что налоговые платежи ниже в начальные годы, если мы используем метод ускоренной амортизации вместо линейного метода. Благодаря этому у нас будет более высокая чистая прибыль и денежные средства в первые годы.
Кроме того, посмотрите, что такое отложенное налоговое обязательство?

Кроме того, посмотрите, что такое отложенное налоговое обязательство?

Преимущества

№ 1 – Сокращение отчислений в начальный бизнес:

Этот метод позволяет отразить более высокие расходы в первые годы, так как амортизационные отчисления в первые годы начисляются выше; если этот метод используется в бухгалтерском учете, это приводит к более высокому расходу, что приведет к снижению чистой прибыли на бумаге (на бумаге, потому что амортизация является безналичным расходом, средства не утекают из организации). Таким образом, эти фирмы должны платить более низкие налоги в первые годы, и они могут использовать этот фонд в своей основной деятельности.

#2 – Более высокий авансовый вычет

Еще одним огромным преимуществом метода ускоренной амортизации является то, что он позволяет организациям делать более высокие отчисления в начальные годы. Это сэкономит их налог за текущий год, что непосредственно поможет, когда ваш бизнес является новым и у вас есть краткосрочный денежный поток. Денежный поток Денежный поток — это сумма денежных средств или эквивалента денежных средств, созданная и потребленная компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать дальше проблемы.

№3 – Механизм отсрочки уплаты налогов

Самой большой и одной из причин, по которой компании используют методы ускоренной амортизации в своем учете, является отсрочка уплаты налога, т. е. если вы используете этот метод, то вы сможете отложить часть налога на будущие годы, поскольку это создаст резерв. отложенных налоговых обязательств (DTL) в бухгалтерских книгах, и эта организация может использовать это как свое преимущество, отсрочив налог и уплатив его позже, когда они ожидают, что будущие годы будут для них более прибыльными. В этот раз легко они могут заплатить и довести этот DTL до 0.

Недостатки

# 1 – Преференциальный режим

Этот метод позволяет бизнесу вычитать свои расходы быстрее / быстрее, чем изнашивается актив, что приводит к предвзятости при принятии решений, например, когда инвестировать и сколько инвестировать.

#2 – Будущие вычеты – проблема для растущего бизнеса

Ускоренный метод допускает более высокие отчисления только в первые годы. Тем не менее, это не создает огромных налоговых вычетов в реальном выражении, и эта сумма отсрочки может создать огромную проблему для растущих предприятий, поскольку со временем их доходы увеличиваются, и они попадают в более высокую налоговую категорию и должны платить более высокие суммы. количество.

№ 3 – Повторно пойманный риск устаревания

В соответствии с этим методом вы можете продать актив после того, как полная амортизация будет отражена в документах. Но на самом деле у актива еще есть срок полезного использования, так как он не полностью изношен. Он по-прежнему имеет экономическую ценность.

В таких сценариях Департамент подоходного налога вернет вычеты, поскольку это не был полностью амортизированный актив, что станет убыточным сценарием.