Примеры банковской выверки

Банковская выверка осуществляется клиентами банка, полностью их записями и их соответствующими банковскими выписками. Поскольку банк периодически предоставляет свою выписку (как правило, ежемесячно, но иногда и чаще, если это требуется за дополнительную плату), между бухгалтерскими книгами клиентов и банком могут быть некоторые различия, что вызывает необходимость сверки сверки. бухгалтерские книги для сопоставления балансов на разных счетах и для учета двойного эффекта журнальных записей. Это помогает обеспечить актуальность книг и отсутствие манипуляций, мошенничества, отсутствующих или неправильных записей в бухгалтерских книгах фирмы. Подробнее.

Примеры банковской выверки могут быть полезны для понимания того, что может быть ключевым фактором в различных случаях, требующих такой выверки. Существует бесчисленное множество причин, которые могут привести к разрыву такого примирения. Мы увидим несколько основных и практических примеров выверки банковских счетов:

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Примеры банковской выверки

6 лучших примеров выписки банковской сверки

Ниже приведены основные примеры отчета о банковской сверке.

Пример №1

ABC Corp имеет счет в Citizens Bank. 31 декабря 2016 года банк закрыл свои записи для ABC Corp с конечным балансом в размере 180 000 долларов США, в то время как компания закрылась со 170 000 долларов США. Компания хочет проанализировать разницу в 10 000 долларов, когда они получат отчет банка в следующем месяце.

Анализ

Ниже представлены доходы/расходы компании (в более широком плане) за декабрь 2016 года:

Описание СуммаНачальный баланс$150,000Сумма, полученная от клиентов$130,000Расходы, уплаченные за обслуживание клиентов($100,000)Начисленная задолженность по заработной плате($20,000)Денежные средства к получению (дебиторская задолженность)$10,000Конечный баланс$170,000

Ниже приведена запись в выписке банка:

ОписаниеСуммаНачальный баланс$150,000Кредиты на счете$130,000Дебеты на счете($100,000)Конечный баланс$180,000

Следовательно, определено, что резервы, созданные для выплаты заработной платы и дебиторской задолженности, представляют собой деньги, причитающиеся бизнесу от клиентов, которым бизнес предоставил услуги или поставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее не могут быть отражены в банковских выписках, так как это операции, которые еще предстоит совершить.

Пример #2

31 марта 2018 года Нита заплатила за аренду своего офиса за апрель 2018 года в размере 2000 долларов. Она произвела платеж чеком, который был оплачен 2 апреля 2018 года. Когда выписка по банковскому счету была сверена за март 2018 года, было обнаружено, что конечное сальдо на счетах Ниты было на 2000 долларов меньше, чем в выписке из банка.

Анализ

Нита заплатила 2000 долларов за аренду офиса 31 марта, что было зарегистрировано в ее бухгалтерской книге в том же месяце. Однако, поскольку платеж был таким, что фактический расчет был произведен в следующем месяце, банк не смог зарегистрировать эту транзакцию. Следовательно, это показывало разрыв в примирении.

Пример №3

В июне Джейн совершила следующие транзакции со своего сберегательного банковского счета:

Описание СуммаНачальный баланс 20 000 долларов США Ежемесячные командировочные расходы (2 000 долларов США) Личные расходы (3 000 долларов США) Инвестиции в фиксированные депозиты (5 000 долларов США) Расходы на питание (1 500 долларов США) Индивидуальный доход от различных услуг 2 000 долларов США на конец периода 10 500 долларов США

Однако, когда была получена банковская выписка, выяснилось, что остаток на конец периода составлял 10 450 долларов. Джейн хочет проанализировать разницу между ее записями и банковской выпиской.

Анализ

После тщательной сверки двух отчетов (отчета Джейн и банка) было обнаружено, что банк уплатил Джейн 50 долларов в качестве комиссии. После дальнейшего расследования Джейн поняла, что в июне она заказала чековую книжку и новую дебетовую карту для своего счета, за которые банк снял с нее 50 долларов.

Таким образом, банковские сборы могут быть основным фактором, который может привести к разрыву между бухгалтерскими книгами клиента и банка.

Пример №4

Джон покупает долгосрочную облигацию в банке А, который выплачивает полугодовые проценты по ставке 4% в конце каждого июня и декабря. В июне Джон закрыл свою книгу счетов, и конечный баланс составил 35 000 долларов. Однако, когда Джон получил выписку с банковского счета, в ней отразилось конечное сальдо в размере 35 500 долларов. Можете ли вы догадаться, в чем может быть причина такой разницы?

Анализ

Разница явно связана с процентами, начисленными по векселю, купленному Джоном. Поскольку проценты выплачиваются раз в полгода и выплачиваются в конце июня и декабре, ежемесячный отчет за июнь включал эти начисленные проценты. компания в том же отчетном периоде.Подробнее. Сумма будет рассчитываться на основе основной суммы в записке.

Пример №5

31 июля 2018 г. г-н Алекс Джордж закрыл свои книги сберегательных счетов с конечным остатком в размере 4500 долларов США, который был рассчитан на его банковском счете. Однако, когда он получил банковскую выписку, к его удивлению, с него сняли 50 долларов, а его конечный баланс составил 4450 долларов.

Анализ

Господин Алекс обратился в свой банк, и он руководствовался тем, что на его счету недостаточно средств на июль. Однако после дальнейшего анализа он обнаружил, что в течение этого месяца изменились требования к минимальному остатку на счете, подняв его до 5000 долларов. Поэтому из-за недостаточного баланса на его счету с г-на Алекса было снято 50 долларов США.

Пример №6

Джейк получил выписку с банковского счета, которая имеет следующие отличия от его счетов:

Процентный доходПроцентный доходПроцентный доход – это сумма дохода, полученного от приносящих проценты инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и она указывается в отчете о прибылях и убытках Компании. подробнее о 400 долларах, не зарегистрированных на счетах Джейка
Ежегодная плата за обслуживание банка в размере 100 долларов США
НадбавкиДоплатыДоплата — это дополнительный сбор или налог, добавляемый к окончательному счету клиента за оплату чеком, кредитной или дебетовой картой, а не наличными. Дополнительная сумма отражает дополнительные услуги, предлагаемые продавцом, повышенную стоимость продукта или государственные нормативные расходы. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от суммы покупки. узнайте больше о других услугах, предоставляемых банком за 100 долларов США.

Счета Джейка относятся к конечному балансу в размере 3000 долларов. Подготовить отчет о сверке Отчет о сверке Отчет о сверке содержит список расхождений между банковским балансом согласно банковской выписке, бухгалтерским книгам, сверке дебиторов и кредиторов, сверке баланса долга или любой другой сверке с расхождением в записях двух отдельных юридических лиц, и она направлена на то, чтобы свести на нет разницу. читайте больше для Джейка.

Решение

Заявление о сверке должно включать следующее:

ОписаниеСуммаЗакрытие баланса (счет Джейка)$3,000Добавить: процентный доход$400Минус: банковские сборы за обслуживание$100Минус: другие банковские надбавки$100Закрытие банка$3,200

Заключение

Разрыв в отчете о сверке банковских счетов может быть положительным или отрицательным, что влияет на более высокие или более низкие конечные остатки в банковских записях. Хотя могут быть различные факторы, которые могут привести к разрыву между банковской выпиской и личными записями, банковские выписки по-прежнему составляют основу многих других анализов, таких как действительные документы KYC, расчет кредитного рейтинга, анализ компании и т. д. Банковские выписки проверяются уполномоченными специалистами, в то время как личные записи могут быть точными или нет, а иногда и фальсифицируются, чтобы показать другие преимущества.

Обсуждая подлинность банковских выписок, всегда следует помнить, что эти финансовые показатели являются важной частью экономики, как только они начинают поступать в государственный сектор. Кроме того, банки используют эти цифры для целей отчетности; следовательно, банковские выписки считаются действительными документами для финансового анализа клиента, а не выписками, полученными от непрофессиональных и неавторизованных источников клиентов.