Отложенные налоговые активы

Что такое отложенные налоговые активы?

Отложенный налоговый актив – это актив Компании, который обычно возникает, когда Компания переплатила налоги или уплатила авансовый налог. Такие налоги отражаются в балансе как актив и в конечном итоге возвращаются Компании или вычитаются из будущих налогов.

Они создаются из-за разницы во времени между балансовой и налогооблагаемой прибылью. Некоторые статьи могут быть вычтены, а другие не вычитаются из налогооблагаемой прибыли.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Что такое отложенные налоговые активы?

Примеры отложенных налоговых активов

Давайте обсудим некоторые из причин с примерами, приведенными ниже:

№ 1 – Потери бизнеса

Самый простой способ создания этих налоговых активов — это когда бизнес несет убыток. Убыток Компании может быть перенесен на будущие периоды и зачтен в счет прибыли последующих лет, тем самым уменьшая налоговые обязательства. Следовательно, такой убыток является активом или, если быть точным, отложенным налоговым активом для Компании.

# 2 – Различия в методе амортизации в бухгалтерском учете и в целях налогообложения

Из-за различий в методах, используемых для амортизации в бухгалтерском учете, амортизация в бухгалтерском учете представляет собой систематический метод распределения, используемый для учета затрат на любой физический или материальный актив в течение всего срока его полезного использования. Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. подробнее и налоговые цели. Существует два метода начисления амортизации: линейный метод. Прямолинейный метод. Прямолинейный метод амортизации — один из самых популярных методов амортизации, при котором актив равномерно амортизируется в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение срока его полезного и функционального использования. читать далее и метод двойной амортизации. В методе двойной амортизацииМетод двойной амортизацииПри методе амортизации по методу уменьшаемого остатка или методу уменьшаемого остатка активы амортизируются по более высокой ставке в первые годы, чем в последующие годы. Постоянная норма амортизации применяется к балансовой стоимости актива каждый год, что приводит к ускоренной амортизации. Более того, в начальные периоды расходы на амортизацию больше. Если этот метод используется для целей бухгалтерского учета, тогда как линейный метод используется для целей налогообложения, Компания будет платить больше налога, чем указано в ее книгах. Таким образом, он будет отражать отложенные налоговые активы в балансовом отчетеБалансовый отчетБалансовый отчет — это один из финансовых отчетов компании, который представляет акционерный капитал, обязательства и активы компании в определенный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Подробнее.

№3 – Различия в норме амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

Метод амортизации и норма амортизации могут привести к возникновению этого налогового актива. Например, если норма амортизации 20% используется для целей налогообложения, а ставка 15% используется для целей бухгалтерского учета, это создаст разницу между фактически уплаченным налогом и налогом в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. финансовые отчеты, в которых обобщаются все доходы и расходы компании с течением времени, чтобы определить прибыль или убыток компании и измерить ее деловую активность с течением времени на основе требований пользователей. Подробнее. Таким образом, Компания будет отражать отложенные налоговые активы (DTA) на балансе.

Предположим, что налогооблагаемый доход составляет 5000 долларов США. Таким образом, налог будет составлять 750 долларов США в отчете о прибылях и убытках и 1000 долларов США, уплаченных в налоговые органы. Следовательно, будет иметь место DTA (1000 – 750 = 250 долларов США) из-за того, что норма амортизации представляет собой процентную ставку, по которой актив амортизируется в течение предполагаемого срока полезного использования. Его также можно определить как процент долгосрочных инвестиций компании в актив, который фирма заявляет как расход, не облагаемый налогом, на протяжении всего срока полезного использования актива. в течение предполагаемого срока полезного использования. Его также можно определить как процент от долгосрочных инвестиций компании в актив, который фирма заявляет как расходы, не облагаемые налогом, в течение всего срока полезного использования актива. Подробнее.

В приведенных выше двух примерах, т. е. отложенные налоговые активы возникают из-за амортизации, а перенос налоговых убытков на будущие периоды представляет собой положение, которое позволяет физическому лицу переносить или переносить налоговые убытки на следующий год для зачета будущей прибыли. Любой налогоплательщик может заявить об этом, чтобы снизить налоговые платежи в будущем. Подробнее о переносе убытков на будущие периоды Перенос убытков на будущие периоды Перенос налоговых убытков на будущие периоды — это положение, которое позволяет физическому лицу переносить или переносить налоговые убытки на следующий год для зачета будущей прибыли. . Любой налогоплательщик может претендовать на это, чтобы уменьшить налоговые платежи в будущем. читать дальше. Этот актив учитывается только в том случае, если он может материализоваться в будущих доходах. Компания проверяет и готовит прогноз будущих отчетов о прибылях и убытках и балансовых отчетов. И если Общество считает, что его можно использовать, то это только отражается на ДТА в балансе. Если Компания считает, что этот актив не может материализоваться в будущем с уверенностью в определенный период, он будет списан. время и отражаются как бухгалтерский расход в отношении неполученного платежа или убытков по активам. Подробнее любая такая запись в балансе.

№4 – Расходы

Отложенные налоговые активы также могут образовываться, когда расходы признаются в отчете о прибылях и убытках до их признания в налоговом отчете и перед налоговыми органами. Например, некоторые юридические расходы не учитываются и, следовательно, не вычитаются сразу из налоговой декларации; однако они показаны как расходы в отчете о прибылях и убытках.

Таким образом, для отчета о прибылях и убытках

Доход 5000 долларов США Расходы 1500 долларов США Юридические расходы 500 долларов США Налогооблагаемый доход 3000 долларов США Налоги (@ 30%) 900 долларов США

Так, для налоговой декларации

Доход 5000 долларов США Расходы 1500 долларов США Юридические расходы 500 долларов США Налогооблагаемый доход 3500 долларов США Налог (@ 30%) 1050 долларов США

Существует разница в сумме налога, подлежащего уплате в отчете о прибылях и убытках. Таким образом, в балансе будет показано DTA (1050 -900) = 150 долларов.

№ 5 – Доходы

Иногда выручка признается в одном периоде для целей налогообложения и в другом периоде для целей бухгалтерского учета. Если выручка признается для целей налогообложения до того, как она будет отражена в бухгалтерском учете, Компания будет платить налог на такой высокий доход, создавая таким образом этот налоговый актив.

#6 – Гарантии

Гарантии являются одним из наиболее распространенных примеров.

Допустим, компания, производящая электротехнические товары, имеет доход Доход Доход — это сумма денег, которую бизнес может заработать в ходе своей обычной деятельности, продавая свои товары и услуги. В случае федерального правительства это относится к общей сумме доходов, полученных от налогов, которые остаются неотфильтрованными от каких-либо вычетов в размере 5 миллионов долларов США и расходов в размере 3 миллионов долларов США, таким образом, прибыль составляет 2 миллиона долларов США. Тем не менее, расходы делятся на 2,5 миллиона долларов США на себестоимость проданных товаровСтоимость проданных товаровСебестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой совокупную сумму прямых затрат, понесенных на проданные товары или услуги, включая прямые расходы, такие как сырье, прямые затраты на оплату труда и другие прямые расходы. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. подробнее, общие расходы и т. д., а также 0,5 миллиона долларов на будущие гарантии и возвраты.

Налоговые органы не считают будущие гарантии и возвраты расходами. Это потому, что эти расходы не были понесены, а только учтены. Следовательно, Компания не может вычесть такой расход при расчете налогов; таким образом, он платит налог на 0,5 миллиона долларов. Следовательно, эта сумма будет частью отложенных налоговых активов в балансе.

#7 – Безнадежные долги

Еще одним примером отложенных налоговых активов является безнадежная задолженность. Предположим, что компания имеет балансовую прибыль в размере 10 000 долларов США за финансовый год, включая резерв в размере 500 долларов США в качестве безнадежного долга. Однако этот безнадежный долг не учитывается для целей налогообложения до тех пор, пока он не будет списан. Таким образом, Компания должна будет уплатить налог на 10 500 долларов США, создав этот налоговый актив.

Если ставка налога составляет 30 %, Компания сделает запись в журнале об отложенных налоговых активах. Запись в журнале об отложенных налоговых активах. Уплаченный избыток налога известен как отложенный налоговый актив, и его запись в журнале создается при наличии разницы между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом. Запись в журнале для отложенного налогового актива: Текущие налоговые расходы Др. К Отложенным налоговым обязательствам К Обязательствам по подоходному налогу. читайте больше в его книге за 150 долларов.

Заключение

Отложенные налоговые активы в строке баланса по внеоборотным активам отражаются всякий раз, когда Компания платит больше налога. Сумма этого актива затем используется для уменьшения будущих налоговых обязательств. Разница в расчете отложенного налога на балансовую прибыль и налог на прибыль может привести к отражению отложенных налоговых активов. Это может быть вызвано многими причинами, потому что некоторые статьи разрешены/запрещены в отчете о налоге на прибыль, чем в отчете о бухгалтерском учете.

Подводя итог: это создается всякий раз, когда книга «ProfitBook ProfitBook Profit» представляет собой сумму прибыли, которую бизнес зарабатывает от своей деятельности и деятельности, но еще не реализовал. Он не отслеживается аналитиками или заинтересованными сторонами, и его расчет актуален только для оценки налоговых обязательств Компании. ниже, чем налогооблагаемая прибыль, что заставляет компанию платить более высокий налог сейчас и меньший налог в будущем.