Нескорректированный пробный баланс

Определение нескорректированного пробного баланса

Нескорректированный пробный баланс — это баланс счета, который сообщается непосредственно из главной бухгалтерской книги без корректировки записей в журнале на конец года. Это отправная точка для анализа остатков на счетах и корректировки записей.

Эти корректирующие проводки на конец года считаются необходимыми для составления скорректированного пробного баланса. Скорректированный пробный баланс. Хотя это не является частью финансовой отчетности, скорректированные остатки переносятся в различные отчеты, которые составляют часть финансовой отчетности. узнать больше и включить прохождение корректирующих записей в журналеКорректировка записей в журналеКорректировка записей в журнале — это проводка в журнале, которую компания делает в конце любого отчетного периода на основе концепции бухгалтерского учета по методу начисления. Компании обязаны скорректировать сальдо своих различных бухгалтерских счетов на конец отчетного периода, чтобы соответствовать требованиям стандартов различных органов власти. Подробнее, которые включают записи, а именно:

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность — это деньги, которые должны бизнесу клиенты, для которых бизнес предоставил услуги или поставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. подробнее, которые не относятся к периоду, за который составляется Бухгалтерская отчетность.
Начисленные расходыНачисленные расходыНачисленные расходы – это расходы, понесенные компанией в течение одного отчетного периода, но не оплаченные в том же отчетном периоде. В бухгалтерских книгах это записывается таким образом, что расходный счет дебетуется, а начисленный расходный счет кредитуется. читать далее /Проценты
Предоплаченные статьи доходов/расходов
Деньги, полученные за работу, которая должна быть выполнена в другом отчетном периодеОтчетный периодОтчетный период относится к периоду, в котором регистрируются все финансовые операции и готовятся финансовые отчеты. Это может быть ежеквартально, раз в полгода или ежегодно, в зависимости от периода, за который вы хотите создать финансовую отчетность, которая будет представлена инвесторам, чтобы они могли отслеживать и сравнивать общую эффективность компании.Подробнее. Например, Авансовые платежиАвансовые платежиАвансовый платеж производится покупателем продавцу до фактического запланированного времени получения товаров и услуг. Он защищает продавца от риска неплатежа. Кроме того, это помогает продавцам финансово в производстве товаров или оказании услуг. Подробнее от клиентов, Полученная подписка и т. Д.
Выплаты производятся за периоды, отличные от периода, за который составляется бухгалтерский учет, например, страховая премия и т.п.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Определение нескорректированного пробного баланса

Чем это полезно?

Нескорректированный пробный баланс — это прямой отчет, извлекаемый предприятием из своей системы бухгалтерского учета с двойной записьюСистема бухгалтерского учета с двойной записьюСистема бухгалтерского учета с двойной записью — это подход к бухгалтерскому учету, в котором говорится, что каждая бизнес-операция регистрируется как минимум на двух счетах, т. е. на дебетовом и кредитовом счетах. . Кроме того, количество транзакций, введенных по дебету, должно быть эквивалентно количеству кредитов. читать далее. Он включает в себя различные платежи, полученные/выполненные бизнесом, которые не относятся к отчетному периоду, за который должна быть подготовлена финансовая отчетность, и, как таковые, должны быть скорректированы, чтобы обеспечить правильное представление о результатах деятельности за период, за который составляется финансовая отчетность. представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. подробнее финансовые отчетыФинансовые отчетыФинансовые отчеты представляют собой письменные отчеты, подготовленные руководством компании для представления финансовых дел компании за определенный период (квартал, шесть месяцев или год). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с установленными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета для обеспечения единообразия отчетности на всех уровнях. Кроме того, это помогает проверить баланс дебетовДебитыДебет представляет собой либо увеличение расходов компании, либо снижение ее доходов. читать далее и кредиты, которые дополнительно пересматриваются путем проверки баланса каждой учетной записи для подготовки корректирующих записей в рамках цикла бухгалтерского учетаЦикл бухгалтерского учетаЦикл бухгалтерского учета относится к процессу записи транзакций и их обобщению для подготовки финансовых отчетов. Цель состоит в том, чтобы генерировать полезную информацию в виде трех финансовых отчетов, а именно отчета о прибылях и убытках, баланса и движения денежных средств. читать далее процесс, который начинается с момента совершения операции и завершается ее включением в финансовую отчетность.

Перенос корректирующих проводок для преобразования нескорректированного пробного баланса в скорректированный пробный баланс является последним шагом, после которого готовятся финансовые отчеты, и должны быть сделаны правильные корректирующие проводки, что в конечном итоге приведет к подготовке правильных финансовых отчетов.

Пример нескорректированного пробного баланса

Компания ABC записывает свои записи в журнале и размещает их в учетных записях бухгалтерской книги. Ниже представлен нескорректированный пробный баланс по состоянию на 31 декабря 2017 г.

Расходы на аренду включают оплату в размере 1200 долларов США за январь 2018 года.
Расходы на коммунальные услугиРасходы на коммунальные услугиРасходы на коммунальные услуги — это цены, понесенные Компанией за использование таких коммунальных услуг, как канализация, электричество, утилизация отходов, вода, широкополосный доступ, отопление и телефон. Они включены в состав операционных расходов в отчете о прибылях и убытках Компании. подробнее счет на 8000 долларов США должен быть выплачен в январе 2018 года.

Корректирующие записи, которые необходимо передать для корректировки двух вышеуказанных расходов, следующие:

Расходы на аренду

ДатаПодробностиДебетКредит 31 декабря 2017 г. Предоплаченная арендная плата$1200$1200Наличными$1200

Коммунальные расходы

ДатаПодробностиДебетКредит31 декабря 2017 г. Расходы на коммунальные услуги 8 000 долл. США Начисленные расходы 8 000 долл. США

После этого корректирующие записи будут переданы в соответствующие счета для подготовки скорректированного пробного баланса, который является последним шагом перед финансовыми отчетами. ежемесячно или ежегодно). Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с установленными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях.

Использование нескорректированного пробного баланса

Основная цель состоит в том, чтобы обнаружить ошибки и ошибки, которые произошли во время Бухгалтерского учета, это повседневная документация финансовых операций компании. Эти транзакции включают в себя покупки, продажи, квитанции и платежи.Подробнее бухгалтерский учетБухгалтерский учет — это ежедневное документирование финансовых операций компании. Эти транзакции включают покупки, продажи, квитанции и платежи.Подробнее.
Это также является основанием для обнаружения ошибок, произошедших по любой из перечисленных ниже причин.
- Ошибки упущения
- Ошибка комиссии
- Ошибка принципа
- Компенсация ошибок

Преимущества

Его можно использовать для оценки внутреннего контроля системы бухгалтерского учета. Система бухгалтерского учета Системы бухгалтерского учета используются организациями для записи финансовой информации, такой как доходы, расходы и другие учетные операции. Они служат ключевым инструментом для мониторинга и отслеживания эффективности компании и обеспечения бесперебойной работы фирмы.Подробнее.
Это будет база для поиска ошибок и размещения корректирующих записей квалифицированными специалистами.
Это также будет основой для подготовки финансовой отчетности после надлежащих корректирующих записей.
Он также поддерживает группу аудиторов в подготовке надлежащей программы аудита. Программа аудита — это план действий, который предприятия предпринимают для соблюдения нормативных требований.Подробнее Программа аудитаПрограмма аудита — это порядок действий, который предприятия предпринимают для соблюдения нормативных требований. способности бухгалтеров.

Недостатки

Он не может быть основой для каких-либо ссылок для подготовки окончательных отчетов компании без дополнительных корректировок.
Возможности ошибок могут быть высоки в нескорректированном пробном балансе, так как работа была проведена с первичными данными.
Прохождение корректировочных записей будет основываться на выявлении ошибок в книгах.
Бухгалтеру требуется хорошее знание стандартов бухгалтерского учета и применимых GAAP для внесения корректирующих проводок.

Нескорректированный пробный баланс