Налог на распределение дивидендов

Что такое налог на распределение дивидендов?

Налог на распределение дивидендов (DDT) взимается с компаний, когда они распределяют дивиденды. Индийское правительство вводит этот налог. Фирмы обязаны уплатить налог в течение 14 дней после распределения. Он предназначен для налогообложения выплаты компанией дивидендов своим акционерам в качестве дохода.

Если компания не платила ДДТ, начислялась дополнительная процентная ставка в размере 1% (от ДДТ). В результате на ДДТ пришлось 15% валового дивиденда. Однако в апреле 2020 г. был принят Закон о финансах 2020 г .; ДДТ был отменен. С тех пор на инвесторов было наложено налогообложение. Таким образом, снижается нагрузка на компании. DDT направлен на увеличение сбора налогов и выступает в качестве источника финансирования государственных расходов.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое налог на распределение дивидендов?

Налог на распределение дивидендов является обязательством компании; они должны платить налоги с дивидендов, распределяемых среди инвесторов.
Дивиденды — это часть прибыли компании, которую делят с инвесторами. Однако даже без ДДТ компании должны платить другие налоги на прибыль (например, налог на прибыль).
После отмены ДДТ правительство Индии облагает инвесторов, получающих дивиденды компаний, налогом в размере 10%. Но этот налог не применяется, если инвестор получает менее рупий. 5000 с дивидендов.

Объяснение налога на распределение дивидендов

Налог на распределение дивидендов был введен в Индии Законом о финансах 1997 года в соответствии с разделом 115-O Закона о подоходном налоге 1961 года. Дивиденды, выплачиваемые компаниями, облагаются налогом в соответствии с этими положениями. Объявленные дивиденды представляют собой долю прибыли, выплачиваемую акционерам.

Прежде чем идти дальше, давайте быстро определим дивиденд. Компания выплачивает инвесторам дивиденды в качестве благодарности за инвестиции в акционерный капитал компании. Дивиденды – это часть доходов от бизнеса. Они выпускаются в виде денежных средств или дополнительных акций. Совет директоров определяет точный характер погашения.

Важно отметить, что не все акции предлагают дивиденды. Дивиденды являются значительными расходами для фирмы — они снижают нераспределенную прибыль. Дивиденды отражают способность компании зарабатывать. Компании, терпящие убытки, не могут позволить себе дивиденды. Реинвестирование нераспределенной прибыли имеет решающее значение для роста бизнеса. Но, тем не менее, большинство инвесторов отдают предпочтение акциям, приносящим дивиденды. Дивиденды обеспечивают инвесторам стабильный доход.

ДДТ был введен в дополнение к платежам по налогу на прибыль. Таким образом, эти компании должны были нести множественные обязательства по прибыли. Однако Закон о финансах 2020 года отменил этот налог. С тех пор компании не обязаны платить налог на распределяемые дивиденды. Вместо этого налог взимается с инвесторов, получающих дивиденды. Эта налоговая поправка применялась с апреля 2020 года.

Налог на прибыль с дивидендов является обязательным для всех инвесторов, которые получают дивиденды в размере 5000 фунтов стерлингов или более. Взимается налог в размере 10%. Если доход в виде дивидендов превышает 1 000 000 фунтов стерлингов, с инвестора будут наложены дополнительные 10%. Кроме того, поскольку доход в виде дивидендов облагается налогом, налог на прибыль инвестора также увеличивается.

ДДТ отменен

Правительство Индии отменило налог на распределение дивидендов для привлечения иностранных инвестиций. Ранее компании были обязаны платить налог, и это уменьшало прибыль бизнеса. В результате приток прямых иностранных инвестиций в Индию остановился.

Поэтому компании очень выиграли от отмены ДДТ. Но заслуги отмены ДДТ нельзя ограничивать только иностранными компаниями. Инвесторы, которые получают менее 5000 фунтов стерлингов, получают необлагаемые налогом дивиденды. Есть и недостатки; инвесторы с разными налоговыми льготами платят разные суммы налога за одни и те же дивиденды.

Например, предположим, что инвесторы A и B инвестируют в определенную компанию и получают дивиденды в размере 10 000 фунтов стерлингов в качестве дивидендов. Теперь у источника вычитаются фиксированные 10% (TDS), и они получают 9000 фунтов стерлингов.

Однако инвестор А платит 15% налога на общий доход (кроме дивидендов), тогда как инвестор Б платит 10% налог на налогооблагаемый доход. Таким образом, A заплатит налог в размере 1350 фунтов стерлингов за дивиденды, тогда как B заплатит только 900 фунтов стерлингов за то же самое.

Налог на распределение дивидендов Ставка

Рассмотрим ставку налога на дивиденды.

До отмены ДДТ компании, распределявшие дивиденды, облагались налогом в размере 15%. Налог рассчитывается на валовые дивиденды. Таким образом, взимаемый налог составляет 17,65% от распределенного дивиденда. Расчет следующий:

15% налоговая ставка на валовой дивиденд = [100/ (100 – 15)]
15% налоговая ставка на валовой дивиденд = 1,1765 дивиденда

Соответствующие тарифы на взаимные фонд дивиденд налог разный. Например, DDT, налагаемый на взаимные фонды, ориентированные на заемные средства, составляет 25%. В то же время DDT для фондов, ориентированных на акции, составляет 10%.

Как рассчитать?

Теперь давайте обсудим, как рассчитать налог на распределение дивидендов.

Шаг 1: Определить 17,65% от суммы объявленных дивидендов. Назовем это значение V1.
Шаг 2: Добавьте V1 к общей сумме объявленных дивидендов (чистая ставка должна составлять 117,65%). Это значение является валовым дивидендом, V2.
Шаг 3: Теперь рассчитайте 15% от V2, чтобы получить значение V3. Это чистый ДДТ.

Пример

Компания X объявила дивиденды за 2018–2019 годы в размере 100 000 фунтов стерлингов. Основываясь на данных значениях, определите DDT, уплаченный правительству.

Валовой дивиденд = (100 000 x 17,65%) + 100 000
Валовой дивиденд = ₹ 117 650

Теперь мы применяем значение валового дивиденда для расчета DDT:

ДДТ = 117 650 х 15%
ДДТ = 17 647,5 ₹

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Распределение дивидендов не облагается налогом?

Он не облагается налогом, если инвестор получает менее рупий. 5000 с дивидендов. Но для более крупных сумм инвестор должен заплатить налог на выплату дивидендов.

Как избежать налога на дивиденды?

Инвесторы могут избежать налогообложения дивидендов, не нарушая никаких законов. Для начала инвесторы могут попытаться остаться в более низкой налоговой категории (о налогооблагаемом доходе). Кроме того, они могут предпринимать такие меры, как инвестирование в фонды, освобожденные от налогов, варианты отсрочки налогообложения и покупка акций компаний, которые не выплачивают дивиденды.

Как платить налог на распределение дивидендов?

Когда налог применялся, компании платили сумму непосредственно правительству — через официальный сайт департамента подоходного налога. Компании должны были заплатить налог в течение 14 дней после распределения. Если компания этого не сделала, был наложен штраф в размере 1%.

Налог на распределение дивидендов

Что такое налог на распределение дивидендов?

Ключевые выводы