Ликвидация дивидендов

Что такое ликвидационный дивиденд?

Это относится к остаточной выплате наличными или другими активами акционерам после сокращения всех кредиторов и обязательств кредитора, когда бизнес полностью закрывается. Они часто выплачиваются акционерам, когда они считают, что бизнес больше не касается. То есть бизнес не в состоянии выжить из-за внешних или внутренних факторов, из-за которых руководство собирается ликвидировать бизнес. По этой причине он также известен как ликвидационное распределение.

Оглавление

• Что такое ликвидация дивидендов?
  • Объяснение
  • Пример
  • Ликвидация дивидендов и ликвидация привилегии
  • Ликвидация дивидендов и обычные дивиденды
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

Когда компания решает ликвидировать бизнес, это указывает на то, что компания собирается ликвидировать свои активы. Это означает, что бизнес продает инвентарь и все активы, включая здания и оборудование, которыми он владеет. Единственной целью ликвидации активов является погашение долговых обязательств перед обеспеченными и необеспеченными кредиторами. Наконец, компания распределяет оставшуюся сумму акционерам в качестве ликвидационных дивидендов.

В Соединенных Штатах нормативным требованием для компании является выплата ликвидационных дивидендов. Компания может выплатить такие дивиденды акционерам одним или несколькими платежами. Они ссылаются на форму 1099 Div с необходимой информацией о размере и форме платежа.

Когда акционер получает его, уплаченная сумма сообщается в форме 1099-DIV. Размер суммы, превышающей базу акционеров, является капиталом, облагаемым налогом как прирост капитала в руках акционеров. Налог на прирост капитала является краткосрочным или долгосрочным, в зависимости от продолжительности, в течение которой акционеры владеют им. Прирост капитала является долгосрочным, если удерживается более года. Прирост капитала является краткосрочным, если он удерживается менее одного года. Если акционеры купили акции в разные периоды, то дивиденд делится на краткосрочный или долгосрочный. Это происходит по группе акций относительно даты их покупки.

Пример

Чтобы проиллюстрировать ликвидацию дивидендов, давайте предположим, что 1 марта 2018 года компания X объявила 4 доллара в качестве дивиденда на акцию. акции компании в обращении Акции в обращенииАкции в обращении — это акции, находящиеся в наличии у акционеров компании в определенный момент времени после исключения акций, выкупленных организацией. Отражается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании.Подробнее составляют 200 000. Кроме того, нераспределенная прибыль составляет 300 000 долларов США, а оплаченный капитал составляет 2 000 000 долларов США.

Решение –

Дивиденд рассчитывается следующим образом:

• = 4,00 доллара * 200 000
• = акции на 800 000 долларов

Общая сумма рассчитанных дивидендов составляет 800 000 долларов США. Чтобы выплатить этот дивиденд, компания X сначала использует остаток нераспределенной прибыли в размере 300 000,00 долларов, а остальная часть дивиденда (800 000–300 000 долларов) = 500 000 долларов будет поглощена из основного капитала компании.

Поясним эффект выплаты дивидендов с точки зрения акционера. Предположим, что акционер Y владеет 1000 акций и, как ожидается, получит дивиденды в размере 4000 долларов (1000 * 4 доллара).

Сумма дивиденда, представляемая из регулярных дивидендов, рассчитывается следующим образом:

• = $300 000 нераспределенной прибыли / 200 000 акций в обращении
• = 1,50 доллара за акцию

Ликвидационный дивиденд от общего дивиденда рассчитывается следующим образом:

• = 4,00 – 1,50 доллара США
• = 2,50 доллара за акцию

Ликвидация дивидендов и ликвидация привилегии

Когда компания или бизнес решают ликвидировать дивиденды, бизнес должен уточнить порядок и форму, в которой акционеры получат дивиденды. Оплата производится согласно льготному порядку. Компании принимают решение о ликвидации бизнеса, когда он не в состоянии выполнить юридические обязательства или становится неплатежеспособным и находится на грани банкротства. По мере ликвидации бизнеса остаточные активы перейдут к акционерам и кредиторам.

Обеспеченные кредиторы — это те, кто будет получать платежи в приоритетном порядке по сравнению с другими, за ними следуют необеспеченные кредиторы, держатели облигаций, правительство в отношении неуплаченных налогов и работники в случае невыплаты заработной платы и заработной платы. Привилегированные акционеры и держатели акций Акционеры акционеров Акционер — это лицо, компания или учреждение, владеющее одной или несколькими акциями компании. Они являются владельцами компании, но их ответственность ограничена стоимостью принадлежащих им акций. Читать далее получат остаточные активы, если таковые имеются.

Ликвидация дивидендов и обычные дивиденды

Дивиденды при ликвидации выплачиваются из капитала компании акционерам на основе их соответствующего инвестированного капитала. Инвестированный капитал. Инвестированный капитал — это общая сумма денег, которую фирма привлекает путем выпуска долговых обязательств для держателей облигаций и ценных бумаг для акционеров. Формула инвестированного капитала = общий долг (включая капитальную аренду) + общий капитал и эквивалентные инвестиции в акционерный капитал + внереализационные денежные средства подробнее. Он отличается от обычных дивидендов, которые выплачиваются акционерам только тогда, когда дела идут хорошо, и выплачиваются из текущей прибыли или нераспределенной прибыли. дивиденды или другие выплаты инвесторам компании. Отражается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании.Подробнее.

Его прибыль на капитал освобождена от налога и, следовательно, не облагается налогом для акционеров.

Предпринимается полная или частичная ликвидация бизнеса. Это не считается доходом инвестора с точки зрения учета; вместо этого они признаются как уменьшение балансовой стоимости инвестиций. Экс-дивидендная датаЭкс-дивидендная датаЭкс-дивидендная дата — это одна из четырех важных дат дивидендов, обычно устанавливаемая за один рабочий день до даты регистрации. Это крайний срок; акционеры должны купить акции до этой даты, чтобы иметь право на предстоящую выплату дивидендов. Его также называют экс-датой.Читать далее обычно фиксируется за два рабочих дня до даты записи, потому что система расчетов Т+3 в нем делается с намерением полностью или частично ликвидировать бизнес. Это не считается доходом инвестора с точки зрения учета; вместо этого они признаются как уменьшение балансовой стоимости инвестиций. Предполагается, что любое лицо, владеющее обыкновенными акциями на экс-дивидендную дату, получит распределение независимо от того, кто в настоящее время владеет ценной бумагой. Экс-дивидендная датаЭкс-дивидендная датаЭкс-дивидендная дата — это одна из четырех важных дат дивидендов, обычно устанавливаемая за один рабочий день до даты регистрации. Это крайний срок; акционеры должны купить акции до этой даты, чтобы иметь право на предстоящую выплату дивидендов. Его также называют экс-датой.Читать далее обычно фиксируется за 2 рабочих дня до даты записи из-за системы расчетов T+3 на финансовых рынкахФинансовые рынкиТермин «финансовый рынок» относится к рынку, на котором такие виды деятельности, как создание и торговля различными финансовыми активами, такими как облигации, акции, товары, валюта и деривативы. Он предоставляет платформу для взаимодействия продавцов и покупателей и торговли по цене, определяемой рыночными силами. Читать далее используется в Соединенных Штатах. Предполагается, что любое лицо, владеющее обыкновенными акциями на экс-дивидендную дату, получит распределение независимо от того, кто в настоящее время владеет ценной бумагой.

В случае обычных дивидендов совет директоровСовет директоровСовет директоров (СД) относится к корпоративному органу, состоящему из группы избранных людей, которые представляют интересы акционеров компании. Совет образует верхний уровень иерархии и фокусируется на обеспечении эффективного достижения компанией своих целей. читать далее объявляет дивиденды на определенную дату, называемую данными объявления. То же самое получают владельцы в день платежа, когда официальные лица отправляют чек и зачисляют на счет инвестора сумму распределения.

В контексте дивидендов необходимо проводить различие между ликвидационными дивидендами и обычными дивидендами, поскольку в обоих случаях используются разные методы учета в соответствии с нормативными требованиями. В случае традиционных дивидендов они учитываются как доход от инвестиций. Напротив, ликвидационные дивиденды не учитываются как доход. Тем не менее, поскольку уменьшение балансовой стоимости Балансовая стоимость Балансовая стоимость представляет собой балансовую стоимость активов в балансе компании, рассчитанную как первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации/обесценения. Он рассчитывается для нематериальных активов как фактическая стоимость за вычетом расходов на амортизацию/обесценение. Читать далее инвестиций или, другими словами, они отражаются как доход от инвестиций. Ликвидационный дивиденд обязательно предусматривается как возврат вложенного капитала и производится из капитальной базы; следовательно, налоговые требования также различаются между традиционными дивидендами и ликвидационными дивидендами.

Заключение

Нераспределенная прибыль (накопленная прибыль) вычитается из общей суммы дивидендов. Затем эту сумму предполагается разделить на общее количество размещенных акций для получения условного дивиденда. После того, как этот дивиденд будет выплачен, оставшийся баланс — это то, что мы называем ликвидацией дивидендов.

В нашем примере акционер Y получит регулярный дивиденд в размере 1500 долларов (1,5 доллара * 1000) и ликвидационный дивиденд в размере 2500 долларов. Это возврат инвестиций акционера; следовательно, они не облагаются налогом в руках акционеров, когда они получают то же самое.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по ликвидации дивидендов. Здесь мы обсуждаем, как работают ликвидационные дивиденды, примеры и различия между привилегированными и обычными дивидендами. Вы можете узнать больше о финансах из следующих статей –

• Определение дивидендов
• Рассчитать дивиденды на акцию
• Просроченные дивиденды
• Суммовые дивиденды