Кассовый метод против метода начисления

• Кассовый метод намного проще и понятнее, чем метод начисления.
• Предприятия несут доходы и расходы в разное время в зависимости от того, какой тип они используют.
• Бухгалтерский учет необходим для многих предприятий.
• Эта статья предназначена для предпринимателей и профессионалов, интересующихся бухгалтерским программным обеспечением и практиками.

Кассовый метод позволяет предприятиям регистрировать доходы и расходы только тогда, когда наличные деньги фактически получены или выплачены. Учет по методу начисления включает в себя отслеживание доходов и расходов по мере их возникновения (когда счет-фактура отправлен или получен), а не когда деньги фактически переходят из рук в руки. Кассовый учет намного проще, но начисление требуется для некоторых предприятий и предпочтительнее для других, чтобы использовать определенные налоговые стратегии.

Из-за различий между кассовым и методическим учетом один метод может быть более подходящим для вашего бизнеса, чем другой. К счастью, большинство бухгалтерских программ позволяет легко отслеживать финансы вашего бизнеса как с помощью кассового метода, так и методом начисления. Имейте в виду, однако, что вы должны решить, какой метод вы хотите использовать, а затем быть последовательным при отслеживании своих доходов и расходов.

Примечание редактора: Ищете подходящее бухгалтерское программное обеспечение для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Предприятия, которые начинают использовать один метод учета и решают изменить его позже, могут сделать это, подав Форма IRS 3115 и получение одобрения от IRS на изменение их метода учета (если они соответствуют требованиям).

Денежные средства против учета по методу начисления

Кассовый учет и учет по методу начисления различаются по ряду параметров, но основное различие заключается в том, что доходы и расходы фактически отражаются в бухгалтерских книгах предприятия. Предприятия, которые имеют право использовать кассовый учет, почти всегда предпочитают использовать этот метод, потому что он проще и понятнее.

Поскольку доходы и расходы регистрируются в разное время, если бизнес использует кассовый метод или учет по методу начисления, это также влияет на то, когда предприятия несут налоговые обязательства (или выгоды) в результате этих операций.

Например, в то время как предприятия, использующие кассовый учет, несут налоговые обязательства, когда средства от продажи поступают на их счет, предприятия, использующие учет по методу начисления, облагаются налогом на продажи, совершенные в данном году, независимо от того, были ли эти продажи оплачены.

Наличные против начисления с первого взгляда

КатегорияКассовая основаПринцип начисленияПри регистрации транзакцийПри получении или расходовании денегПри продаже или понесении расходовНалоговое обязательствоПри получении доходаПри регистрации доходаПростота использованияОчень просто и понятноБолее сложно и занимает много времениТребуется для предприятий определенного размераНетДа

Плюсы и минусы кассового учета

Кассовый учет — это метод, при котором выручка регистрируется в момент фактического получения денежных средств; аналогичным образом расходы отражаются в момент их оплаты. Кассовый учет не признает и не отслеживает дебиторскую или кредиторскую задолженность. По этой причине этот метод лучше всего подходит для малых предприятий, у которых нет запасов.

Плюсы

• Это позволяет вам видеть наличные деньги в кассе. Кассовый учет позволяет легко увидеть, сколько денег на самом деле есть у вашего бизнеса в любой момент времени, и дает моментальный снимок фактических остатков на счетах.
• Он предлагает больше контроля над транзакциями. Это может привести к более надежному управлению денежными средствами и налоговым преимуществам.
• Легче отслеживать доходы и расходы. Просто отслеживайте, когда вы получаете деньги или когда они покидают ваш счет. Вам не нужно отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность (хотя вы все равно должны это делать).
• Риск неуплаты налогов меньше. Доход не облагается налогом до тех пор, пока он не будет фактически зачислен на ваш счет.

Минусы

• Он не показывает обязательства бизнеса. Кассовый учет затрудняет просмотр обязательств вашего бизнеса, поскольку он не отражает будущую кредиторскую задолженность.
• Это не подходит для всех предприятий. IRS не разрешает компаниям, которые осуществляют продажи в кредит или собрали 26 миллионов долларов валовых продаж в любой из последних трех лет, использовать кассовый учет.
• Трудно перейти на учет по методу начисления. Если вы начнете использовать кассовый учет, впоследствии может быть сложно перейти на учет по методу начисления, что может привести к неэффективному управлению финансами компании.

Плюсы и минусы учета по методу начисления

При учете по методу начисления доходы и расходы учитываются в момент их начисления, а не тогда, когда деньги фактически поступают или расходуются. Метод начисления является более распространенным методом учета и является обязательным для корпораций, валовая выручка которых составляет 26 миллионов долларов США или более за любой из последних трех лет. Учет по методу начисления также требуется для предприятий, валовая выручка которых в среднем превышает 25 миллионов долларов за последние три года. (Читать соответствующую статью: Как подготовить отчет о прибылях и убытках)

Бухгалтерский учет по методу начисления идеально подходит для крупных предприятий и предприятий, работающих с товарно-материальными запасами, которые получают выгоду от амортизации и продаж в кредит.

Плюсы

• Это позволяет легко увидеть будущие доходы и расходы. В отличие от кассового учета, учет по методу начисления позволяет вам увидеть полную картину финансов вашего бизнеса. Это потому, что вы отслеживаете дебиторскую и кредиторскую задолженность, а не только деньги, которые были депонированы или вычтены из ваших счетов.
• Он дает более точную картину, чем кассовый учет. Учет по методу начисления включает дебиторскую и кредиторскую задолженность, которые обеспечивают более полное представление о финансах бизнеса.
• Это позволяет экономить на налогах на амортизацию. Хотя предприятия, использующие метод начисления, несут налоговые обязательства по продажам раньше, они также могут воспользоваться амортизацией (определенных активов) для экономии денег на налогах в долгосрочной перспективе.

Минусы

• Он имеет обширные правила и положения. Учет по методу начисления более сложен, чем учет по кассе, и существуют правила для определенных типов транзакций. Существуют даже правила о том, какие виды бизнеса должны использовать учет по методу начисления.
• Это требует больше работы, чем кассовый учет. Если ваша компания выиграет от учета по методу начисления (или вы обязаны его использовать), но у вас нет времени вести книги самостоятельно, вам, вероятно, придется нанять специального бухгалтера.
• Это не отражает деньги, которые действительно доступны. Учет по методу начисления показывает остатки на счетах на основе транзакций, которые, возможно, еще не были урегулированы, поэтому у вас может быть не так много наличных денег, как указано в ваших записях.
• Это может потребовать от вас уплаты налогов на доход, который вы еще не получили. Продажи, совершенные вами в конце года, будут облагаться налогом в том же году, когда была совершена продажа, даже если деньги за продажу не поступят в течение нескольких недель или месяцев.

Пример того, как денежные средства и начисления влияют на итоговую прибыль

Возьмем, к примеру, небольшой розничный бизнес, который совершает следующие транзакции за один месяц:

• Покупка инвентаря на 5000 долларов
• Платит 300 долларов за коммунальные услуги
• Получает счет в размере 500 долларов за обслуживание здания.
• Продажи составляют 8000 долларов.
• Отправляет счет на 2000 долларов США за индивидуальный заказ, который он выполнил

При кассовом методе учета прибыль компании за месяц составляет 2700 долларов. Это связано с тем, что расходы на техническое обслуживание в размере 500 долларов США и счет на сумму 2000 долларов США не включены в отчетность за месяц, поскольку средства не были потрачены или получены. С другой стороны, если бизнес использует метод начисления, его бухгалтерские книги будут отражать прибыль в размере 4200 долларов США за месяц, включая все доходы и расходы, зарегистрированные за это время. (Читать соответствующую статью: Как рассчитать размер прибыли)

Как выбрать правильный метод для вашего бизнеса

Лучший метод бухгалтерского учета для вашего бизнеса зависит от нескольких факторов. В целом, кассовый учет лучше всего подходит для малых предприятий и предприятий, которые не несут запасы как часть своей деятельности. В качестве альтернативы крупным предприятиям и предприятиям, работающим с запасами, следует выбрать учет по методу начисления. Малые предприятия, которые, как ожидается, будут расти, также могут захотеть начать с учета по методу начисления, чтобы быть готовыми к будущим потребностям в учете.

В зависимости от того, какой у вас бизнес, сколько денег вы зарабатываете и какие виды продаж вы делаете, у вас может не быть выбора. IRS требует, чтобы некоторые предприятия использовали учет по методу начисления..

Например, корпорации, кроме S-corp, должны использовать учет по методу начисления, если их валовая выручка за последние три года в среднем превышает 25 миллионов долларов. Некоторым корпорациям и налоговым убежищам, в том числе тем, которые осуществляют продажи в кредит, также запрещено использовать кассовый учет.

Если у вас есть возможность ведения учета наличными или по методу начисления, большинство ведущих программ бухгалтерского учета позволяют легко выбрать ту, которую вы хотите использовать для своего бизнеса; некоторые даже дают рекомендации, чтобы определить, какой из них принесет вам больше пользы.

Лучшее программное обеспечение для бухгалтерского учета

Все эти варианты упрощают выбор между кассовым методом и методом начисления даже на основе отдельных бухгалтерских отчетов, которые вы ведете (так что вы можете просматривать кассовые поступления внутри компании и предоставлять бухгалтеру записи на основе метода начисления для налоговых целей). (Прочитайте статью по теме: Какая версия QuickBooks вам подходит?)