Доступные для продажи ценные бумаги

Какие ценные бумаги доступны для продажи?

Имеющиеся в наличии для продажи ценные бумаги – это долговые или долевые ценные бумаги, вложенные компанией, которые, как ожидается, будут проданы в краткосрочной перспективе и, следовательно, не будут удерживаться до погашения. Они отражаются в балансе по справедливой стоимости. Однако любые нереализованные прибыли и убытки, возникающие в связи с такими ценными бумагами, не отражаются в отчете о прибылях и убытках, а отражаются в составе прочего совокупного дохода как часть акционерного капитала. Любые дивиденды, полученные по таким ценным бумагам, процентный доход, а также фактические прибыли и убытки при продаже ценных бумаг признаются в отчете о прибылях и убытках.

Оглавление

Какие ценные бумаги доступны для продажи?

Пример доступных для продажи ценных бумаг

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Доступные для продажи записи в журнале ценных бумаг

ABC Bank приобрел ценные бумаги Divine Limited на сумму 100 000 долларов США 01.01.2016, классифицированные как AFS в его бухгалтерских книгах. В конце отчетного года ABC Bank понял, что к концу периода стоимость инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, снизилась до 95 000 долларов США. В конце второго года инвестирования стоимость увеличилась до 110 000 долларов, и ABC Bank продал столько же.

#1 – Покупка ценных бумаг

Запись в журнале о покупке долевых ценных бумаг Divine Limited на сумму 100 000 долларов США упоминается следующим образом:

ДатаПодробностиДебетКредит01.01.2016Доступно для продажи Инвестиции 100 000$ На банковский счет 100 000$(Запись в журнале о покупке ценных бумаг Divine Limited)

#2 – Снижение стоимости

Запись в журнале, отражающая снижение стоимости долевых ценных бумаг на конец года, указывается следующим образом:

ДатаПодробностиДебетКредит01.01.2017Убыток по имеющимся в наличии для продажи ценным бумагам
(Отражено в составе прочего совокупного дохода) 5 000 долл. США до инвестиций, имеющихся в наличии для продажи 5 000 долл. США(Запись в журнале о снижении стоимости инвестиций в акционерный капитал Divine Limited)

№ 2 – Увеличение стоимости ДатаПодробностиДебетКредит01.01.2018 Имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции 15 000 долл. США до убытка по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (отражены в составе прочего совокупного дохода) 5 000 долл. США до прибыли по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи (отражены в составе прочего совокупного дохода) 10 000 долл. США(Запись в журнале об увеличении стоимости вложений в акционерный капитал Divine Limited)

Запись в журнале, отражающая увеличение стоимости долевых ценных бумаг в конце второго года, а также продажу инвестиции, указывается следующим образом:

ДатаПодробностиДебетКредит01.01.2018Банковский счет $110,000 Доступные для продажи инвестиции $100,000(Журнальная запись о продаже долевых ценных бумаг Divine Limited)

Таким образом, когда инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи, любая нереализованная прибыль или убыток отражаются в разделе «Прочий совокупный доход» как доход, расходы, выручка или убыток, которые не были реализованы при подготовке финансовой отчетности компании в течение отчетного периода. Таким образом, он исключается и показывается после чистой прибыли. читать далее Прочий совокупный доходПрочий совокупный доходПрочий совокупный доход относится к доходам, расходам, доходам или убыткам, которые не были реализованы при подготовке финансовой отчетности компании в течение отчетного периода. Таким образом, он исключается и показывается после чистой прибыли. Подробнее, как показано выше в случае ABC Bank. После того, как то же самое реализовано при продаже таких ценных бумаг, сообщается в отчете о прибылях и убытках.

Имеющиеся в наличии для продажи ценные бумаги в банках и финансовых учреждениях

Они широко классифицируются банками и финансовыми учреждениями в соответствии с Банковской книгой или Торговой книгойТорговая книгаТорговая книга – это тип книги, которую ведет банк, финансовое учреждение или банки-биржевые маклеры для записи транзакций клиентов, которые дали им возможность выступать в качестве брокера или посредника для операций с ценными бумагами. читать далее.

Банковская книга относится к активам на балансе банка, которые, как ожидается, будут удерживаться до погашения. Банки и финансовые учреждения не обязаны оценивать эти активы по рыночной стоимости (MTM), и такие активы обычно учитываются по первоначальной стоимости. Историческая стоимость. Историческая стоимость актива относится к цене, по которой он был впервые приобретен или приобретен. больше в бухгалтерских книгах компании. Популярная категория включает активы категории «Удерживаемые до погашения» (HTM).
Торговая книга относится к активам, принадлежащим Банку, которые доступны для продажи и регулярно торгуются. Эти активы приобретаются с намерением не удерживать их до погашения, а получать от них прибыль в ближайшем будущем. Банки и финансовые учреждения обязаны ежедневно маркировать эти активы по рыночной стоимости (MTM), и такие активы учитываются по справедливой стоимости, также известной как «Учет по рыночной стоимости» означает запись стоимости балансовых активов или обязательств по текущей рыночной стоимости. дать объективную оценку финансовых показателей компании. Причина пометки определенных рыночных ценных бумаг заключается в том, чтобы дать точную картину, а стоимость более актуальна, чем историческая стоимость.Подробнее рыночная стоимость для обеспечения справедливой оценки финансовых показателей компании. Причина пометки определенных рыночных ценных бумаг состоит в том, чтобы дать точную картину, а стоимость более актуальна, чем историческая стоимость. подробнее. Популярная категория включает в себя активы, находящиеся в категории «Удерживаемые для торговли» (HFT) и «Доступные для продажи» (AFS).

Различия между ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, ценными бумагами, предназначенными для торговли, и ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

Основа для сравненияДоступны для продажи (AFS)Удержаны для торговли (HFT)Удержаны до погашения (HTM)ЗначениеСюда входят долговые и долевые ценные бумаги, которые, как ожидается, не будут удерживаться до погашения. Удерживаемые до погашения Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, представляют собой долговые ценные бумаги, приобретенные с намерением удерживать их до погашения. Этот тип ценной бумаги отражается в финансовой отчетности компании как амортизированная стоимость, рассматривается как долговая ценная бумага с определенной датой погашения. Подробнее или торгуется в ближайшем будущем. Он включает в себя все ценные бумаги, которые не являются частью HFT и HTM. Он включает долговые и долевые ценные бумаги, которые приобретаются с целью получения прибыли в ближайшем будущем. Он включает долговые ценные бумаги, которые приобретаются с намерением удерживать их до погашения.ИзмерениеОтражается в бухгалтерских книгах по справедливой стоимости. Счета по справедливой стоимости. Учет по справедливой стоимости — это процесс ведения статей в финансовой отчетности по их справедливой стоимости и текущей оценке. Механизм переоценки по рынку применяется в определенные периоды для изменения стоимости объектов и отображения их в соответствии с их справедливой стоимостью на рынке. Подробнее; Отражается в бухгалтерских книгах по справедливой стоимости; Отражается в бухгалтерских книгах по амортизированной стоимости; (Амортизированная стоимость равна первоначальной цене за вычетом любого основного платежа плюс любой амортизированной скидки или минус любой амортизированной премии за вычетом любого убытка от обесценения.Учет нереализованной прибыли/убыткаЛюбая нереализованная прибыль или убыток указывается в разделе «Другой совокупный доход». Любая нереализованная прибыль или убыток Нереализованная прибыль или убыток Нереализованная прибыль или убыток относятся к соответственно увеличению или уменьшению бумажной стоимости различных активов компании, даже если эти активы еще не проданы. Как только активы проданы, компания осознает прибыль или убытки, возникающие в результате такого выбытия. Подробнее об этом сообщается в разделе «Отчет о прибылях и убытках». Такие ценные бумаги отражаются как оборотные активы. деловые операции, проданные за немедленные денежные средства или ликвидированные в течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, их эквиваленты, ценные бумаги, обращающиеся на рынке, дебиторскую задолженность и т. д. (если срок погашения меньше или равен одному году) или долгосрочные активы (если срок погашения составляет более одного года).Торговая книга/Банковская книгаКлассифицируется в Торговой книге Банка/FIКлассифицируется в Торговой книге Банка/FIКлассифицируется в Банковской книге Банка/FI

Заключение

Ценные бумаги, доступные для продажи, являются важной категорией инвестиционного портфеля. профиль риска инвестора. Подробнее хранится в книгах счетов банков/ФО. Классифицируя их в категории ценных бумаг AFS, когда справедливая стоимость снижается, нереализованный убыток может быть отражен в прочем совокупном доходе, не влияя на отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. чтобы определить прибыль или убыток компании и измерить ее деловую активность с течением времени на основе требований пользователей. подробнее. Намерение руководства определяет классификацию инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.