Что такое ФСА?

• Счет с гибкими расходами на здравоохранение (FSA) — это принадлежащий работодателю сберегательный счет, финансируемый работниками, который сотрудники могут использовать для оплаты соответствующих расходов на здравоохранение.
• Взносы FSA не облагаются налогом, что приводит к экономии налогов для работников и работодателей.
• Сотрудники часто лишаются своих неиспользованных средств FSA в начале нового планового года или в случае ухода из компании.
• Эта статья предназначена для работодателей или специалистов по кадрам, которые хотят узнать больше о FSA в сфере здравоохранения, прежде чем предлагать эту льготу своим сотрудникам.

Чтобы привлечь и удержать лучшие таланты, малые предприятия могут предложить своим сотрудникам комплексные льготы для сотрудников с конкурентоспособным медицинским страхованием, и эти льготы часто выходят за рамки медицинского страхования. Чтобы помочь покрыть расходы на соответствующие медицинские, стоматологические и офтальмологические расходы, многие работодатели предлагают своим сотрудникам дополнительные счета на медицинское обслуживание, и один из таких вариантов называется счетом с гибкими расходами на здравоохранение (FSA). Читайте дальше, чтобы узнать, что такое FSA, а также его преимущества и недостатки как для работодателей, так и для сотрудников.

Что такое гибкий счет расходов на здравоохранение?

Существует два основных типа счетов с гибкими расходами: FSA для здравоохранения и FSA для ухода за иждивенцами, также известные как программа помощи при уходе за иждивенцами (DCAP). FSA для здравоохранения — это сберегательный счет, принадлежащий работодателю, который работник финансирует за счет необлагаемых налогом взносов. Сотрудники могут использовать средства FSA для оплаты соответствующих расходов на здравоохранение, стоматологию и зрение для себя, своих супругов и соответствующих иждивенцев. DCAP также предлагает не облагаемые налогом сбережения, но основное внимание в нем уделяется покрытию расходов, связанных с работой по уходу за ребенком.

Физические лица могут вносить до 3050 долларов в год дохода до вычета налогов в свой FSA на здравоохранение. Если иное не указано работодателем, любые неизрасходованные деньги аннулируются в конце планового года. Работодатели могут разрешить сотрудникам пролонгировать до 550 долларов неиспользованных средств или предоставить им льготный период до 2,5 месяцев, чтобы потратить неиспользованные средства в начале нового планового года. Если сотрудник увольняется из компании, он часто теряет оставшиеся средства FSA, если только он не имеет права на продление страхового покрытия COBRA и не выбирает его.

FSA — это сберегательный счет, принадлежащий работодателю, который работники финансируют за счет необлагаемых налогом взносов. Счет используется для оплаты приемлемых медицинских расходов.

Как работает FSA в сфере здравоохранения?

Сотрудники и работодатели могут вносить доход до налогообложения в FSA здравоохранения, и деньги можно тратить в течение года на квалифицированные медицинские расходы, часто с помощью дебетовой карты. Чтобы сотрудники имели право на получение FSA, вы должны предложить им традиционный групповой план медицинского обслуживания и установить Раздел 125 План столовой.

Правила раздела 125 Cafeteria Plan определяют, как работает FSA. Они включают в себя следующие правила:

1. Работники сами выбирают размер своего взноса. Сотрудники выбирают сумму ежегодного взноса FSA перед началом каждого 12-месячного планового года. Выборы не могут быть изменены в течение года, кроме как в связи с конкретными событиями, такими как брак, рождение ребенка или усыновление ребенка.
2. Сумма взноса равномерно удерживается из каждой зарплаты. Избирательная сумма удерживается из зарплаты работника до уплаты налогов равными долями в течение года. На 2023 год годовой лимит составляет 3050 долларов на одного сотрудника, что на 200 долларов больше, чем годом ранее. Однако работодатели могут установить более низкие пределы.
3. Сотрудники используют средства FSA для выплаты приемлемых требований. Претензии выплачиваются в размере годовой избирательной суммы работника, даже если работник еще не внес полную сумму. Это называется «правилом равномерного покрытия».
4. Неиспользованные средства FSA аннулируются или пролонгируются в конце каждого года. Работники лишаются своего баланса FSA в конце года, если они не использовали его для возмещения расходов на медицинское обслуживание. Это называется правилом «используй или потеряй». Работодатели могут предоставить ограниченный льготный период или положение о переносе, чтобы смягчить последствия.
5. Сотрудники лишаются неиспользованных средств, если покидают компанию. Применяются правила IRS для планов кафетерия и правила Министерства труда США для групповых планов медицинского обслуживания, включая требования к плановым документам, тесты на недискриминацию и администрирование сводного сводного закона о согласовании бюджета (COBRA). Сотрудники, покидающие компанию, теряют доступ к любому остатку FSA, если они не выберут COBRA и не продолжат делать взносы. COBRA недоступна для работодателей, у которых менее 20 работников.

Хотя FSA в основном финансируются работниками, работодатели также могут делать взносы (до 500 долларов США или до суммы, соответствующей вкладу работника). Взносы сотрудников не указываются в декларациях по подоходному налогу с сотрудников и не могут быть заявлены в качестве налоговых вычетов. Если у сотрудника есть и FSA, и соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA), он не может использовать оба счета для возмещения одних и тех же расходов. Средства HRA обычно используются в первую очередь.

Какие виды расходов покрываются в рамках FSA?

FSA часто используются для оплаты оставшихся медицинских, стоматологических или офтальмологических расходов, которые не покрываются страховкой, таких как доплаты и франшизы. Есть несколько других расходов, пособий и лечения, которые также могут быть покрыты FSA. Например, FSA можно использовать для возмещения или оплаты безрецептурных рецептов, вакцин, корректирующих линз, зубных имплантатов, рецептурных добавок, лечения иглоукалыванием и многого другого.

Когда у работника есть счет с гибкими расходами на здравоохранение, он имеет право использовать всю предвыборную сумму, как только план начнет действовать, независимо от того, сколько денег он внес. Например, сотруднику необходимо провести экстренную операцию в начале планового года, и он должен немедленно заплатить франшизу в размере 2500 долларов США.

Если работник ранее решил внести максимальную сумму в свой FSA в течение следующих 26 периодов оплаты, он может использовать эту предвыборную сумму FSA для немедленной выплаты своей франшизы, а работодатель будет продолжать удерживать отчисления FSA до конца года.

FSA могут быть использованы для покрытия соответствующих медицинских, стоматологических и офтальмологических расходов работника, его супруга и соответствующих иждивенцев. Эти расходы включают, среди прочего, франшизы, доплаты и рецепты.

Каковы преимущества предложения FSA вашим сотрудникам?

Счет с гибкими расходами на здравоохранение может быть желательным преимуществом для включения в ваш пакет льгот для сотрудников, поскольку FSA имеют преимущества как для работодателей, так и для сотрудников. Подумайте о преимуществах и о том, как они могут повлиять на вашу прибыль.

Преимущества для работодателей

Основным преимуществом предоставления FSA вашим сотрудникам является финансовая экономия. Поскольку взносы FSA не облагаются налогом, вы избегаете уплаты налога на заработную плату в размере 7,65% (налога на Medicare и Social Security) на взносы сотрудников в FSA. Хотя вы будете нести ответственность за расходы по ведению счета, эта небольшая сумма может быть компенсирована за счет экономии на налогах и конфискации.

«Затраты работодателя на содержание FSA относительно минимальны, и эти затраты компенсируются за счет экономии работодателя на налогах, а FSA являются одним из основных предложений по льготам для сотрудников с точки зрения найма и удержания», — сказала Эми Кристен, адвокат по льготам сотрудников и член Dykema. Госсет.

Преимущества для сотрудников

FSA также приводит к экономии налогов для сотрудников. FSA также могут дать сотрудникам некоторое спокойствие, потому что они могут использовать всю предвыборную сумму для оплаты соответствующих требований, даже до того, как они сделают общую сумму взносов. Хотя сотрудники должны продолжать делать эти взносы в течение года, знать, что у них есть деньги на случай чрезвычайной ситуации, может быть большим преимуществом.

Каковы недостатки предложения FSA вашим сотрудникам?

Хотя FSA может быть отличным дополнением к любому пакету льгот для сотрудников, есть несколько ограничений. Например, FSA в сфере здравоохранения считается групповым планом медицинского обслуживания, на который распространяется действие нескольких федеральных законов.

«Например, Закон об обеспечении пенсионных доходов сотрудников (ERISA) и Налоговый кодекс (IRC) требуют, чтобы FSA выполняли требования к отчетности и раскрытию информации, такие как требования к письменному плану и краткому описанию плана», — сказал Кристен.

Другие потенциальные недостатки медицинских FSA включают в себя то, что они должны соответствовать правилам конфиденциальности и безопасности Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA), они работают в соответствии с политикой «используй или потеряешь», они не переносимы (что означает, что сотрудники теряют баланс FSA). если они покидают компанию), и они проходят ежегодную проверку на недискриминацию в соответствии с IRC, чтобы убедиться, что соглашение не является дискриминационным в пользу высокооплачиваемых или других ключевых сотрудников, что может быть проблематично решить, если вы потерпите неудачу.

FSA дают сотрудникам контроль над расходами на здравоохранение

Для сотрудников, которые хотят сохранить контроль над своими расходами на здравоохранение, FSA предоставляют им удобный способ сделать это. Соответствующие взносы работодателя также побуждают сотрудников откладывать средства на свои счета в сфере здравоохранения. Однако средства, хранящиеся в FSA, должны использоваться в конце каждого года, иначе сотрудники рискуют потерять свои деньги FSA. Тем не менее гибкость FSA привлекает многих сотрудников, поэтому они являются ценным дополнением к любому пакету льгот для сотрудников.

Джейкоб Бирер-Нильсен внес свой вклад в эту статью. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.