Beneish M-Score

Beneish M-Score Определение

Beneish M-Score — это математическая модель, созданная профессором Мессодом Бенишем. Его можно использовать, чтобы определить, манипулировала ли компания своими доходами с помощью различных финансовых коэффициентов и восьми упомянутых переменных.

Восемь переменных, необходимых для расчета M-Score с использованием данных из отчета о прибылях и убытках компании, баланса и денежных потоков. Затем рассчитали M-Score, чтобы узнать степень манипулирования прибылью компании.

Если Beneish M-Score меньше -2,22, рассматриваемая компания не является манипулятором.
Если Beneish M-Score больше -2,22, это сигнализирует о том, что компания может быть манипулятором.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Beneish M-Score Определение

Beneish M-Score — это математическая модель, представленная профессором Мессодом Бенеишем.
Его можно использовать, чтобы узнать, манипулировала ли компания прибылью с помощью различных финансовых коэффициентов и восьми упомянутых переменных.
Если Beneish M-Score меньше -2,22, рассматриваемая компания не является манипулятором. С другой стороны, предположим, что M-Score Бенеиша больше -2,22; это указывает на то, что компания может быть манипулятором.
M-Score состоит из двух версий: 8 вариативных моделей и 5 вариативных моделей. Модель Бениша с 8 переменными является наиболее широко используемой из двух версий. Однако, поскольку это вероятностная модель, нельзя идентифицировать манипуляцию с точностью 100-5.

Компоненты Beneish M-Score

Beneish M-Score рассчитывается на основе комбинации восьми различных типов индексов, а именно:

№1. Индекс продаж в днях дебиторской задолженности (DSRI)

Это отношение количества дней реализации дебиторской задолженности в году к предыдущему году. Значительное увеличение значения DSR является показателем инфляции доходов.

DSRI = (чистая дебиторская задолженность / максимальная сумма продаж) / чистая дебиторская задолженность t-1 / продажи t-1)

№ 2. Индекс валовой прибыли (GMI)

Это отношение годовой валовой прибыли к предыдущему году.

ГМД = [(Sales t-1– COGS t-1) / Sales t-1] / [(Salest – COGSt) / Salest]

№3. Индекс качества активов (AQI)

Соотношение внеоборотных активов. Внеоборотные активы. Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, приобретаемые для использования в бизнесе, и выгоды от них, скорее всего, будут накапливаться в течение многих лет. Эти активы раскрывают информацию об инвестиционной деятельности компании и могут быть материальными или нематериальными. Примеры включают имущество, заводы, оборудование, землю и здания, облигации и акции, патенты, товарные знаки (кроме заводов, имущества и оборудования) к совокупным активам за год по сравнению с предыдущим годом.

АКИ = [1 – (Current Assetst + PP&Et + Securitiest) / Total Assetst] / [1 – ((Current Assets t-1+ PP&E t-1 + Securities t-1) / Total Assets t-1)]

№ 4. Индекс роста продаж (SGI)

Это отношение продаж за год к предыдущему году.

SGI = Продажи / Продажи-1

№ 5. Индекс амортизации (DEPI)

Отношение годовой нормы амортизации. Годовая норма амортизации. Норма амортизации — это процентная ставка, по которой актив обесценивается в течение предполагаемого срока полезного использования. Он также может быть определен как процент от долгосрочных инвестиций компании в актив, который фирма заявляет как расход, не облагаемый налогом, на протяжении всего срока полезного использования актива. Подробнее о предыдущем году.

DEPI = (Амортизация t-1/ (Основные средства t-1 + Амортизация t-1)) / (Амортизация t / (Основные средства t + Амортизация t))

№ 6. Индекс продаж, общих и административных расходов (SGAI)

Это отношение SG&A расходов за год к предыдущему году.

SGAI = (SG&A Расходы t / Продажи t) / (SG&A Расходы t-1/ Продажи t-1)

№ 7. Индекс кредитного плеча (LVGI)

Это отношение общей суммы долга к общей сумме активов за год по отношению к предыдущему году.

ЛВГИ = [(Current Liabilities t + Total Long Term Debt t) / Total Assets t] / [(Current Liabilities t-1 + Total Long Term Debt t-1) / Total Assets t-1]

№8. Общие начисления к общим активам (TATA)

Он рассчитывается как изменение оборотного капитала. Оборотный капитал — это сумма, доступная компании для ежедневных расходов. Это показатель ликвидности, эффективности и финансового здоровья компании, и он рассчитывается по простой формуле: «оборотные активы (дебиторская задолженность, денежные средства, запасы незавершенного производства и сырья) МИНУС текущие обязательства (кредиторская задолженность, долги, подлежащие уплате в одном год)” читать больше счетов кроме безналичной амортизации.

TATA = (Доход от продолжающихся операций t – Денежные потоки от операций t) / Общие активы t

Формула M-оценки Beneish

Восемь различных типов индексов взвешиваются вместе в соответствии со следующей формулой для получения M-Score:

Формула оценки М Бениша = -4,84 + 0,92 * DSRI + 0,528 * GMI + 0,404 * AQI + 0,892 * SGI + 0,115 * DEPI – 0,172 * SGAI + 4,679 * TATA – 0,327 * LVGI

Расчет Beneish M-Score (с примерами)

Ниже приведены различные коэффициенты Бенеиша. Рассчитайте М-показатель.
.free_excel_div{фон:#d9d9d9;размер шрифта:16px;радиус границы:7px;позиция:относительная;margin:30px;padding:25px 25px 25px 45px}.free_excel_div:before{content:””;фон:url(центр центр без повтора #207245;ширина:70px;высота:70px;позиция:абсолютная;верх:50%;margin-top:-35px;слева:-35px;граница:5px сплошная #fff;граница-радиус:50%}

Вы можете скачать этот шаблон Beneish M-Scroe Excel здесь – Шаблон Beneish M-Scroe Excel

ИСР: 0,814
ГМД: 1,556
АКИ: 0,608
СГИ: 0,755
С: 0,801
SCAI: 1.110
ЛВГИ: 0,878
ТАТА: 0,044

Расчет М-показателя

М-показатель = -4,84 + 0,92 * DSRI + 0,528 * GMI + 0,404 * AQI + 0,892 * SGI + 0,115 * DEPI – 0,172 * SGAI + 4,679 * TATA – 0,327 * LVGI

М-балл = -4,84 + 0,749 + 0,822 + 0,246 + 0,673 + 0,092 – 0,191 + 0,206 – 0,287

M-оценка= -2,530

В данном случае, поскольку M-Score составляет -2,53, что меньше -2,22, это означает, что компания не является манипулятором.

Преимущества Beneish M-Score

Это помогает узнать, в какой степени руководство компании манипулирует ее доходами, поскольку оно рассчитывает степень манипулирования доходами.
Это помогает аналитикам в обнаружении мошенничества с бухгалтерским учетом в компании.

Недостатки шкалы Beneish M-Score

Вероятностная модель только дает пользователю возможность манипулирования и не может обнаружить компании, которые манипулируют финансовой отчетностью. Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Подробнее.
Модель не применяется к финансовым фирмам, поскольку профессор Месод Бенейш не включал эти фирмы во время оценки модели.
Если у руководства компании есть представление о расчете модели Beneish M-Score, то они будут манипулировать балансовыми записями, учитываемыми для расчета M-Score. Таким образом, цель M-Score в этом случае останется невыполненной.

Важные моменты

M-Score имеет две версии: 8-вариантные модели и 5-вариантные модели. Наиболее широко используемой из двух версий является модель Бениша с 8 переменными.
Будучи вероятностной моделью, невозможно обнаружить манипуляцию с точностью 100 5 .

Заключение

M-Score рассчитывает степень манипулирования прибылью компании. Например, многие компании могут использовать различные способы увеличения своих отчетных доходов, такие как капитализация расходов по выручке, раннее отражение продаж в бухгалтерских книгах и т. д. Хотя эти уловки не являются незаконными по закону, они означают неправильную работу. компании. Модель Beneish M-Score помогает аналитикам прогнозировать эти громкие сбои.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое Beneish M-Score Excel?

Формула для расчета М-показателя Бениша: M-показатель = -4,84 + 0,92 × DSRI + 0,528 × GMI + 0,404 × AQI + 0,892 × SGI + 0,115 × DEPI –0,172 × SGAI + 4,679 × TATA – 0,327 × LVGI.

Что такое интерпретация М-показателя Бенеша?

Beneish M-score — это математическая модель, использующая финансовые коэффициенты и восемь переменных, чтобы узнать, манипулировала ли компания своими доходами. Переменные создаются на основе данных финансовой отчетности компании для создания M-Score, который описывает, насколько сильно были манипулированы доходы.

Что такое Beneish M-score для банков?

Средний М-балл Бенеиша в отрасли составляет -2,20 при стандартном отклонении 0,82.

Что такое Beneish M-score Apple?

М-показатель Apple Beneish за последние двенадцать месяцев составляет -2,77. Его показатель Beneish M-score за финансовые годы, закончившиеся с сентября 2018 по 2022 год, составил -2,65. Apple работала со средним показателем Beneish M-score -2,77 за финансовые годы, закончившиеся с сентября 2018 по 2022 год..

Beneish M-Score

Beneish M-Score Определение