Амортизационный налоговый щит

Что такое амортизационный налоговый щит?

Амортизационный налоговый щит — это сэкономленный налог в результате вычета расходов на амортизацию из налогооблагаемого дохода, который можно рассчитать путем умножения налоговой ставки на расходы на амортизацию. Компании, использующие методы ускоренной амортизации (более высокая амортизация в первые годы), могут сэкономить больше налогов благодаря более высокой стоимости налогового щита. Однако при прямолинейном методе амортизации амортизационный щит ниже.

Формула амортизационного налогового щита

Амортизационный налоговый щит = Налоговая ставка x Амортизационные расходы

Если компания XYZ имеет амортизационные отчисления в размере 50 000 долларов США, а ставка налога составляет 30%, то расчет уклоненного налога на амортизацию будет следующим:

Амортизационный налоговый щит = 30% x 50 000 долларов США = 15 000 долларов США.

Оглавление

• Что такое амортизационный налоговый щит?
  • Формула амортизационного налогового щита
  • Пример
    • Случай 1 – Налогооблагаемый доход (с расходом на амортизацию)
    • Случай 2 – Налогооблагаемый доход (без учета амортизационных отчислений)
  • Почему так важен амортизационный налоговый щит?
  • Как ускоренная амортизация влияет на экономию налогов?
  • Рекомендуемые статьи

Пример

Давайте рассмотрим подробный пример, когда компания готовит свой налоговый доход 1) с учетом амортизационных отчислений и 2) не учитывающих амортизационные отчисления.

Случай 1 – Налогооблагаемый доход (с расходом на амортизацию)

Ставка налога, рассматриваемая в примере, составляет 40%.

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается как:

• НАЛОГ, подлежащий уплате сверх дохода = (Доходы-Операционные расходы-Амортизация-Процентные расходы) x налоговая ставка
• или EBT x налоговая ставка

Мы отмечаем, что при учете расходов на амортизацию EBTEBTPдоход до налогообложения представляет собой чистую прибыль компании, рассчитанную после вычета всех расходов, включая денежные расходы, такие как расходы на заработную плату, процентные расходы, и неденежные расходы, такие как амортизация и другие расходы, из общего дохода, полученного до вычета расход по налогу на прибыль. Читать далее отрицательный, и, следовательно, налоги, уплачиваемые компанией в течение 4 лет, равны нулю.

Случай 2 – Налогооблагаемый доход (без учета амортизационных отчислений)

В случае, если мы не принимаем во внимание амортизацию, общий налог, подлежащий уплате компанией, составляет 1381 доллар.

Почему так важен амортизационный налоговый щит?

• Это помогает уменьшить налоговую ответственность. В целях поощрения инвестиций, для различного социально-экономического развития Правительство обеспечивает более высокую норму амортизации. Более высокая норма амортизации. Норма амортизации – это процентная ставка, по которой актив обесценивается в течение предполагаемого срока полезного использования. Его также можно определить как процент от долгосрочных инвестиций компании в актив, который фирма заявляет как расходы, не подлежащие налогообложению, на протяжении всего срока полезного использования актива.Подробнее
• Разрешение более высокой нормы амортизации привлекает инвесторов вкладывать свои деньги в определенный сектор. В результате инвесторы получают НАЛОГОВЫЕ льготы НАЛОГОВЫЕ льготыНалоговые льготы относятся к кредиту, который бизнес получает по своим налоговым обязательствам за соблюдение нормы, предложенной правительством. Преимущество либо возвращается компании после уплаты ее обычной суммы налогообложения, либо вычитается при уплате налогового обязательства в первую очередь. Подробнее. Нормы амортизации варьируются от 40% до 100%.
• Чтобы увеличить производство возобновляемой энергии и бороться с изменением климата, правительство предоставляет инвесторам стимулы для снижения своих налоговых расходов, позволяя им воспользоваться ускоренной амортизацией. метода, что приводит к более высоким расходам на амортизацию в первые годы срока полезного использования актива, чем в более поздние годы. Предположение о том, что в первые годы активы более продуктивны, чем в более поздние годы, является основной мотивацией для использования этого метода. Читать далее выгода от вложения денег в проекты ветроэнергетики и солнечной энергетики.

Как ускоренная амортизация влияет на экономию налогов?

Предположение – для солнечной электростанции мощностью 1 МВт

• Стоимость проекта (капитальные затраты) 1000 долларов.
• Сумма амортизации составляет 90 % (при условии, что стоимость брака составляет 10 %).
• Бухгалтерская амортизация (по основным средствам Основные средства Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не должны быть преобразованы в денежные средства в течение короткого периода времени. Машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства все примеры.подробнее) на 5,28 %
• Ставка налоговой амортизации составит 80% (по льготам)
• Эффективная налоговая ставкаЭффективная налоговая ставкаЭффективная налоговая ставка определяет среднюю ставку налогообложения для корпорации или физического лица. Для обоих существует аналогичная формула, только с разницей в учете переменных. Формула эффективной налоговой ставки для корпорации = общие налоговые расходы / EBT (по данным правительства) составляет 33,99%.

Срок службы солнечной электростанции считается равным 25 годам, но в этом примере мы рассмотрели период времени только для 4 лет.

Зарегистрированный налоговый щит на амортизацию рассчитывается по прямолинейному методу в соответствии с законом компании. Чистая выгода от ускоренной амортизации по сравнению с линейным методом показана в таблице ниже.

Время ПериодГоды1234Книга Амортизация%5,28%5,28%5,28%5,28%Бухгалтерский амортизационный капиталДоллары$52,08$52,08$52,08$52,08Открытие%100%60%12%2%Разрешено в течение года%40%48%10%2%Закрытие%60%12%2%0%Ускоренная амортизацияДоллары$400,00$480,00$96,00$19,20Чистая амортизация$347,00$427,00$43,20$ (33,60)Налоговая льгота33,99%$118,01$145,21$14,68$ (11,42)

Мы отмечаем выше, что Налоговый щит оказывает прямое влияние на прибыль, поскольку чистая прибыль будет снижаться, если расходы на амортизацию увеличиваются, что приводит к уменьшению налогового бремени.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое амортизационный налоговый щит. Здесь мы обсуждаем формулу расчета налогового щита на амортизацию вместе с практическими примерами. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Формула налогового щита
• Сумма годовых цифр амортизации
• Расчет налогового эквивалента доходности
• Амортизация земельного учета