Все, что вам нужно знать о налоге FICA

• Владельцы малого бизнеса обязаны собирать, сообщать и перечислять налоги FICA в IRS. Если они этого не сделают, владелец бизнеса может столкнуться с санкциями и штрафами.
• Налог FICA включает социальное обеспечение, Medicare и пособия по безработице.
• Помимо увеличения из-за инфляции, налоги FICA не сильно меняются, а это означает, что владельцы малого бизнеса могут установить их и забыть.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, желающих узнать больше о налоге FICA и о том, как его рассчитать.

Уплата налогов является ключевой обязанностью владельца бизнеса. Хотя владельцы бизнеса должны знать о нескольких типах налогов, самым крупным из них является налог на Федеральный закон о страховых взносах (FICA). Налоги FICA уплачиваются как работодателями, так и работниками для покрытия расходов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Поскольку это такой важный налог на заработную плату, владельцы бизнеса должны знать, что именно влекут за собой эти налоги, как их рассчитать и когда их платить.

Что такое ФИКА?

FICA — это федеральный подоходный налог, который владельцы бизнеса обязаны платить от имени своих сотрудников. Они делают это, удерживая от 10% до 37% заработной платы из зарплаты рабочих. Доход работника и статус подачи будут определять, сколько IRS получает в виде федерального подоходного налога. В дополнение к деньгам, которые они удерживают из зарплаты сотрудников, работодатели несут ответственность за уплату своей доли налога.

FICA включает три налога: налог на социальное обеспечение, налог на Medicare (с дополнительным налогом для высокодоходных работников) и налог Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA).

• Социальный налог: Налог на социальное обеспечение, который составляет 12,4% от дохода, делится между работником и работодателем. Владельцы бизнеса обязаны удерживать 6,2% из зарплаты сотрудников и уплачивать оставшиеся 6,2%. По состоянию на 2021 год максимум 142 800 долларов США может облагаться налогом для покрытия социального обеспечения. Это означает, что те, кто зарабатывает больше, облагаются налогом на социальное обеспечение только с первоначальных 142 800 долларов, а не с чего-либо большего.
• Медицинский налог: Налог Medicare составляет 2,9%, который также делится между работником и работодателем. Работодатель удерживает 1,45% от заработной платы своих сотрудников и выплачивает 1,45%. Не существует ограничений на доход, который может облагаться налогом для Medicare.
• Дополнительный налог Medicare: Существует дополнительный налог в размере 0,9% для лиц с высоким доходом — тех, кто зарабатывает более 200 000 долларов США в качестве одного заявителя, 250 000 долларов США в качестве лица, состоящего в браке, подающего совместную регистрацию, или 125 000 долларов США в качестве лица, состоящего в браке, подающего заявление отдельно. Этот дополнительный налог не соответствует работодателю.
• ФУТА: Федеральный закон о налоге на безработицу был принят для финансирования национальных программ пособий по безработице. Работодатели обязаны платить 6% от первых 7000 долларов заработной платы работников. Предприятия, полностью и своевременно уплачивающие этот налог, получают кредит в размере 5,4%, что снижает их налоговую ответственность FUTA до 0,6%.

Распределение налогов FICA

Тип налогаНалог на социальное обеспечение Налог на MedicareДополнительный налог на Medicare Налог FUTAПроцент дохода12,4%2,9%0,9%6% от первых 7000 долларов заработной платы рабочихКто платит?Работник и работодатель Работник и работодатель

• Женатые сотрудники, которые зарабатывают более 125 000 долларов и подают документы отдельно
• Одинокие сотрудники с доходом более 200 000 долларов США
• Женатые сотрудники, зарабатывающие более 250 000 долларов и подающие совместную декларацию

РаботодательОбязательное удержание из заработной платы сотрудников6,2%1,45%Н/Д/ДТребуемое совпадение с работодателем6,2%1,45%Н/Д/ДМаксимальный налогооблагаемый доход$142,800Без ограниченийБез ограничений$7,000

Тремя компонентами FICA являются налоги на социальное обеспечение, медицинскую помощь и FUTA. Работодатели и работники делят счет на часть социального обеспечения и Medicare в FICA, а работники с высокими доходами платят дополнительный налог на Medicare.

Какие платежи не облагаются налогами FICA, а кто освобожден?

FICA не распространяется на всю заработную плату. Вот некоторые виды компенсации, которые не облагаются налогами FICA:

• Выплата заработной платы после смерти работника
• Заработная плата, выплачиваемая работникам-инвалидам после того, как они начинают получать пособия социального страхования по инвалидности
• Компенсация расходов на километраж
• Пенсионные взносы работодателя

Хотя большинство сотрудников должны платить налоги FICA, есть некоторые исключения. Служащие, работавшие на правительство с 1984 года, а также некоторые государственные служащие могут не платить налоги FICA.

Как рассчитывается FICA?

Рассчитать налоговые отчисления FICA работника и работодателя несложно. Вы умножаете валовую заработную плату работника на ставки налога на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Если ваш сотрудник заработал 1000 долларов на этой неделе и должен внести 6,2% в фонд социального обеспечения и 1,45% в Medicare, это составит 76,50 долларов. Работодатель будет платить другую половину плюс FUTA.

Расчет налога FICA может стать громоздким, если у вас есть десятки или сотни сотрудников. Хорошей новостью является то, что лучшее программное обеспечение для расчета заработной платы, CPA и службы расчета заработной платы рассчитывают ее за вас.

«После того как вы разработаете политику расчета заработной платы и запустите ее, у малого бизнеса редко возникнут проблемы с налогами FICA», — сказал Майк Слэк, менеджер Налогового института в H&R Block. «Единственное, что ежегодно меняется с FICA, — это максимальный предел заработной платы для социального обеспечения».

Как самозанятые рассчитывают налоги FICA?

Те, кто работает не по найму или независимые подрядчики, должны платить как работодателю, так и работнику Социальное обеспечение, Medicare и подоходный налог Medicare, который известен как налог на самозанятость. В 2021 году самозанятые работники и независимые подрядчики платят в общей сложности 15,3% налогов FICA.

Дополнительный налог Medicare применяется к одиноким заявителям, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, и к супружеским парам, зарабатывающим не менее 250 000 долларов, которые подают совместную заявку. Владельцы малого бизнеса платят этот налог в конце года при подаче налоговой декларации. IRS позволяет самозанятым работникам требовать 50% налогов на самозанятость, уплаченных в качестве вычета из их федерального подоходного налога за год.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя, ООО или товарищества, платят налог на самозанятость. Если вы сообщаете о своих налогах на бизнес в Приложении C при подаче личных налоговых деклараций, вы должны платить налог на самозанятость.

У самозанятых тоже есть федеральный подоходный налог, но он называется налогом на самозанятость. Он покрывает социальное обеспечение, Medicare и дополнительный налог Medicare, если применимо.

Обязательны ли удержания FICA?

Федеральный закон о страховых взносах — это федеральный закон, который требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение, медицинскую помощь и FUTA из заработной платы работников. Это является обязательным и, в конечном счете, ответственностью работодателя. Владельцы малого бизнеса, которые не собирают, не сообщают или не перечисляют налоги с заработной платы в IRS, сталкиваются с штрафами и процентами на деньги, которые они должны.

Владельцы малого бизнеса также могут быть оштрафованы, если они неправильно классифицируют работников как независимых подрядчиков. По правилам FICA вы не обязаны платить налоги с независимых подрядчиков, но если IRS решит, что ваши «независимые подрядчики» должны рассматриваться как работники, работающие полный рабочий день, у вас могут возникнуть проблемы.

«Работодатель является конечной стороной, ответственной за уплату налогов FICA», — сказал Слэк. «Допустим, корпорация не вносит эти налоги в течение определенного периода времени — IRS может оштрафовать владельца».