Судебно-медицинский аудит

Судебно-медицинский аудит Значение

Судебная экспертиза представляет собой структурированную проверку финансовой отчетности хозяйствующего субъекта в следственном порядке с целью выявления доказательств, которые могут быть использованы для разбирательства дела в суде. Это на шаг впереди внутреннего аудита, и лицо, проводящее такой аудит, должно знать законы и правовые основы, а также обладать экспертными знаниями в области бухгалтерского учета и аудита.

Оглавление

Судебно-медицинский аудит Значение

Основания для проведения судебной экспертизы

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

#1 – Конфликт интересов

Когда сотрудник злоупотребляет своим положением для личной выгоды и наносит компании убытки, в дело вступает судебная экспертиза.

Например, менеджер, одобряющий чрезмерные/нежелательные расходы сотрудника из-за личных отношений, получит некоторое влияние на сотрудника на личном уровне. Однако в этом случае менеджер не получит финансовой выгоды от этой деятельности.

#2 – Взятка

Организация, предлагающая деньги или дарящая дорогие подарки, чтобы добиться цели, или создающая ситуацию в свою пользу, является взяткой.

Например, руководитель отдела закупок утверждает закупки у поставщикаПродавецПродавец относится к физическому или юридическому лицу, которое продает товары и услуги предприятиям или потребителям. Он получает платежи в обмен на предоставление товаров конечным пользователям. Они составляют неотъемлемую часть управления цепочкой поставок для обеспечения производителей сырьем и готовой продукцией для клиентов. Подробнее, которые будут поставлять материал по более высокой цене или по меньшей цене, чем другие поставщики. Хотя качество продукта не очень хорошее, руководитель получает личное вознаграждение от этого продавца.

№3 – Незаконное присвоение активов

Это наиболее распространенный вид мошенничества, когда сотрудники неправомерно используют активы компании в своих интересах.

Например, выставление сотрудником фальшивого счета за использование канцтоваров компании или демонстрация поврежденного или просроченного инвентаря (преимущественно в компаниях FMCG) и получение денежных средств.

#4 – Искажение финансовой отчетности

Этот тип мошенничества обычно происходит на более высоком уровне компании, демонстрируя более высокие бизнес-показатели по сравнению с фактическими показателями. Таким образом, инвесторы без колебаний будут вкладывать средства в компанию, а кредиторы смогут легко предлагать кредиты по более низким процентным ставкам. Высшее руководство также получит выгоду, получая бонусы или поощрения в зависимости от результатов деятельности компании. Введение в заблуждение может быть сделано путем указания меньшего резерва против начисленных расходовНачисленные расходыНачисленные расходы – это расходы, понесенные компанией в течение одного отчетного периода, но не оплаченные в том же отчетном периоде. В бухгалтерских книгах это записывается таким образом, что счет расходов дебетуется, а счет начисленных расходов кредитуется. Подробнее или должники, скрывающие любые условные обязательстваУсловные обязательстваУсловные обязательства – это потенциальные обязательства компании, которые могут возникнуть в будущем в результате условного события, которое находится вне контроля компании. читать больше и не раскрывать должным образом информацию, которая может повлиять на инвесторов или кредиторов.

Этапы судебного аудита

Выделяют четыре этапа судебной экспертизы:

Планирование расследования
Сбор доказательств
Составление отчетов
Судебное разбирательство

#1 – Планирование расследования

Аудиторы планируют расследование таким образом, чтобы ничего не упустить и достичь цели аудита. Цель аудита Основная цель аудита состоит в том, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит каких-либо искажений вследствие ошибки или мошенничества. Другая цель состоит в том, чтобы сообщить о результатах независимой экспертизы, проведенной таким образом. Подробнее. Ниже приведены некоторые моменты, которые аудиторы должны иметь в виду:

Выявление факта мошенничества
Период, в течение которого было совершено мошенничество
Причина или первопричина мошенничества
Выяснить сотрудников, причастных к мошенничеству
Убыток, понесенный компанией из-за мошенничества, будь то финансовый или нефинансовый
Установление сбора доказательств путем копирования в судебном производстве.
Предлагаем действия по предотвращению таких видов мошенничества в будущем

#2 – Сбор доказательств

Это неотъемлемая часть судебно-медицинской экспертизы. После выявления мошенничества аудитор соберет доказательства, которые могут быть подтверждены и приняты в суде. Эти документы должны отражать, как произошло мошенничество, кто его совершил и какой размер убытков понесла компания.

Например, поставщик завершил закупку сырья. Если он подозревает, что в этой финализации произошли какие-то вредоносные действия, аудитор проверит следующие вещи:

Кто утвердил поставщика
Соблюдалась ли политика компании на момент завершения
Предложение от других 3-4 поставщиков было принято или нет
Если брать, то все ли эти котировки сравнивались друг с другом по цене и качеству
После доработки, предоставил ли поставщик такое же качество материала, которое он показал на момент выбора

#3 – Отчетность

После завершения вышеуказанного процесса судебный аудитор подготовит отчет с кратким изложением аудита и представит его руководству/клиенту. Отчет содержит следующие пункты:

Наблюдение/выводы в ходе аудита
Собраны доказательства, подтверждающие мошенничество
Сколько убытков понесла компания
Как было проведено мошенничество
Какие шаги следует предпринять, чтобы остановить этот вид мошенничества

На основании отчета руководство может решить, следует ли им обращаться в суд или нет.

№4 – Судебное разбирательство

Предположим, руководство решает подать в суд на основании отчета о судебной проверке. В этом случае аудитор также должен присутствовать в суде, чтобы объяснить, как было совершено мошенничество и как доказательства подкрепляют заявление. Судебный аудитор также упростит бухгалтерское мошенничество простым языком, чтобы каждый мог его понять.

Судебный аудит против внутреннего аудита

Судебно-медицинская экспертиза проводится для выявления случаев мошенничества в компании, тогда как внутренний аудитВнутренний аудитВнутренний аудит относится к проверке, проводимой для оценки и повышения эффективности управления рисками компании, оценки различных механизмов внутреннего контроля и обеспечения соблюдения компанией всех правила. Это помогает руководству и совету директоров выявлять и устранять лазейки до проведения внешнего аудита. Более подробно это делается для выявления упущений в бухгалтерском учете или политике компании.
Судебные аудиторы должны обладать экспертными знаниями закона, в то время как это не является обязательным для внутренних аудиторов.
Судебно-медицинские аудиты могут использоваться в судебных разбирательствах, тогда как доказательства, собранные в ходе внутреннего аудита, неприемлемы в судебных разбирательствах.
Судебная экспертиза требуется, когда есть подозрение, что сотрудник умышленно совершил мошенничество с целью личной выгоды. Напротив, внутренний аудит проводится регулярно, чтобы проверить, относятся ли все учетные политики к принципам или процедурам, которым следует руководство для ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности. Это включает в себя методы и практику бухгалтерского учета, определенные на корпоративном уровне. Читать далее, и стандарты бухгалтерского учета соблюдались, но ошибок не было.

Заключение

Судебно-медицинская экспертиза требуется для определенной цели, такой как обнаружение мошенничества или искажение финансовой отчетности. Эти отчеты, в том числе балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале, должны быть подготовлены в соответствии с предписанными и стандартизированными стандартами бухгалтерского учета, чтобы обеспечить единообразие отчетности на всех уровнях. Подробнее, изучив прошлые операции и собрав доказательства. это докажет, что произошло какое-то мошенничество, и может быть использовано в суде для судебного разбирательства. В то же время внутренний аудит сосредоточен на соблюдении требований, политик, стандартов бухгалтерского учета и других мерах контроля, которым компании должны следовать в своей деятельности.