Резервы на возможные потери по ссудам

Что такое резервы на возможные потери по ссудам?

Резервы на возможные потери по ссудам представляют собой часть платежей по ссудам, откладываемых банками для покрытия части убытков от неуплаченных платежей по ссудам. Это помогает банку сбалансировать доход и выжить в трудные времена и отражается в отчете о прибылях и убытках как неденежный расход.

Оглавление

• Что такое резервы на возможные потери по ссудам?
  • Как это работает?
  • Как рассчитать?
  • Пример резерва на покрытие убытков по ссуде
  • Резервы на возможные потери по ссудам и резервы на возможные потери по ссудам
  • Влияние
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Как это работает?

Кредитование и займы являются основными видами деятельности банковской отрасли. Они занимают деньги у клиентов, так называемые депозиты, и ссужают их нуждающимся людям. Проценты от этих кредитов являются основным источником дохода для банков. В соответствии с принципом консерватизма Принцип консерватизма Принцип консерватизма бухгалтерского учета руководствуется бухгалтерским учетом, в соответствии с которым существует любая неопределенность. Все расходы и обязательства должны быть признаны. Напротив, все доходы и прибыли не должны регистрироваться, и такие доходы и прибыли должны признаваться только тогда, когда существует разумная уверенность в их фактическом получении. или нет. Таким образом, банки предвидят платежи по кредиту в случае невыполнения обязательств и обеспечивают часть погашения кредита, чтобы компенсировать потерю платежей по умолчанию.

Как рассчитать?

Многие факторы влияют на расчет резервов на возможные потери по ссудам. Резерв необходимо часто корректировать в соответствии с имеющимися оценками и расчетами в отчетах о погашении кредитов клиентами.

1. Исторические данные о погашениях и дефолтах: Банк должен ссылаться и собирать записи о неплатежах клиентов и погашении кредитов.
2. Расходы по взысканию ссуды: Расходы по взысканию кредита влияют на расчет резервов.
3. Кредитные убытки: Кредитный убыток из-за просроченных платежей.
4. Экономический Условия: Преобладающий экономический спад влияет на расчеты.
5. Бизнес цикл: Движение ВВП также является фактором.
6. Процентная ставка: Изменение процентной ставки влияет на ее расчет.
7. Налоговая политика: Изменения в налоговой ставке.

Пример резерва на покрытие убытков по ссуде

• Кредит не погашен более 2 месяцев=100000, резерв 10%
• Невыплаченный кредит от 2 до 6 месяцев = 250000, резерв 12%
• Если кредит не выплачен более 6 месяцев = 400000, резерв 15%

Этот коэффициент представляет собой коэффициент, который показывает способность банка нести убытки по кредитам. Более высокая ставка означает большую способность банков справляться с кредитными потерями.

Коэффициент покрытия резерва на возможные потери по ссудам = Доход до налогообложения + Резерв на возможные потери по ссудам / Чистые списания

Чистые сборы = фактические убытки

• Предположим, банк предоставляет рупий. Кредит 1 000 000 строительной компании на покупку техники. Через год из-за рецессии в экономике компания не в состоянии полностью погасить кредит. Банк ожидает 70% погашения и регистрирует резерв в размере 300 000 рупий.
• Но банк может получить от компании только 500 000 рупий, а чистая сумма списания составляет 500 000 рупий. Предположим, что зарегистрированный банком доход до налогообложения Доход до налогообложения представляет собой чистую прибыль компании, рассчитанную после вычета всех расходов, включая денежные расходы, такие как расходы на заработную плату, процентные расходы, и неденежные расходы, такие как амортизация и другие расходы, из общего дохода, полученного до за вычетом расходов по налогу на прибыль.Подробнее составляет 2 000 000 рупий.

• = 2 000 000 + 300 000 / 500 000
• = 4,6

Резервы на возможные потери по ссудам и резервы на возможные потери по ссудам

• Во время выдачи кредита банк оценивает резерв на возможные потери по кредиту для покрытия дефолта, который отображается в части активов балансаБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из финансовых отчетов компании, который представляет собственный капитал, пассивы и активы компании на конкретный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общей сумме активов компании. Подробнее вычитается из общей суммы кредитов. Это контрактив, который уменьшает сумму кредита, который необходимо выплатить. Если банк считает, что ему необходимо увеличить резерв в связи с некоторыми факторами, банк взимает сумму со своей текущей прибыли, чтобы увеличить резерв на возможные потери по ссудам. Это резервы на потери по кредиту.
• Резерв убытков по ссудам показан на активной стороне баланса как контрактивный счетКонтраактивный счетКонтраактивный счет — это активный счет с кредитовым сальдо, связанным с одним из активов с дебетовым сальдо. Когда мы сложим остатки этих двух активов, мы получим чистую балансовую стоимость или балансовую стоимость активов, имеющих дебетовый остаток. Читать далее, вычитаемый из кредита. Принимая во внимание, что резерв на покрытие убытков по ссудам отражается как неденежный расход в отчете о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках является одним из финансовых отчетов компании, в котором обобщаются все доходы и расходы компании с течением времени, чтобы определить прибыль или убыток компании и измерить ее. деловая активность с течением времени в зависимости от требований пользователей.Подробнее.
• Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой корректировку резерва на возможные потери по ссудам.
• Резерв на покрытие убытков по ссудам представляет собой ассигнование прибыли. Резерв на покрытие убытков по ссудам является расходом на прибыль.
• Резерв на возможные потери по кредиту создается в момент предоставления кредита. Принимая во внимание, что резерв на покрытие убытков по ссуде начисляется, если существует необходимость в увеличении резерва.
• Резерв на покрытие убытков по ссуде относится к удержанию суммы. Резерв на покрытие возможных убытков по кредиту – это сумма, отложенная для погашения задолженности по кредиту.

Влияние

Это ожидаемые убытки банка из-за кредитного риска. Это относится к возможности того, что кредитор может не получить основную часть долга и процентный компонент, что приводит к прерыванию денежного потока и увеличению стоимости взыскания. Читать далее, отнесенных на счет прибыли, отраженной как расход в отчете о прибылях и убытках. Он влияет на регулятивный капитал банка через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. финансовые результаты компании, показывая, получила ли компания прибыль или понесла убытки в течение этого периода. Подробнее.

Заключение

• Резерв на покрытие убытков по ссудам – это сумма, отложенная для покрытия ожидаемых убытков по кредитам. Это систематический способ, используемый банками для покрытия риска. Расчет резерва основан на оценках и расчетах.
• Информация о резервах и резервах на возможные потери по ссудам полезна для инвесторов, поскольку она дает представление о стабильности банка в сфере кредитования и о том, как банк управляет кредитом. Банк также может принять решение о размере резерва, который необходимо отложить в зависимости от дохода.
• И он может управлять доходамиУправление доходамиУправление доходами относится к составлению «сфабрикованных» финансовых отчетов менеджерами компании, чтобы продемонстрировать ее денежный успех перед заинтересованными сторонами. Узнайте больше, создавая большие резервы в случае высокой доходности и небольшие резервы в случае низкой доходности. Банк может противостоять изменяющимся экономическим условиям, предоставляя достаточные резервы для покрытия убытков и расходов.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое резервы на покрытие убытков по ссудам и их определение. Здесь мы обсуждаем его расчеты, примеры, влияние и то, как это работает. Подробнее об этом вы можете узнать из следующих статей —

• Резерв по налогу на прибыль
• Резерв по сомнительным долгам
• Начисление против резерва
• Фонд переоценки