Раздел 179 Вычет: правила и ограничения

• Раздел 179 позволяет предприятиям использовать весь амортизационный вычет в год совершения покупки.
• Раздел 179 предназначен для помощи малому и среднему бизнесу.
• Бонусная амортизация может использоваться вместе с разделом 179 для максимизации вычетов.
• Эта статья предназначена для владельцев бизнеса и профессионалов, которые хотят узнать больше о вычетах по Разделу 179 и о том, как они работают.

Раздел 179 — это федеральное правило, позволяющее малым предприятиям немедленно оплачивать стоимость определенных основных средств. Использование раздела 179 может обеспечить налоговые льготы для владельцев малого бизнеса.

Почти в каждом бизнесе есть оборудование и имущество, которое со временем обесценивается. Вместо того, чтобы предприятия были вынуждены вычитать стоимость актива в течение нескольких лет, Раздел 179 позволяет предприятиям получать весь вычет амортизации за один год, практика, известная как списание расходов за первый год.

Ищете дополнительные советы по налогам? Прочтите наше руководство по налогообложению LLC или наш список основных советов по налогообложению для получения дополнительной информации.

Что такое статья 179?

Раздел 179 — это часть налогового кодекса США, которая позволяет владельцам бизнеса вычитать свои расходы на приобретение определенных видов оборудования. Это существенное преимущество по сравнению с амортизацией, поскольку большинство деловых расходов, связанных с оборудованием, должны вычитаться с течением времени.

Используя Раздел 179, предприятия могут немедленно вычесть расходы на оборудование — в том же году, когда оборудование было приобретено, — которые в противном случае пришлось бы капитализировать и вычитать в течение нескольких лет.

Существуют ограничения на то, что может быть вычтено и сколько бизнес может взять. Вот некоторые налоговые вычеты, которые вы должны принять, и другие, которые выходят за рамки.

Как работает Раздел 179

Если бы вы купили новые настольные ПК для каждого из ваших сотрудников, вы были бы вынуждены вычесть часть стоимости каждого компьютера в течение нескольких лет в соответствии с обычными правилами амортизации. В течение каждого из следующих пяти лет вы сможете вычесть только часть общих расходов. Раздел 179 позволяет немедленно вычесть все расходы за один год вместо того, чтобы вынуждать вас отслеживать амортизацию компьютера, который может не обеспечивать длительный срок службы. Хотя этот раздел налогового кодекса не увеличивает общую сумму, которую вы можете вычесть за один год, он позволяет вам сразу получить выгоду от вычета.

Правительство США создало этот стимул, чтобы побудить компании инвестировать в себя и покупать оборудование для улучшения услуг, которые они могут предложить. Раздел 179 упоминается как «налоговая лазейка для внедорожников» или «вычет Hummer» из-за того, как часто налоговый вычет использовался при списании покупки соответствующих транспортных средств.

Несмотря на то, что положительное влияние Раздела 179 на такие списания транспортных средств значительно сократилось, малые предприятия находятся в лучшем положении, чтобы осознать стоимость вычета расходов в том же году на покупку транспортных средств, машин, программного обеспечения и другого офисного оборудования.

Многие владельцы бизнеса предпочитают списывать все покупки оборудования в год их покупки. В прошлые годы многие компании избегали покупки нового оборудования, потому что им приходилось ждать несколько лет, чтобы осуществить полное списание налогов.

Кто может претендовать на Раздел 179?

Большинство владельцев малого и среднего бизнеса имеют право на вычеты по Разделу 179, если они совершают соответствующие покупки, такие как:

• Машины и производственное оборудование
• Личное имущество, используемое для бизнеса
• Компьютеры и программное обеспечение
• Офисная мебель и оборудование

Оборудование может быть новым или бывшим в употреблении, если оно ранее не принадлежало вам. Вы можете купить его сразу или арендовать или финансировать его и по-прежнему иметь право на вычет. Некоторые усовершенствования нежилых зданий, включая системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха и системы безопасности, также подпадают под это определение.

Ограничения раздела 179

Все компании, которые арендуют, финансируют или покупают деловое оборудование на сумму менее 2 миллионов долларов, имеют право на вычет по Разделу 179, хотя любые суммы сверх этой суммы влияют на величину вычета любых деловых расходов.

Бонусная амортизация

В убыточные годы или годы, когда нет налогооблагаемого дохода для вычета, предприятия могут по-прежнему использовать 50% «бонусную амортизацию» и переносить оставшийся вычет на следующий год.

Приобретенное оборудование

Активы, подлежащие вычету, включают в себя все, что угодно, от готового программного обеспечения до транспортных средств, используемых в бизнесе. Даже некоторые типы собственности имеют право на участие, при условии, что собственность соответствует требованиям IRS. Любое оборудование, заявленное для вычета по Разделу 179, должно быть введено в эксплуатацию в течение года, когда вы декларируете его в налоговых формах.

Компании, у которых закуплено оборудование на сумму более 2 миллионов долларов, не получат такой большой выгоды от Раздела 179. Расходы, превышающие эту сумму, начинают уменьшаться по шкале вычетов в долларах, фактически направляя это преимущество налогового кодекса на малый и средний бизнес.

Чистая прибыль

Предприятия также ограничены в своих вычетах и ​​не могут декларировать больше, чем их чистый налогооблагаемый доход от бизнеса. Чистый налогооблагаемый доход лучше всего рассчитывать путем исключения всех вычетов, за исключением Раздела 179, налога на занятость и чистых операционных убытков.

Раздел 179 и амортизационная премия

Вы можете использовать как раздел 179, так и амортизационную премию в одном и том же году. В соответствии с разделом 179 вы можете разделить стоимость между годами, если хотите. Например, вы можете вычесть половину стоимости авансом, а остаток распределить на следующие пять лет.

При амортизационной премии необходимо вычесть всю стоимость. Вы также должны вычесть все приобретенные активы в этом классе активов за этот год. (Читать соответствующий контент: Сравните лучших поставщиков программного обеспечения для бухгалтерского учета)

Однако амортизационная премия не имеет предела. Как и в Разделе 179, вы не можете требовать максимума, и вы можете вычесть сумму, превышающую ваш доход. В этом случае неиспользованный вычет будет перенесен на следующий год.

Изменения в 2021 году

Лимит в 2021 году составляет 1 050 000 долларов США на отчисления и 2 620 000 долларов США на общую покупку оборудования. После 2 620 000 долларов преимущества вычета начинают постепенно сходить на нет, становясь несуществующими на уровне 3 670 000 долларов. Это связано с тем, что вычет предназначен для малого и среднего бизнеса, а не для крупных корпораций.

Последний капитальный ремонт раздела 179 произошел в 2017 году с Закон о снижении налогов и занятости. Это увеличило вычет до 1,5 миллиона долларов, а общий объем покупок – до 2,5 миллиона долларов. Другие заметные улучшения включают амортизационную премию на бывшее в употреблении оборудование и соответствующие структурные улучшения.

Раздел 179 раньше был известен тем, что позволял компании покупать внедорожник и вычитать всю стоимость автомобиля. Однако в 2020 году это было ограничено. Например, теперь автомобиль должен весить более 6000 фунтов. Для этих транспортных средств разрешен максимальный вычет по Разделу 179 в размере 25 900 долларов США, но вы можете использовать бонусную амортизацию для покрытия оставшейся стоимости. Вы не можете одновременно использовать амортизацию и вычет за пробег, потому что амортизация уже включена в вычет за пробег. Вычет за пробег на 2021 год составляет 56 центов за милю.

Райан Гудрич участвовал в написании и написании этой статьи..