Предельная ставка налога

Определение предельной налоговой ставки

Предельная налоговая ставка может быть определена как прогрессивная налоговая структура, при которой налоговые обязательства физического лица увеличиваются с увеличением суммы дохода, полученного в течение финансового года.

Это просто означает, что по мере увеличения полученного дохода будет соответствующее увеличение ставки налога, который должен быть уплачен. Он направлен на установление справедливой налоговой ставки среди граждан в зависимости от их доходов.

Проще говоря, лица с доходом, попадающим в нижний раздел, должны будут платить более низкую ставку налога на налогооблагаемый доход. Напротив, физическое лицо с более высоким доходом должно будет платить более высокую ставку налога на налогооблагаемый доход.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Определение предельной налоговой ставки

Предельная налоговая ставка Пример США

В США налогоплательщикиНалогоплательщикиНалогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог правительству на основании своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, подлежат или обязаны платить налог правительству на основании налоговое законодательство страны. Читать далее разбиты на семь скобок в зависимости от их налогооблагаемого дохода – 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Поскольку в США применяется прогрессивная модель подоходного налога, по мере увеличения дохода увеличивается и подоходный налог. Но это не означает, что люди в самой высокой группе платят самую высокую ставку со всего своего дохода.

Семь групп подоходного налога и их бифуркации:

В качестве альтернативы формула предельной налоговой ставки выглядит следующим образом:

Общий подоходный налог = Налогооблагаемый доход (n) x Ставка налога в соответствии с налоговой группой (m) + Налогооблагаемый доход (n+1) x Ставка налога по налоговой шкале (m+1)… Так далее

Примеры расчета предельной налоговой ставки

Пример 1

Страны имеют разные показатели в диапазоне доходов, но суть остается неизменной. Если лицо относится к более высокой налоговой категории, ему нужно будет платить налоговую ставку, применимую ко всем более низким категориям и той налоговой категории, к которой он относится. Приведенный ниже пример расчета предельной налоговой ставки даст лучшее понимание.

Налогооблагаемый доход Джона, единственного резидента США, составляет 82 000 долларов США за 2018–2019 годы; предельная ставка налога на его доход, в соответствии с указанными выше налоговыми категориями, составит 22%. Если бы он заработал дополнительно 501 доллар налогооблагаемого дохода, он был бы переведен в следующую налоговую категорию, которая в данном случае составила бы 32%.

Таким образом, за 82 000 долларов его налог составит:

Налог на доход варьируется от 0 до 9 525 долларов США при 10%

= 952,50 долларов США

Налог на доход варьируется от 9 526 до 38 700 долларов США при 12%

= 38 700 долларов – 9 525 долларов США
= 29 175 долларов США х 12%
= 3501 доллар США

Налог на доход варьируется от 38 701 до 82 500 долларов США при 22%

= 82 000 долларов США х 22%
= 18 040 долларов США

Общий налог = 952,50 долл. США + 3501 долл. США + 18 040 долл. США.

“=” 22 493,50 долларов США

Если бы Джон получил бонус в размере 15 000 долларов к концу налогового года, его предельный налог составил бы 24%. В этом случае ему нужно будет принять меры для вычета, чтобы уменьшить его налогооблагаемый доход и увеличить доналоговый доход. неденежные расходы, такие как амортизация и другие сборы, из общего дохода, полученного до вычета расходов по подоходному налогу. Подробнее взносы. Звучит запутанно?

Проще говоря, ему нужно будет искать альтернативные варианты инвестирования, такие как страхование жизни, получение ссуды на покупку автомобиля/жилья или внесение благотворительных взносов, которые в конечном итоге снизят его налогооблагаемый доход.

Пример #2

Марк, физическое лицо в возрасте 28 лет, заработал 1 00 000 долларов США в течение 2018 финансового года. Рассчитайте обязательства Марка по подоходному налогу, если следующая система налогообложения в США.

Будет ли Марк облагаться налогом по самой высокой налоговой ставке, то есть 30%?

Что такое эффективная налоговая ставка МаркаЭффективная налоговая ставкаЭффективная налоговая ставка определяет среднюю налоговую ставку для корпорации или физического лица. Для обоих существует аналогичная формула, только с разницей в учете переменных. Формула эффективной налоговой ставки для корпорации = Общие налоговые расходы / EBTПодробнее?

Соль – Нет, даже если Марк заработал 10 000 000 долларов, весь его доход не будет облагаться налогом по самой высокой налоговой ставке, а будет рассчитываться, как указано ниже:

Поэтому расчет по этой формуле будет следующим.

Эффективная налоговая ставка Марка = (общая сумма налога к уплате / общая налогооблагаемая прибыль)

= (2 47 500 долл. США/10 00 000 долл. США) х 100

Эффективная налоговая ставка Марка будет –

Эффективная налоговая ставка Марка = 24,75%

Пример №3

Луи и Эмма поженились и оценили раскрытый налогооблагаемый доход в размере 1 50 000 долларов США в течение 2018 финансового года. С помощью приведенных ниже налоговых категорий рассчитайте их налог, подлежащий уплате, если они подают совместную декларацию как женатые, подающие совместную декларацию.

Соль – Поскольку Луи и Эмма выбрали вариант «Совместная регистрация в браке», налог будет рассчитываться в соответствии с налоговыми категориями, установленными для этой категории, а налоговые обязательства будут рассчитываться следующим образом:

Общая сумма налога к уплате

Общая сумма налога к уплате = 24 879

Поэтому расчет по этой формуле будет следующим.

= Налог к уплате / Общий налогооблагаемый доход

=(24 879 долл. США/1 50 000 долл. США)

Эффективная налоговая ставка Марка будет –

Эффективная налоговая ставка Марка = 16,59%

Пример №4

Рассчитайте налоговые обязательства г-на Марка (не состоящего в браке), поддерживающие более половины семейных расходов за полный 2018 финансовый год с налогооблагаемым доходом в размере 12 00 000 долларов США, с помощью заданных налоговых категорий.

Сол. Поскольку г-н Марк не женат и покрывает более половины расходов своей семьи, он имеет право подать декларацию о подоходном налоге в качестве главы семьи. Применяемые налоговые скобки будут следующими:

Общая сумма налога к уплате

Общая сумма налога к уплате = 408 912,00

Поэтому расчет по этой формуле будет следующим.

= Налог к уплате / Общий налогооблагаемый доход

= (4 08 912 долл. США / 12 00 000 долл. США) x 100

Эффективная налоговая ставка Марка будет –

Эффективная налоговая ставка Марка = 34,08%

Преимущества

Налоговая нагрузка перекладывается на группу с более высокими доходами.
Защищает налогоплательщика; налог уменьшится, когда уменьшится доход.
Правительства зарабатывают больше от предельного налога.

Недостатки

Препятствует расширению бизнеса, поскольку более высокий доход повлечет за собой более высокие налоги.
Это неконституционно, поскольку не относится к гражданам одной и той же страны одинаково.
Граждане страны с самым высоким доходом могут уехать, чтобы не платить более высокие налоги.

Заключение

Предельная налоговая ставка является прогрессивным налогомПрогрессивный налогПрогрессивный налог относится к увеличению средней ставки налога с увеличением суммы налогооблагаемого дохода, так что ответственность за уплату высоких налогов переходит на тех, кто получает более высокий доход, и тех, у кого более низкий доход можно получить освобождение от высоких обязательств по подоходному налогу. ставка, которая увеличивается с налогооблагаемым доходом, в отличие от фиксированного налога Единый налог Единый налог — это система налогообложения, при которой единая налоговая ставка применяется ко всем налогоплательщикам, независимо от их дохода. перевод ставки, которая применяется ко всем доходным группам.
Он рассчитывается на основе уровня дохода, к которому относится физическое лицо или организация.
Предельная налоговая ставка допускает несколько корректировок налогооблагаемого дохода, таких как вычеты и освобождения.

Предельная ставка налога