Подарочная налоговая декларация

Что такое налоговая декларация на дарение?

Декларация о налоге на дарение — это декларация, подаваемая против налога, который власти взимают с подарков, которые дарители преподносят получателям. Тот, на кого ложатся налоговые обязательства, является дарителем, а не получателем. Подарком, однако, могут быть наличные деньги, активы, недвижимость и т. д.

Положение о налоговой декларации о подарках помогает Службе внутренних доходов (IRS) отслеживать, кто что кому подарил и сколько стоит. Налог взимается на основе подарков, предложенных в предыдущем календарном году. Следовательно, декларация должна быть подана в соответствии с общей стоимостью подарков, представленных в течение этого года.

Оглавление

• Что такое налоговая декларация на дарение?
  • Объяснение декларации по налогу на дарение
  • Требования
  • Пример
  • Исключения
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Налог на дарение — это налог, взимаемый, когда лицо преподносит имущество или актив в качестве подарка кому-либо, в то время как последний не производит платеж в соответствии с справедливой стоимостью такого имущества или актива.
• Налог взимается с лица, предлагающего подарок (известного как даритель), а не с получателя подарка.
• Годовой лимит освобождения на один подарок составляет 17 000 долларов, а пожизненный предел освобождения составляет 12,92 миллиона долларов на 2023 год.
• Декларация должна быть подана, даже если расчет превышает годовой предел освобождения, даже если налог не подлежит уплате.

Объяснение декларации по налогу на дарение

Налоговая декларация о подарках подается с использованием формы 709, которая, если она будет заполнена в этом году, будет отражать сведения о подарках за предыдущий год. Существуют определенные критерии, которым должны соответствовать подарки, чтобы получить право на подачу налогов и деклараций. Налог на дарение взимается, когда одно лицо дарит деньги, активы или имущество другому лицу, за которое последнее не обязано платить что-либо. Именно первые покупают его по номиналу. Таким образом, налог взимается с дарителей с денег, которые они тратят на подарок.

Форма декларации о налоге на дарение используется для информирования властей о трансфертах, которые происходят в отношении налогов, применимых к подаркам или трансфертам без учета поколения. Кроме того, он обращает внимание на выделение пожизненных освобождений от передачи с пропуском поколения на переданное имущество, пока даритель жив.

О подарках, превышающих годовой предел освобождения от налога на подарки, также необходимо сообщать в ответ. Это связано с тем, что подарки, хотя и из-за предела пожизненного освобождения, могут не облагаться налогом, но они исчерпывают предел пожизненного освобождения, и поэтому необходимо сообщать о них в ответ.

Следует убедиться, что когда подарок сделан в доверие, он становится текущим интересом. Если то же самое не квалифицируется как текущие проценты, они не подпадают под годовой лимит освобождения и по-прежнему подлежат налогообложению.

Правительство США имеет положение о разделе подарков, которое позволяет супружеским парам коллективно подавать налоговую декларацию о дарении. Это показывает вклад обоих за одни и те же подарки, врученные получателям.

Требования

Крайний срок подачи декларации по налогу на дарение — 15 апреля года, следующего за датой вручения подарка. Так, например, если кто-то что-то подарит кому-то в этом году, декларация будет подана в следующем году. Однако не все подарки подлежат подаче налоговой декларации. Например, для донора, чтобы подать его:

• Согласно рекомендациям на 2022 год, подарок должен стоить более 16 000 долларов. Это годовой лимит на подарок. Лимит увеличился до более чем 17 000 долларов на 2023 год.
• Пожизненный предел цены подарка составляет 12,06 млн долларов в 2022 году, а в 2023 году он увеличится до 12,92 млн долларов.

Расчет налога на дарение — довольно сложное дело. Следовательно, рекомендуется иметь на борту профессионала для расчета того же с учетом федерального и местного налогового законодательства.

Пример налоговой декларации на подарок

Давайте рассмотрим следующий пример с двумя сценариями, чтобы лучше понять концепцию:

Сценарий 1

Человек преподносит десять подарков десяти людям на сумму 5000 долларов каждый в течение соответствующего налогового года. Здесь общая стоимость подарков составляет 50 000 долларов. Однако годовой лимит налога на подарки составляет 16 000 долларов на человека, и лимит не распространяется на общую сумму подарков в течение года. Следовательно, обязательство по уплате налога на подарок не возникает, поскольку годовая предельная цена за подарок не превышает 16 000 долларов США в течение года.

Сценарий 2

Хотя в приведенном выше случае годовой лимит не исчерпан, пожизненный лимит освобождения, скорее всего, будет исчерпан. Это связано с частотой дарения доноров. Таким образом, пожизненный лимит, составляющий 12,06 миллиона долларов, похоже, исчерпан, что повышает необходимость подачи декларации о налоге на дарение.

Исключения

Физическим лицам не нужно подавать налоговую декларацию о дарении, если:

• Подарки вручаются супругу;
• Подарки преподносятся политической организации для их использования.
• Суммы выплачиваются учебным заведениям непосредственно для покрытия платы за обучение;
• Платежи осуществляются напрямую в медицинские институты или непосредственно в медицинские страховые компании;
• Платежи не превышают годовой предел освобождения в размере 16 000 долларов США (2022 г.).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как заполнить декларацию по налогу на дарение?

Даритель подарка должен подать налоговую декларацию на подарок, используя форму IRS 709. Он должен предоставить необходимую информацию, чтобы избежать вопросов со стороны IRS позже. Отчеты должны быть поданы независимо от пределов исключений, предусмотренных подлинными источниками. Последний день подачи декларации – 15 апреля каждого года, включая подарки, предложенные донорами в предыдущем году.

Когда подавать декларацию по налогу на дарение?

Если годовой предел освобождения от налога на подарок превышает 16 000 долларов США, а предел пожизненного освобождения превышает 12,06 миллиона долларов США в 2022 году, дарители должны подать декларацию по налогу на подарок.

Кто должен подавать налоговую декларацию о дарении?

Это форма, которую должен заполнить даритель подарка, если он совершает сделку с подарком, стоимость которой превышает установленный лимит, известный как освобождение от налога на дарение. Правительство разрешает супружеским парам удвоить лимит на освобождение от подарков, и в этом случае базовый лимит на освобождение для пары увеличится в два раза.

Рекомендуемые статьи

Эта статья представляет собой руководство о том, что такое налоговая декларация на подарки. Здесь мы объясняем, как это работает, используя форму 709, а также требования, исключения и примеры. Вы можете узнать больше о налогах из следующих статей –

• Дар капитала
• Тобин Такс
• Налог на няню
• Принципы налогообложения