План опционов на акции для сотрудников

Что такое план опционов на акции для сотрудников (ESOP)?

План опционов на акции для сотрудников (ESOP) — это пенсионная схема или схема вознаграждения сотрудников, которая позволяет сотрудникам владеть акциями компании и иметь финансово стабильную жизнь после выхода на пенсию. Это положение помогает укрепить связь между работодателями и работниками, побуждая последних оставаться с первыми на более длительный срок.

Любая компания может предложить ESOP со скидкой, которая значительно ниже рыночной цены. Следовательно, сотрудники готовы инвестировать в эти планы и покупать акции своей компании, что дает им чувство собственности.

Оглавление

• Что такое план опционов на акции для сотрудников (ESOP)?
  • ESOP объяснил
  • Типы
  • Бухгалтерский учет для ЭСОП
  • Пример
  • Преимущества недостатки
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• План опционов на акции для сотрудников (ESOP) — это опцион, предоставляемый сотрудникам, которые имеют право, но не обязанность, купить обещанное количество акций по заранее определенной цене (известной как цена исполнения).
• Это сложные колл-опционы, предоставляемые компаниями в рамках вознаграждения.
• План покупки акций для сотрудников (ESPP), Схема опционов на акции для сотрудников (ESOS), Ограниченные акции (RSU) и Права на прирост стоимости акций (SAR) являются типами ESOP.
• Когда опционы на акции исполняются в больших количествах, это может существенно повлиять на общее количество акций в обращении, размывая прибыль на акцию и негативно влияя на оценку компании.

Объяснение плана опционов на акции для сотрудников (ESOP)

План опционов на акции для сотрудников (ESOP) — это пенсионный план, который дает сотрудникам чувство безопасности и позволяет соискателям работать в компаниях с положениями ESOP. ESOP отличаются от биржевых опционов тем, что они не торгуются и не имеют компонента пут. Хотя эти опционы остаются незарегистрированными, они позволяют сотрудникам инвестировать и владеть акциями.

Работодатели выпускают опционы на акции в соответствии с компенсационным планом опционов на акции. Сотрудники могут использовать эти опционы, если рыночная цена превышает цену исполнения или цену исполнения. Цена исполнения или цена исполнения относится к цене, по которой базовые акции покупаются или продаются лицами, торгующими опционами колл и пут, доступными в производном инструменте. трейдинг. Таким образом, цена исполнения — это термин, используемый на рынке деривативов. Более того, исполнение в деньгах В деньгах Термин «в деньгах» относится к опциону, исполнение которого принесет прибыль. Он варьируется в зависимости от того, является ли опцион коллом или путом. Опцион колл находится «в деньгах», когда цена исполнения базового актива меньше рыночной цены. Опцион пут находится «в деньгах», когда цена исполнения базового актива превышает рыночную цену..

После исполнения опционов компания выпускает акции держателю опциона. Это, в свою очередь, увеличивает общее количество акций в обращении. Акции в обращении. Акции в обращении — это акции, имеющиеся у акционеров компании в определенный момент времени после исключения акций, выкупленных организацией. Он отображается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании.Подробнее. В результате прибыль на акциюПрибыль на акциюПрибыль на акцию (EPS) является ключевым финансовым показателем, который инвесторы используют для оценки эффективности и прибыльности компании перед инвестированием. Он рассчитывается путем деления общей прибыли или общей чистой прибыли на общее количество акций в обращении. Чем выше прибыль на акцию (EPS), тем прибыльнее компания. Подробнее (чистая прибыль/количество акций в обращении) уменьшается по мере увеличения знаменателя.

Типы

Значение плана опционов на акции для сотрудников становится яснее по мере изучения его типов. Работодатели могут предоставлять право собственности на акции в различных формах: план покупки акций для сотрудников (ESPP), схема опционов на акции для сотрудников (ESOS), акции с ограниченным доступом (RSU) и права на прирост стоимости акций (SAR).

ESPP — это схемы, по которым компании предлагают акции сотрудникам, прошедшим минимальный стаж работы. Затем они продают их по гораздо более низкой цене, чем рыночная. ESOS, с другой стороны, представляет собой план, в котором работодатели предлагают варианты на основе заранее определенной оценки. Это работает в отношении периода наделения полномочиями и общей производительности сотрудников. Сотрудники могут реализовать опционы по заранее установленной цене исполнения, как только они достигнут минимального периода наделения правами.

Следующим является RSU, где работодатели предоставляют акции компании сотрудникам без определенного периода перехода или цены исполнения. Вместо этого последний может осуществлять право на акции только тогда, когда происходит локальное событие.

SAR, напротив, могут считаться или не считаться ESOP. Это связано с тем, что немногие компании предпочитают предлагать сотрудникам денежные средства в обмен на акции при соблюдении определенных критериев или условий.

Бухгалтерский учет для ЭСОП

При распределении акций компании рассчитывают разницу между справедливой рыночной стоимостью на дату исполнения и ценой, которую сотрудники платят в момент подписки или на момент исполнения. Это предварительное значение, имеющее право на налоговый вычет у источника.

С другой стороны, прибыль становится приростом капитала, когда работник решает продать свою долю. Это связано с тем, что налоги применяются к приросту капитала — разнице между справедливой рыночной стоимостью на дату исполнения и стоимостью продажи акций.

Пример

Давайте рассмотрим следующий пример плана опционов на акции для сотрудников, чтобы понять, как работает концепция:

Налогообложение ESOP – при использовании опциона – Первое условие налогообложения

• Предварительное значение ESOP (на момент выделения)
• Рыночная стоимость = 120
• Цена исполнения = 70
• и количество акций, размещенных в рамках ESOP, составляет 6000

Расчет предварительного значения ESOP

Помимо преимуществ плана покупки акций сотрудниками, есть и несколько недостатков, которым подвержены ESOP. Поскольку сотрудники получают возможность владеть акциями компании, это разбавляет доли учредителей. Кроме того, поскольку компании, предлагающие такие схемы, не котируются на бирже, ликвидность акций ограничена или отсутствует. Это, однако, может привести к спорам между работодателями и работниками.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как создать план опционов на акции для сотрудников?

Основываясь на ценностях и доходах компании, власти разрабатывают ESOP. Затем, в соответствии с планом, компания определяет критерии, которым должны соответствовать сотрудники для реализации предоставленных опционов. Затем фирмы создают траст для покупки своих акций. Компании либо делают необлагаемые налогом вклады в свои акции, либо покупают ESOP в обмен на наличные. Затем траст сортирует акции и распределяет определенное количество акций на счета отдельных сотрудников.

Являются ли ESOP квалифицированными пенсионными планами?

Да, эти схемы представляют собой пенсионные планы, утвержденные и реализуемые федеральным правительством и другими применимыми законами о пенсионном обеспечении.

Платят ли ESOP налоги?

ESOP облагаются налогами, и они облагаются налогом дважды. Во-первых, они впервые облагаются налогом при исполнении опционов, а затем как прирост капитала, полученный от акций.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое план опционов на акции для сотрудников и его значение. Мы объясняем, как это работает, его типы, примеры, преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Призрачный запас
• Акция против опциона
• Что такое компенсационные расходы на основе акций?