Отрицательный подоходный налог

Что такое отрицательный подоходный налог?

Отрицательный подоходный налог — это система возмещения со стороны правительства, при которой лица, зарабатывающие ниже определенного предела, получают денежную сумму при подаче налоговой декларации. Основной целью этой системы является предоставление источника дохода малообеспеченным семьям.

Эта налоговая система получила распространение в середине 19 века. В результате люди стали более активными в процессе подачи налоговых деклараций. Кроме того, он сыграл жизненно важную роль в ликвидации мостов бедности. Кроме того, они получали субсидированное пособие на свои доходы. Правительство имеет доступ к личным налоговым претензиям. Однако предприятия и частные лица создали лазейки в системе.

Оглавление

• Что такое отрицательный подоходный налог?
  • Как работает отрицательный подоходный налог?
  • Формула
  • Пример
  • За и против
  • Отрицательный подоходный налог против универсального базового дохода
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Отрицательный подоходный налог — это программа социального обеспечения, инициированная правительством Соединенных Штатов для предоставления субсидируемых пособий группам населения с низкими доходами.
• В 1962 году эту концепцию предложил американский экономист Милтон Фридман. Позже, в 1965 году, Роберт Лэмпман и другие экономисты представили свои известные работы. Наконец, президент США Ричард Никсон реализовал этот план в Плане помощи семьям в 1969 году.
• Формула отрицательного подоходного налога: Отрицательный подоходный налог (tr) = t (y – xk)
• Система отрицательного подоходного налога сократила пропасть бедности в США и оказала финансовую поддержку семьям.

Как работает отрицательный подоходный налог?

Отрицательный подоходный налог, также известный как чистый операционный убыток (NOL), позволяет физическим лицам получать субсидированную сумму на налогооблагаемую прибыль. Американский экономист Милтон Фридман впервые предложил эту систему в 1962 году. Согласно системе, доступ к этому доходу имеют только определенные доходные группы. Выгоду получат лица, подпадающие под программу отрицательного подоходного налога. Однако это отпугивало людей от работы.

Идея этого налога восходит к 1960-м годам. В 1962 году экономист Милтон Фридман предложил эту концепцию в книге «Капитализм и свобода». Позже 1965 г., другой экономист, Роберт Лэмпман, популяризировал идею чистого уровня операционных убытков. Лэмпман утверждал, что правительство должно предоставлять социальные пособия семьям с двумя родителями и одиноким людям.

К концу 20 века его поддержали экономисты Вильфредо Парето, Джеймс Тобин, Джозеф А. Печман, Питер М. Мешковски и Абрам Бергсон. Точно так же Майкл Боскин, Кристофер Грин и Пол Самуэльсон четко определили график отрицательного подоходного налога. В результате президент США Ричард Никсон при поддержке экономистов в 1969 году добавил налог на отрицательный доход в рамках Плана помощи семьям. Точно так же, наряду с Соединенными Штатами, даже Канада стала частью чистого операционного убытка. (НОЛ) программа.

Эта теория является зеркальным отражением существующей налоговой системы. Например, теория отрицательного подоходного налога Фридмана утверждает несколько преимуществ, которые могут повлиять на мировую экономику. Давайте посмотрим на них:

• Оказывает материальную помощь физическим лицам
• Ориентация на группы с низким доходом и сведение к минимуму разрыва в уровне бедности
• Эта программа может заменить все другие вспомогательные программы.
• Лучше, чем другое социальное обеспечение, поскольку связанные с этим затраты относительно ниже.

Формула

Давайте посмотрим на формулу для расчета этого налога для лучшего понимания:

Отрицательный подоходный налог (tr) = t (y – xk)

Где tr = сумма перечисления государством налогоплательщику.

y = рыночный доход (налогооблагаемый доход)

t = чистые операционные убытки (NOL) ставка

xk = минимальный предел дохода, установленный правительством

В то время как y зависит от дохода человека, правительство заранее определяет t и xk. Однако Фридман предложил, чтобы ставка не превышала 50%. И предел должен быть около $10,000. Точно так же формула помогла понять график отрицательного подоходного налога.

Предположим, что семья имеет чистый годовой доход в размере 8500 долларов США, а отрицательная ставка подоходного налога составляет 35%. Итак, по формуле расчет выглядит следующим образом:

Отрицательный подоходный налог = 35% (8500 – 10 000)

= 35% (1500)

= 525 долларов США

Пример

Система отрицательного подоходного налога Фридмана должна была сократить бедность. В течение 1968 г. а в 1980 году федеральное правительство (США) провело эксперимент с этим налогом. Экономисты называли их поддержанием дохода, гарантированным доходом или экспериментами с чистыми операционными убытками. Правительство провело пять экспериментов в группе из 983-4800 участников.

В результате в таких областях, как Нью-Джерси, Каролина, Сиэтл, Денвер, Гэри и Индиана, черта бедности была снижена. Однако система NIT сократила количество часов, отработанных женатыми и одинокими людьми, на 20-30%.

За и против

Этот налог был благом для семей за чертой бедности. Правительство, а также общество выиграли от программы. Первые имели доступ к налоговым декларациям физических лиц. В результате люди стали неохотно (активно) подавать налоговые декларации. В результате система чистых операционных убытков стоит относительно меньше, чем другие программы социального обеспечения. Однако были и определенные минусы, связанные с этим.

Чтобы попасть в группу с низким доходом, люди начали бросать работу. В результате они указали вводящие в заблуждение цифры в своих налоговых декларациях. Напротив, некоторые экономисты считали, что программа NIT увеличила расходы государственного бюджета. Кроме того, это не добавило дополнительной ценности ранее существовавшим программам социального обеспечения.

ПлюсыМинусыСокращение бедности Это привело к увеличению затрат на программу. Финансовая поддержка групп с низким доходом. Уже существующие планы социального обеспечения. Предоставление налоговых льгот налогоплательщикам. Снижение производительности труда. Программа социального обеспечения, позволяющая снизить затраты.

Отрицательный подоходный налог против универсального базового дохода

Хотя чистый операционный убыток (NIT) и универсальный базовый доход (UBI) обеспечивают благосостояние, они немного различаются. Первый пытается оказать финансовую поддержку группам с низким доходом. Однако последний нацелен на универсальный радар, предоставляя количество каждому.

Более того, если первые возникли в середине 20 века, то вторые преобладали в 16 веке. В последнее время (2020 г.) американский бизнесмен Эндрю Янг больше сосредоточился на применении последнего.

Отрицательный подоходный налогУниверсальный базовый доходЗначение Это налоговый кредит, инициированный правительством США. Универсальный базовый доход (UBI) аналогичным образом распределяет единовременную сумму для всех. Источник 1962 г. 16 век Цель Сократить бедность в стране. Обеспечить равный доход после уплаты налогов для всех слоев общества. Основатель Экономист Милтон Фридман Философ Томас Мор

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Существует ли отрицательный подоходный налог?

Нет, чистые операционные убытки (ЧУО) существовали до начала 1970-х годов из-за противодействия со стороны Конгресса. Сенатор США Рассел Лонг и Национальная организация по правам благосостояния (NWRO) выступили против NIT и связанной с ней FAP. Таким образом, вместо него вступила в силу налоговая скидка на заработанный доход (EITC).

2. Как компания может иметь отрицательный налог на прибыль?

В бизнесе этот налог может быть связан с низким доходом, полученным в финансовом году. Следовательно, они могут применить обязательство по НДФЛ путем списания (снятия) со счета кредиторской задолженности и кредитования расхода по налогу на прибыль.

3. Чем плох отрицательный подоходный налог?

Основной причиной этого налогового провала было снижение производительности труда. В результате люди начали скрывать свои реальные доходы. Кроме того, стоимость работы с программой резко возросла. Кроме того, даже лидеры Конгресса выступили против этого плана.

4. Являются ли социальное пособие и отрицательный подоходный налог одним и тем же?

В то время как программы социального обеспечения рассматривают всех или большую часть населения в качестве бенефициаров, последние ориентированы на группы с низким доходом. Кроме того, отсутствовали программы социального обеспечения, поскольку они больше приносили пользу более богатым, увеличивая пропасть бедности.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое отрицательный подоходный налог и его значение. Мы объясняем это его формулой, примером, плюсами и минусами и сравнением с универсальным базовым доходом. Вы также можете найти несколько полезных статей здесь –

• Налог на богатство
• Другие доходы
• Сбор налоговых убытков