Отчет о движении средств

Что такое отчет о движении средств?

Отчет о движении денежных средств представляет собой отчет, в котором сравниваются два балансовых отчета путем анализа источников средств (заемного и собственного капитала) и использования средств (активов) и причин любых различий. Это помогает компании видеть, куда были потрачены их деньги и откуда они получили деньги (долгосрочные средства, привлеченные путем выпуска акций, долговых обязательств и продажи внеоборотных активов).

Теперь мы рассмотрим формат отчета о движении средств Формат отчета о движении средств Отчет о движении средств объясняет изменения средств из одного баланса в другой. Это не финансовый отчет, поэтому организация может следовать любому формату, который легко интерпретировать. читать далее.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Что такое отчет о движении средств?

Пример отчета о движении средств

Он состоит из трех отдельных утверждений –

Отчет, показывающий изменения в оборотном капитале.
Средства от операцийFunds From OperationsFFO (Средства от операций) — это термин, используемый для описания денежных потоков, генерируемых инвестиционными фондами недвижимости (REIT). Он рассчитывается путем вычитания процентного дохода и прибыли от продажи активов из чистой прибыли за период и добавления процентных расходов, амортизации и убытков от продажи активов. Подробнее.
Отчет о движении средств.

Итак, мы начнем с первого.

№1 – Отчет, показывающий изменения в оборотном капитале

В этом заявлении вам необходимо произвести изменения в оборотном капитале. Оборотный капитал равен текущим активам за вычетом текущих обязательств. Мы увидим формат и пример того, как это делается.

Отчет об изменениях в оборотном капитале

Подробности31.03.2015 (в долларах США)31.03.2016 (в долларах США)Увеличение (в долларах США)Уменьшение (в долларах США)Текущие активы –Inventories120,000150,00030,000–Accounts ReceivableAccounts ReceivableСчета к получению – это деньги, причитающиеся бизнесу от клиентов, которым бизнес предоставил услуги или доставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года. читать далее110 00070 000–40 000Наличные деньги и банк65 00080 00015 000–Векселя к получению46 00032 000–14 000Расходы будущих периодовРасходы будущих периодовРасходы будущих периодов относятся к авансовым платежам, произведенным фирмой, выгоды от которой приобретаются в будущем. Оплата за товар производится в текущем отчетном периоде, а поставка осуществляется в следующем отчетном периоде.Подробнее13 00016 0003 000–Общие оборотные средства (A)Общие оборотные средства (A)Оборотные активы относятся к краткосрочным -срочные активы, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за наличные деньги или ликвидированы в течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, их эквиваленты, ликвидные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. Подробнее354 000348 000 Текущие обязательстваТекущие обязательстваТекущие обязательства – это кредиторская задолженность, которая может быть погашена в течение двенадцати месяцев с момента предоставления отчетности. Обычно это задолженность по заработной плате, расходы к оплате, краткосрочные кредиты и т. д. Подробнее – Кредиторская задолженностьСчета к оплатеСчета к оплате — это сумма, причитающаяся бизнесу своим поставщикам или продавцам за покупку продуктов или услуг. В балансе они классифицируются как краткосрочные обязательства и должны быть погашены в течение отчетного периода. ПодробнееИтого текущие обязательства (B)86 00097 000 Чистый оборотный капитал (А – Б)268000251 000 Чистое уменьшение оборотного капитала–1700017000–Общий26800026800070 00070 000# 2 – Отчет, показывающий средства от операций

В этом типе отчета о движении средств мы учитываем прибыль/убыток за текущий год, а затем вносим некоторые коррективы (добавляя обратно амортизациюАмортизацияАмортизация — это метод систематического распределения, используемый для учета затрат на любой физический или материальный актив на протяжении всего периода его существования). срок полезного использования. Его значение показывает, какая часть стоимости актива была использована. Амортизация позволяет компаниям получать доход от своих активов, взимая только часть стоимости актива, используемого каждый год. подробнее, убыток от продажи основных средств и т. д.), а затем вычесть прибыль/убыток предыдущего года.

Давайте посмотрим –

Выписка с указанием средств от операций

Средства от операцийСумма (в долларах США)Сумма (в долларах США)Прибыль и убытки A/C на 31.03.2016 г. 250 000Добавлять:Амортизация завода13,000Амортизация зданийАмортизация зданийАмортизация здания относится к уменьшению учтенной стоимости здания до тех пор, пока стоимость конструкции не станет равной нулю или не достигнет ликвидационной стоимости. Кроме того, это помогает отобразить выручку в виде арендной платы, полученную в ходе соответствующих расходов.Подробнее11 000Списаны предварительные расходы5 000Убыток от продажи основных средств4 000Сумма переведена в резерв17 000Предполагаемый дивиденд15 000Резерв по налогу на прибыль32 ,000 98 000 348 000За вычетом: прибыли и убытков A/C по состоянию на 31.03.2015 г. (150 000)Средства от операций 198 000

В качестве альтернативы этот отчет может быть подготовлен как «Скорректированная прибыль и убытки A/C», где вы можете принять во внимание все рабочие примечания.

Теперь поговорим о следующем утверждении.

№3 – Отчет о движении средств

Это окончательный отчет всего потока средств.

И мы примем во внимание приведенные выше утверждения, чтобы увидеть эффект в этом утверждении. Одна вещь, которую вы должны иметь в виду, это то, что когда использование средств будет вычтено из источников, оно должно соответствовать чистому увеличению/уменьшению оборотного капитала.

Давайте начнем.

Отчет о движении средств за год, закончившийся 31 марта 2016 г.

ПодробностиСумма (в долларах США)Сумма (в долларах США)Источники средств Средства от операционной деятельности (ссылка: второе заявление) 198 000 Продажа основных средств 50 000 Выпуск новых акций Выпуск новых акций Выпущенные акции означают количество акций, распределенных компанией среди ее акционеров, которые варьируются от широкой публики и инсайдеров до институциональных инвесторов. Они учитываются как собственный капитал на балансе Компании. Подробнее для владельцев привилегированных акций100 000Всего источников (А)348 000Приложения фондовПокупка завода108 000Покупка зданий42 000Уплата налогов100 000Выплата дивидендов65 000 Выкуп привилегированных акций50 000 Общая заявка (В) 365 000Чистое уменьшение оборотного капитала (A – B) 17000