недоброжелательность

Что такое Бэдвилл?

Плохая репутация, также известная как отрицательная деловая репутация, упоминается в случае сделок по слиянию и поглощению, когда компания покупает целевую компанию по цене ниже ее справедливой рыночной стоимости. Компании, продающиеся ниже справедливой или балансовой стоимости, включают финансовые трудности, огромные долги, враждебные поглощения, неосведомленных продавцов или отсутствие потенциальных покупателей.

Оглавление

• Что такое Бэдвилл?
  • Объяснение
  • Причины недоброжелательности
  • Бухгалтерский учет недоброжелательности
  • Журнальные записи злой воли
  • Пример
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Объяснение

Когда компания-покупатель покупает целевую компанию и платит более высокую стоимость вознаграждения, чем ее справедливая рыночная стоимость, разница составляет: В бухгалтерском учете гудвил представляет собой нематериальный актив, который создается, когда одна компания покупает другую компанию по цене, превышающей сумму чистые идентифицируемые активы компании на момент приобретения. Он определяется путем вычитания справедливой стоимости чистых идентифицируемых активов компании из общей цены покупки. Читать далее ГудвилГудвиллВ бухгалтерском учете гудвилл — это нематериальный актив, который создается, когда одна компания покупает другую компанию по цене, превышающей сумму чистые идентифицируемые активы компании на момент приобретения. Он определяется путем вычитания справедливой стоимости чистых идентифицируемых активов компании из общей цены покупки. Подробнее. Покупатель платит цену, превышающую ее рыночную стоимость, из-за нематериальных активов целевой компании, таких как стоимость бренда и клиентская дистрибьюторская сеть. Однако иногда компании приобретают проблемные компании, справедливая стоимость всех активов которых превышает сумму, уплаченную за приобретение этих активов.

Причины недоброжелательности

Существует несколько причин, по которым компании продают свои активы или бизнес за сумму вознаграждения, которая намного меньше справедливой рыночной стоимости активов, например:

• финансовый Бедствие: если компания находится в бедственном положении и постоянно сообщает об убытках в прошлые годы или постоянно имеет отрицательный свободный денежный поток в прошлые годы, есть вероятность, что оценка компании может упасть ниже рыночной стоимости ее активов.
• Огромный долг: если в компании имеется значительный уровень левериджа без стабильных положительных денежных потоков для выполнения финансовых обязательств, это может привести к продаже активов предприятия по более низкой цене, чем их рыночная цена.
• Нет потенциального приобретателя: если компания хочет продать свой бизнес или подразделение, но сталкивается с трудностями при поиске покупателя, это может привести к тому, что целевая компания согласится на более низкую цену продажи.
• Враждебные поглощения: Враждебное поглощениеВраждебное поглощениеВраждебное поглощение — это процесс, при котором компания приобретает другую компанию против воли ее руководства.Подробнее относится к приобретению целевой компании покупателем без согласия ее Совета директоров. Эти поглощения происходят в принудительном порядке, либо путем подачи иска, выставления тендерного предложения Тендерное предложение Тендерное предложение представляет собой публичное предложение инвестора всем текущим акционерам о покупке их акций. Такие предложения могут быть выполнены без разрешения Совета директоров фирмы, и приобретатель может согласовать с акционерами поглощение фирмы. Подробнее акционерам целевой компании или получение права собственности на открытом рынке. Враждебное поглощение противоположно дружественному поглощению Дружественное поглощение Дружественное поглощение происходит, когда целевая компания мирно принимает предложение о поглощении. Поглощение подлежит одобрению акционеров целевой компании, а также одобрению регулирующих органов, чтобы гарантировать, что приобретение соответствует антимонопольному законодательству. Читать далее, когда и покупатель, и продавец взаимно соглашаются на приобретение бизнеса, таким образом, иногда закрывая сделку. с низкой стоимостью продажи, что приводит к плохой репутации.
• Неосведомленный продавец: иногда продавец не знает о потенциальном росте и рыночной стоимости своего бизнеса и соглашается на более низкую оценку своего бизнеса из-за отсутствия осведомленности.

Бухгалтерский учет недоброжелательности

В Соединенных Штатах Заявление о стандартах финансового учета (SFAS) 141 Объединение бизнеса Объединение бизнеса Объединение бизнеса — это тип сделки, в которой одна организация приобретает другую организацию и, следовательно, берет на себя контроль над бизнес-деятельностью и сотрудниками другой организации. Проще говоря, это консолидация двух или более предприятий для достижения общей цели путем устранения конкуренции.

Согласно SFAS 141,

• Если справедливая стоимость приобретенных активов превышает цену вознаграждения, уплаченную за приобретение активов, возникающая разница называется Отрицательный гудвиллОтрицательный гудвиллОтрицательный гудвил — это покупка, совершенная одной компанией для приобретения другой компании, стоимость активов которой превышает фактическая уплаченная сумма. Здесь компания-продавец сталкивается с трудностями и готова распродать свои активы по мизерной цене. читать дальше.
• В бухгалтерских книгах приобретателя стоимость отрицательного гудвилла распределяется на уменьшение стоимости внеоборотных активов. Внеоборотные активы. Внеоборотные активы — это долгосрочные активы, приобретаемые для использования в бизнесе, и выгоды от них могут накапливаться. на протяжении многих лет. Эти активы раскрывают информацию об инвестиционной деятельности компании и могут быть материальными или нематериальными. Примеры включают имущество, заводы, оборудование, землю и здания, облигации и акции, патенты, товарные знаки и т. д., приобретенные до нуля.
• После снижения стоимости внеоборотных активов до нуля остаточная стоимость плохой репутации признается в качестве Чрезвычайной прибыли. Чрезвычайные статьи относятся к тем событиям, которые компания считает необычными, поскольку они носят нечастый характер. Прибыли или убытки, возникающие в связи с этими статьями, раскрываются отдельно в финансовом отчете компании. Подробнее читайте в Отчете о прибылях и убытках.

Многие страны признают отрицательный гудвил или негативную репутацию в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСФО) 3 и кодификацией стандарта бухгалтерского учета (ASC) 805, в которых содержится руководство по признанию отрицательного гудвила. Порядок учета такой же, как указано выше для МСФО (IFRS) 3, поскольку он сочетает в себе содержание SFAS, правил SEC и положений FASB.

Журнальные записи злой воли

Приобретающая компания может признать отрицательный гудвил как «чрезвычайную прибыль» или «выгоду от выгодной покупки», выполнив следующую запись в журнале:

Журнал

DateParticularsFolioDebitCreditXXXСтоимость всех приобретенных активов 0,00 $ в банк 0,00 $ на чрезвычайную прибыль от выгодной покупки 0,00 $(Краткое описание сделки)

Пример

Допустим, ABC Inc. приобрела весь бизнес XYZ Inc. за вознаграждение в размере 500 миллионов долларов США. На дату приобретения справедливая рыночная стоимость чистых активов XYZ Inc. (включая основные средства и оборудование (основные средства) относится к основным материальным активам, используемым в хозяйственной деятельности компании в течение длительного периода или многих лет. Такие не- оборотные активы покупаются нечасто, и они не могут быть легко конвертированы в наличные деньги.читать далее Имущество, заводы и оборудованиеИмущество, заводы и оборудованиеНедвижимость заводы и оборудование (основные средства) относятся к основным материальным активам, используемым в бизнес-операциях компании в течение длительного времени. период или много лет. Такие внеоборотные активы не покупаются часто, и они также не могут быть легко конвертированы в наличные деньги (подробнее и прочие оборотные активы за вычетом внеоборотных обязательств и краткосрочных обязательств) составила 650 миллионов долларов США.

Как справедливая рыночная стоимость чистых активов Чистые активы Чистые активы в балансе – это сумма, на которую ваши общие активы превышают ваши общие обязательства, и рассчитывается путем простого сложения того, что у вас есть (активы), и вычитания из того, что вы должны (обязательства) . Это широко известно как чистая стоимость (NW). Подробнее о XYZ Inc. больше, чем стоимость вознаграждения, уплаченная ABC Inc., транзакцию можно назвать выгодной покупкойВыгодная покупкаВыгодная покупка происходит, когда компания приобретает другую компанию по цене ниже чем справедливая рыночная стоимость его активов. Подробнее с плохой репутацией в размере 150 миллионов долларов США. (500 миллионов долларов США минус 650 миллионов долларов США)

ABC Inc. может признать отрицательную деловую репутацию в размере 150 долларов США, сделав следующую запись в журнале:

Журнал

DateParticularsFolioDebitCreditXXXNet-Приобретенные активы $650,00 в банк $500,00 до чрезвычайной прибыли от выгодной покупки $150,00(ABC Inc. приобрела XYZ Inc.)

Заключение

Бредовая репутация возникает, когда приобретающая компания приобретает чистые активы целевой компании по значительной цене, которая ниже справедливой стоимости активов компании. Эти транзакции происходят, когда целевая компания испытывает финансовые затруднения или имеет значительный долг без положительного постоянного денежного потока — это сумма денежных средств или эквивалента денежных средств, созданная и потребленная компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать далее Денежные потокиДенежные потокиДенежный поток – это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читать далее для выполнения финансовых обязательств или путем враждебного поглощения.

Рекомендуемые статьи

Это было руководство к тому, что такое плохая воля и ее определение. Здесь мы обсудим причины, бухгалтерский учет и записи в журнале о недоброжелательности, а также приведем пример. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей –

• Ограничения финансового учета
• Амортизация деловой репутации
• Тест на обесценение деловой репутации
• Рассчитать деловую репутацию