Налоги на малый бизнес 2023

• Налоговые обязательства могут сбивать с толку и часто меняться, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с последними налоговыми изменениями за этот год.
• Срок действия большинства налоговых правил, введенных в действие во время пандемии COVID-19, истекает в этом году или уже истек.
• Работа с сертифицированным бухгалтером (CPA) может помочь вам убедиться, что вы соблюдаете действующие правила и платите нужную сумму.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят знать, чего ожидать в отношении своих налоговых обязательств в 2023 налоговом году.

Владельцу малого бизнеса важно быть в курсе налогового законодательства. Несколько изменений в федеральном налоговом кодексе коснутся малого бизнеса в этом налоговом году. Прочтите это руководство, чтобы узнать самое важное о подаче налоговой декларации в следующем году.

Налоговые изменения на 2023 год

Следующие изменения действуют для 2023 налогового года, которые вы подготовите и подадите в 2024 году.

Платите налоги самостоятельно? Смотрите наши обзоры на лучшее налоговое программное обеспечение для малого бизнеса.

Модифицированный кредит для затрат на открытие пенсионного плана

Закон SECURE увеличивает кредит по Разделу 45E для всех или части взносов работодателя в небольшие пенсии работодателя в течение первых пяти налоговых лет работодателя, начиная с 2023 года. Максимальный кредит для взносов работодателя составляет 1000 долларов на работника. Полный кредит доступен для работодателей с 50 или менее сотрудников и поэтапно полностью прекращается для работодателей с более чем 100 сотрудников.

Правила эксплуатации сети

В этом году меняются правила подачи заявления о чистых операционных убытках. Чистый операционный убыток возникает, когда ваши отчисления превышают ваш валовой доход. Как правило, вы можете перенести убыток на будущие годы, чтобы компенсировать доход в последующие годы. Вы не можете компенсировать более 80% вашего налогооблагаемого дохода.

Однако чистый операционный убыток, полученный в 2018, 2019 или 2020 году, который вы переносите на будущие периоды, не подпадает под ограничение в 80 процентов налогооблагаемого дохода. В отношении чистых операционных убытков, возникших после 2020 года, снова применяются ограничения в размере 80 процентов от налогооблагаемого дохода.

Правила ограничения превышения коммерческих убытков

Благодаря временной приостановке действия правил Закона о сокращении налогов и занятости в 2019 и 2020 годах предприятия могут переносить чистые операционные убытки на пять лет назад или переносить их на неопределенный срок. Однако приостановка закончилась. Налогоплательщики не могут вычесть убытки в размере более 540 000 долларов США в год, если они состоят в совместном браке, или 270 000 долларов США, если они не состоят в браке. Это относится ко всем коммерческим доходам и убыткам, включая Приложение C и транзитные доходы и убытки юридических лиц. Вы можете перенести убытки сверх этих сумм, чтобы снизить налогооблагаемый доход в последующие годы.

Кроме того, заработная плата W-2 больше не может использоваться для компенсации коммерческих потерь. Супружеский доход облагается налогом отдельно и может привести к налогообложению, даже если коммерческие убытки превышают супружеский доход.

Правило ограничения процентных расходов

Правило ограничения процентных расходов обычно ограничивает сумму вычитаемых процентных расходов за год суммой из следующего:

1. Процентный доход от бизнеса за год
2. 30 процентов от скорректированного налогооблагаемого дохода
3. Расходы по финансированию вашего плана этажа

Это налоговое правило было временно приостановлено во время пандемии, но оно снова будет действовать в 2022 году и позже.

Срок действия увеличенных лимитов на благотворительные взносы истек

правило благотворительного взноса который позволял корпорациям и частным лицам вычитать больший процент своего дохода на благотворительные взносы, больше не действует в 2023 налоговом году.

Новая форма 1099-К отложена

Согласно Закону об Американском плане спасения от 2021 года, начиная с 2022 налогового года, владельцы малого бизнеса и фрилансеры, которые получают более 600 долларов от сторонних цифровых платформ, должны были получать форму 1099-K, сообщающую об этом доходе. Такие платформы, как Amazon, Etsy и eBay, также должны были сообщать об этом доходе в налоговую службу.

После протеста налогоплательщиков и бизнеса это требование было отложено на один год. Если это применимо к вашему бизнесу, ожидайте получения формы 1099-K в 2024 году за 2023 налоговый год.

Специалист по налогам может помочь убедиться, что налоги для вашего бизнеса правильно подготовлены и зарегистрированы в соответствии с последними федеральными, государственными и местными законами.

Максимальный размер государственного и местного налога (SALT)

С 2020 года заявители могут вычитать только до 10 000 долларов в виде государственных и местных налогов на имущество и подоходного налога. Вычет одинаков для индивидуальных заявителей и пар, подающих совместную декларацию.

Многие владельцы бизнеса, которые управляют транзитной организацией в штате с высокими налогами, считают, что их отчисления ограничены правилами SALT. Уэйн Вайнгарден, старший научный сотрудник и директор Центра медицинской экономики и инноваций Тихоокеанского исследовательского института, сказал, что все владельцы бизнеса должны знать об этом ограничении. «Я действительно думаю, что в штатах с высокими налогами ограничение ОСВ будет иметь смысл, в большей степени для малого бизнеса, просто потому, что они будут платить свои личные налоги», — сказал он.

Налоговые льготы для сквозных и корпораций

Закон о налоговой реформе создал значительный вычет как для сквозных, так и для юридических лиц. Сквозные предприятия — это малые предприятия, структурированные как корпорации типа S, компании с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальные предприниматели и товарищества. Сквозные услуги составляют примерно 95 процентов предприятий США. Закон теперь предусматривает 20-процентный вычет для этих предприятий. Вычет в 2022 году постепенно прекращается при уровне налогооблагаемого дохода от 170 050 до 220 050 долларов США (от 340 100 до 440 100 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), а уровни поэтапного отказа в 2023 году будут скорректированы с учетом инфляции. Срок действия этого вычета истекает в начале 2027 года.

Корпорации категории C также получили большие налоговые льготы: Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест снизил ставку корпоративного налога с 35 до 21 процента в попытке вернуть крупные корпорации в США для найма рабочих и создания богатства.

Амортизация премии за первый год

Амортизационный вычет за первый год был изменен на 100 процентов до конца 2022 года. Другими словами, предприятия, которые совершали соответствующие требованиям покупки оборудования и имущества, могли вычитать полную стоимость покупки вместо того, чтобы списывать ее часть каждый год. Это дало предприятиям больше денег авансом, которые, как надеялись законодатели, будут вложены обратно в бизнес или использованы для найма рабочих.

Начиная с 2023 налогового года, 100-процентную амортизационную сумму планируется ежегодно уменьшать. Джош Зиммельман, основатель Westwood Tax & Consulting, сказал, что это позволяет предприятиям списывать стоимость активов одним махом.

«Компания может инвестировать в транспортные средства, компьютеры и оборудование и требовать все расходы в своей… налоговой декларации», — сказал Зиммельман.

Вайнгарден сказал, что перерыв является стимулом для предприятий тратить больше. «Все, что приближает вас к полному списанию расходов, увеличивает стоимость амортизации, снижает налоговое бремя и вознаграждает капиталоемкие фирмы», — сказал он.

Некоторые положения закона о налоговой реформе 2018 года могут повлиять на ваш бизнес и сегодня.

Важные сроки на 2023 год

Обратите внимание на следующие налоговые сроки на 2023 год:

• Налоговые декларации и платежи за 2022 год должны быть поданы до полуночи 18 апреля 2023 года для индивидуальных предпринимателей, работодателей-домашних хозяйств и корпораций типа C. Для корпораций и товариществ S налоги должны быть уплачены 15 марта 2023 года.
• Квартальные сроки уплаты налога на прибыль в 2023 году: 18 апреля для первого квартала, 15 июня для второго квартала, 15 сентября для третьего квартала и 15 января 2024 года для четвертого квартала.
• Налоговые декларации и платежи за 2023 год должны быть представлены 18 апреля 2024 года. Корпорации и товарищества S должны подать документы до 15 марта 2024 года.

Лучшие налоговые вычеты для малого бизнеса

Это не полный список налоговых вычетов, доступных для малого бизнеса (и вам необходимо убедиться, что ваш бизнес имеет право на эти вычеты), но это отличная отправная точка:

• Арендовать: Если вы арендуете офисное или торговое помещение, арендная плата полностью вычитается.
• Домашний офис: Если у вас есть выделенное рабочее место в вашем доме (оно должно регулярно и исключительно использоваться для бизнеса), вы имеете право вычесть расходы, связанные с этой частью вашего дома.
• Реклама: Продвижение вашей компании не только помогает развивать ваш бизнес; это также может уменьшить ваши налоги, так как эти расходы также полностью подлежат вычету. Расходы на рекламу включают такие вещи, как визитные карточки, листовки и цифровой маркетинг.
• Транспортное средство: Если вы можете задокументировать и подтвердить, что транспортное средство используется в служебных целях, вы можете вычесть эксплуатационные расходы. Как и в случае вычета домашнего офиса, вы можете использовать простой вычет, который составляет 65,5 центов за милю на 2023 год, или вы можете указать конкретные расходы.
• Путешествовать: Командировочные расходы полностью вычитаются. К ним относятся расходы на перелет, проживание в гостинице и другие транспортные расходы, которые вы понесете во время командировки.
• Заработная плата сотрудников: Заработная плата, наряду со многими льготами, такими как пенсионные и образовательные предложения, не облагается налогом. (Узнайте, как построить отличный план вознаграждения сотрудников.)

Виды налогов на малый бизнес

Налоги на малый бизнес варьируются в зависимости от структуры бизнеса, но вот пять основных налогов на малый бизнес:

• Подоходный налог: За исключением товариществ и других сквозных организаций, все предприятия подают ежегодные налоговые декларации о доходах. Информация о файлах сквозных сущностей возвращается.
• Налог на самозанятость: Налог на самозанятость взимается с вашего чистого дохода от самозанятости и состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
• Налоги на работу: Если у вас есть сотрудники, у вас есть налоги (и формы), связанные с их налогами на социальное обеспечение и Medicare, удержанными из федерального подоходного налога, федеральным налогом на безработицу и другими налогами, такими как местные транспортные налоги. Их называют налогами на заработную плату.
• Налог с продаж и акциз: В большинстве штатов требуется, чтобы вы собирали и перечисляли налог с продаж с соответствующих продаж. Вы также платите акцизный налог с продаж в определенных категориях. Возможно, вам даже придется зарегистрироваться и собирать налог с продаж в других штатах, в которых вы ведете бизнес.
• Расчетные налоги: Многие предприятия (индивидуальные владельцы, товарищества и акционеры корпораций типа S) должны платить расчетные налоговые платежи ежеквартально. Это требование применяется, если у вас не удерживаются налоги с каждой зарплаты или у вас не удерживается достаточная сумма с каждой зарплаты.

Малые предприятия должны учитывать несколько видов налогов, включая подоходный налог, налог на самозанятость, налоги на занятость и акцизный налог. Они различаются в зависимости от структуры вашей компании, но есть способы уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса.

То, что нужно запомнить

Если вы начали свой бизнес в 2023 году, запомните следующие ключевые выводы:

• Чтобы подать налоговую декларацию, вам понадобится идентификационный номер налогоплательщика. Обычно это либо идентификационный номер работодателя, выданный при утверждении учредительных документов (для корпораций и ООО), либо номер социального страхования, хотя в редких случаях могут использоваться и другие номера. Если вам нужен идентификационный номер работодателя, вы можете подать заявку и получить один онлайн.
• В дополнение к подоходному налогу вы платите 15,3% налога на самозанятость с чистого дохода от самозанятости. Это равняется сумме, которую работодатель обычно вычитает из зарплаты работника в счет уплаты налогов Medicare и Social Security, плюс доля, выплачиваемая работодателем.
• Все доходы, включая наличные и безналичные платежи, должны быть указаны в вашей налоговой декларации.
• Если вы сами платите страховые взносы по медицинскому страхованию, вы можете вычесть их как коммерческие расходы.
• Если вы не готовы представить свои налоги до 15 апреля, вы можете подать заявку на продление. Тем не менее, вы должны платить предполагаемые налоги, чтобы избежать штрафов и процентов. Сроки подачи запросов на продление — 15 марта для корпораций S и 15 апреля для корпораций C.
• Бонусы сотрудников облагаются налогом иначе, чем обычная заработная плата, со специальным налогом на бонусы в размере 22 процентов, а также с отдельной ставкой налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
• Если у вас есть подработка, которая дополняет доход от вашей обычной работы, IRS считает, что вы зарабатываете на стороне, как доход от самостоятельной занятости, и вы облагаетесь налогом соответственно.

Деловые поездки подлежат 100-процентной вычету, а личные поездки вообще не подлежат вычету. Итак, если у вас есть баллы от авиакомпаний или отелей, используйте их для личных поездок и оплачивайте наличными расходы на деловые поездки.

Налоговое планирование должно быть круглогодичной стратегией

Важно проявлять инициативу в отношении налогового планирования для вашего бизнеса. Ожидание до последней минуты усложняет налоговую подготовку и ограничивает возможности экономии денег. Следите за текущими и будущими изменениями в налогообложении, чтобы вы могли максимально использовать все налоговые льготы и вести прибыльный бизнес.

Дженнифер Дублино внесла свой вклад в эту статью. Источник интервью были проведены для предыдущей версии этой статьи.