Налог на дарение

Значение налога на дарение

Налог на дарение — это налог, уплачиваемый физическими лицами, которые передают что-либо, имеющее высокую ценность, другому лицу, не получая взамен чего-либо равноценного. Этот налог направлен на то, чтобы богатые семьи не уклонялись от уплаты налога на наследство, передавая активы своим детям при их жизни.

Подарками могут быть все, что имеет существенную ценность, например недвижимость, крупные суммы денег или акции. Федеральное правительство взимает этот налог, даже если лицо, делающее пожертвование, не намеревалось сделать подарок. Людям, получающим подарок, не нужно беспокоиться об уплате налогов, поскольку этот налог должен платить даритель, а не получатель.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое налог на дарение?

Значение налога на дарение относится к налогу, уплачиваемому на дорогостоящие активы, переданные одним лицом другому лицу без получения чего-либо или чего-либо менее ценного взамен.
Правительство начало вводить этот налог, чтобы люди не уклонялись от уплаты налогов, передавая свое имущество другим лицам. Федеральная налоговая служба ежегодно меняет налоговые ставки в связи с инфляцией.
Ключевое различие между налогами на дарение и на наследство заключается в том, что федеральное правительство не взимает последний.
Подарки супругу и благотворительные пожертвования не облагаются этим налогом.

Объяснение налога на дарение

Определение налога на дарение относится к федеральному налогу, взимаемому с физического лица, которое передает значительные суммы денег или дорогостоящее имущество, не получая взамен ничего (или чего-то меньшего, чем та же стоимость). Служба внутренних доходов или IRS устанавливает ограничения на то, сколько человек может подарить до подачи налоговой декларации и уплаты налогов.

Правительство начало вводить этот налог, чтобы помешать отдельным лицам уклоняться от уплаты налогов путем передачи денег и ценностей другим лицам. Он обязывает получателей и доноров соблюдать свои налоговые обязательства. Все жертвователи должны заполнить налоговую декларацию о дарении или форму 709 и представить ее вместе со своими годовыми налоговыми декларациями в течение 15 апреля года, следующего за годом пожертвования.

Процент налога на подарок колеблется от 18% до 40% и зависит от размера облагаемого налогом подарка. Следует отметить, что этот налог уплачивается только с ежегодных подарков, стоимость которых превышает определенную сумму. Все, что ниже этого предела, налогом не облагается.

Давайте посмотрим на некоторые вещи, которые считаются подарками и облагаются этим налогом.

Кредит на сумму более 10 000 долларов США по процентной ставке ниже рыночной.
Выплата суммы, причитающейся другому лицу
Проверка
Аннулирование задолженности
Подарок, сделанный физическим лицом корпорации

Правительство меняет процент налога на дарение, чтобы не отставать от инфляции. Ставки на 2022 налоговый год следующие:

Налогооблагаемая сумма превышает ($)Налогооблагаемая сумма, не превышающая ($)Ставка превышения налога (%)N/A10 0001810 000202020202040 000240 00060 0002460 00080,00026801001002810010150130150250, 00032250500000034500750 000377750111 млн. Ст.

Пример

Предположим, что Джон ежегодно дает по 20 000 долларов каждому из своих четырех взрослых детей. Поскольку он уже исчерпал свое пожизненное исключение, любая сумма сверх этого порога облагается налогом.

Налогооблагаемая часть подарков Джона составляет 4000 долларов на ребенка или 16000 долларов (всего). Учитывая процент налога на подарки в 2022 году, первые 10 000 долларов, подаренные детям, облагаются налогом по ставке 18%, что в сумме составляет 1800 долларов. Следующие 6000 долларов будут привлечены под 20%, что составит 1200 долларов. Таким образом, общая сумма налога, уплаченного Джоном, составит 3000 долларов.

Ограничение

В большинстве случаев физические лица не должны подавать декларацию о налоге на дарение и платить налог из-за ежегодного исключения и пожизненного освобождения. Рассмотрим эти понятия подробно.

#1 – Ежегодное исключение

Ежегодные исключения для 2022 и 2023 налоговых лет составляют 16 000 и 17 000 долларов США соответственно. Если физические лица делают подарок, они не должны подавать декларацию на него до тех пор, пока сумма или имущество, переданное другому лицу, не будет стоить по крайней мере годовой суммы исключения. Например, если Дэвид подарит кому-то 22 000 долларов в 2022 году, он должен подать налоговую декларацию на сумму 6 000 долларов.

Следует помнить, что это ежегодное исключение распространяется на человека. Это означает, что люди могут дарить значительно больше, чем этот лимит, если они переводят деньги или имущество нескольким организациям или отдельным лицам. Кроме того, супружеские пары могут подарить отдельному лицу сумму, в два раза превышающую годовой предел исключения, прежде чем подавать налоговую декларацию о подарке. Это связано с тем, что каждый из супругов может подарить годовой предел исключения.

#2 – Пожизненное освобождение

Подача декларации о налоге на дарение не означает, что физическое лицо должно платить налоги, поскольку федеральное налоговое агентство предлагает пожизненное освобождение от общей суммы, которую люди могут дарить на протяжении всей своей жизни. Сумма пожизненного освобождения в 2022 и 2023 налоговых годах составляет 12,06 млн долларов США и 12,92 млн долларов США соответственно.

Например, предположим, что Джим подарил физическому лицу 21 000 долларов в 2022 году. Он должен подать налоговую декларацию на 5 000 долларов, что превышает годовое исключение. Эта сумма будет учитываться при пожизненном освобождении Джима. Следовательно, если он еще не исчерпал его, ему не нужно платить налоги с этой конкретной суммы в этот момент.

Исключения

Не облагаются данным налогом:

#1 – Подарки в образовательных целях

Физические лица должны платить учебному заведению за обучение напрямую, чтобы воспользоваться неограниченным исключением расходов на квалифицированное образование. Однако следует помнить, что расходы на проживание и расходы, связанные с книгами и расходными материалами, не подлежат освобождению.

#2 – Подарки супругу

IRS не считает подарок супругу, который является гражданином США, облагаемым налогом подарком. С другой стороны, подарки иностранному супругу подлежат годовому лимиту в размере 164 000 долларов США на 2022 налоговый год.

№ 3 – Подарки в виде процентных ставок

Текущий интерес означает, что лицо, получающее подарок, имеет неограниченное право воспользоваться им немедленно. Кроме того, в 2022 году физические лица могут дарить подарки на сумму не более 16 000 долларов США нескольким лицам без уплаты налога. Кроме того, этим налогом не облагаются благотворительные пожертвования.

Налог на дарение против налога на наследство против налога на наследство

Применение налогов на дарение, наследство и недвижимость может сбивать с толку налогоплательщиков. Если кто-то не понимает концепции, он может не правильно подать налоговую декларацию. Следовательно, люди должны знать, чем они отличаются друг от друга. Чтобы понять отличительные характеристики, можно обратиться к таблице ниже.

Налог на дарениеНалог на наследствоНалог на недвижимостьЭтот налог уплачивается с переводов, сделанных другому лицу в течение жизни донора. IRS облагает налогом на наследство наследников умершего человека, которые наследуют активы. Налог на наследство уплачивается при передаче имущества наследодателя в момент его смерти. Федеральное правительство взимает этот налог. Среди штатов США только Коннектикут взимает этот налог. Федеральное правительство не имеет налога на наследство. При этом жителям некоторых штатов, возможно, придется платить этот налог. Федеральное правительство вводит налог на недвижимость. Однако в большинстве штатов США этот налог не взимается.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Облагаются ли подарки налогом?

Подарок кому-либо обычно не влияет на обязательства по федеральному подоходному налогу, поскольку он не может требовать вычета из стоимости подарков. Однако, если подарок является вычитаемым благотворительным взносом, можно уменьшить свой налогооблагаемый доход путем перечисления вычетов по статьям.

2. Можно ли подать налоговую декларацию о дарении в электронном виде?

Нет, физические лица не могут подать форму 709 в электронном виде. Вместо этого, в соответствии с инструкциями IRS, нужно заполнить форму и отправить ее по почте на определенный адрес.

3. Можно ли с опозданием подать декларацию о налоге на дарение?

Срок подачи налоговой декларации – 15 апреля, после года, в котором человек сделал подарок. Тем не менее, можно запросить продление срока подачи налоговой декларации, если они не могут сделать это в установленный срок. Обычно физические лица должны платить дополнительную плату, если они подают форму 709 после установленного срока.

4. Применяется ли налог на дарение к семье?

Этот налог распространяется как на членов семьи, так и на лиц, не являющихся членами семьи. Таким образом, если физические лица делают подарок на сумму, превышающую ежегодное исключение и пожизненное освобождение, лицу, с которым они не связаны, они все равно должны платить налог.

Налог на дарение

Значение налога на дарение