Компенсация на основе акций

Что такое компенсация на основе акций?

Компенсация на основе акций, также называемая компенсацией на основе акций, относится к вознаграждениям, предоставляемым компанией своим сотрудникам путем предоставления им прав собственности на акции компании с мотивом согласования интересов руководства, акционеров и сотрудники компании.

Компенсация на основе акций это способ, которым компании поощряют своих сотрудников. Он также широко известен как опционы на акции или опционы на акции для сотрудников (ESOPESOPEmployee Stock option Plan (ESOP) — это «опция», предоставляемая сотруднику компании, которая дает право, но не обязательство, купить обещанное количество акций по предварительной цене. -установленная цена (известная как цена исполнения). Подробнее). Опционы на акции предоставляются сотрудникам, чтобы сохранить или привлечь их и заставить их вести себя определенным образом, чтобы их интересы совпадали с интересами всех акционеров компании.

На приведенной выше диаграмме сравнивается компенсация, основанная на акциях, в процентах от общих активов трех компаний — Facebook, Box Inc и Amazon. Box Inc имеет самый высокий процент компенсации на основе акций от общих активовОбщие активыОбщие активы представляют собой сумму текущих и внеоборотных активов компании. Общие активы также равны сумме общих обязательств и общих фондов акционеров. Общие активы = Обязательства + Акционерный капитал подробнее на уровне 15,88%. У Amazon и Facebook, с другой стороны, это соотношение составляет 4,95% и 3,57%.

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Оглавление

Что такое компенсация на основе акций?
Заключение

Объяснение компенсации на основе акций

Опционы на акции позволяют сотрудникам компании покупать определенную акцию по заранее установленной цене. Опционы на акции предоставляются конкретным сотрудникам. Опционы на акцииОпционы на акцииОпционы на акции — это производные инструменты, которые дают держателю право покупать или продавать любые акции по заранее установленной цене независимо от преобладающих рыночных цен. Обычно он состоит из четырех компонентов: цена исполнения, дата истечения срока действия, размер лота и эмиссионный доход. Читать далее отличается от других вариантов, доступных инвестору для покупки и продажи на биржевых платформах. Разница в том, что опцион на акции недоступен для инвесторов и не торгуется на биржевых площадках. Как отмечалось ранее, опционы на акции предоставляются или вознаграждаются конкретным сотрудникам компании. Одна из причин предоставления опциона на акции сотрудникам заключается в том, чтобы удержать или привлечь их и заставить их вести себя определенным образом, чтобы их интересы совпадали с интересами всех акционеров компании. Акционеры компании. Акционером является физическое лицо или организация. который владеет одной или несколькими акциями публичной или частной корпорации и, следовательно, является законным владельцем компании. Процент владения зависит от количества акций, которыми они владеют, по отношению к общему количеству акций компании. Подробнее.

Сотрудники компании должны выждать определенный период, прежде чем они смогут воспользоваться этим опционом на покупку акций компании по заранее установленной цене. Этот период ожидания также называется периодом наделения правами. Период наделения также мотивирует сотрудника оставаться в компании до тех пор, пока период наделения не закончится.

Влияние вознаграждения акциями на отчет о прибылях и убытках

Компенсация на основе акций влияет на отчет о прибылях и убытках двумя способами.

№1 – Снижение чистой прибыли

Давайте посмотрим на отчет о доходах Facebook. Здесь стоимость и расходы включают компенсационные расходы на основе акций. Эти расходы уменьшают чистую прибыль.

Также обратите внимание, что Facebook предоставил разбивку компенсации на основе акций, включенную в каждую статью затрат и расходов. В 2016 году Facebook включил компенсацию в виде акций на сумму 3 218 миллионов долларов.

Влияние на баланс

Есть несколько способов, которыми компания может компенсировать держателям опционов на акции. Здесь мы рассмотрим следующие два способа для объяснения:

Первый- Компания может оплатить разницу между заранее определенной ценой и ценой на дату исполнения.

Второй- Компания имеет опцион на выпуск дополнительных акций вместо опционов на акции, находящихся в обращении в течение года.

Если компания пойдет по второму варианту, то вместо дополнительной эмиссии акций она увеличит свой оплаченный капитал.

Влияние на отчет о движении денежных средств

Снова рассмотрим два способа компенсации держателям опционов на акции, как обсуждалось выше. Если компания выберет первый вариант (оплата разницы наличными), ей придется отражать отток денежных средств от финансовой деятельностиФинансовая деятельностьРазличные операции, связанные с движением средств между компанией и ее инвесторами, владельцами или кредиторами, чтобы достижения долгосрочного роста называются финансовой деятельностью. Такая деятельность может быть проанализирована в финансовом разделе отчета о движении денежных средств компании. Подробнее читайте в отчете о движении денежных средств. Таким образом, денежный поток от финансирования Денежный поток от финансирования Денежный поток от финансовой деятельности относится к притоку и оттоку денежных средств от финансовой деятельности, такой как изменение капитала от ценных бумаг, таких как акции или привилегированные акции, выпуск долговых обязательств, долговые обязательства или погашение долга, выплата дивидендов или процентов по ценным бумагам. Подробнее деятельность будет уменьшена на ту же сумму, что и Денежные средства на стороне Активов Баланса.

Если компания выбирает второй вариант выпуска акцийВыпуск акцийВыпущенные акции относятся к количеству акций, распределенных компанией среди ее акционеров, которые варьируются от широкой публики и инсайдеров до институциональных инвесторов. Они записываются как собственный капитал в балансе Компании. Читать далее вместо выплаты наличными, тогда это не повлияет на отчет о движении денежных средств, поскольку движение денежных средств не произойдет.

Видео о компенсации на основе акций

Заключение

Компенсация на основе акций — это своего рода компенсация, предоставляемая компаниями своим сотрудникам в виде акций. Руководители, которым выплачивается вознаграждение в виде акций, могут получить выгоду только в том случае, если они проработают в компании в течение определенного периода времени. Начинающие компании очень часто дают этот тип вознаграждения, чтобы зафиксировать своих руководителей на минимальное количество лет.

Наиболее распространенным типом вознаграждения, основанного на акциях, являются опционы на акции для сотрудников (ESOPS). Эти опционы могут иметь налоговые последствия в зависимости от того, являются ли они неквалифицированными опционами на акции или поощрительными опционами на акции. Компании могут указать расходы, связанные с ESOPS, в своих отчетах о прибылях и убытках или в сносках.

Если списание на расходы и отражение в отчете о прибылях и убытках, выполнение ESOPS сотрудниками приводит к уменьшению прибыли на акцию. И предположим, что компания платит разницу между ценой акций и ценой исполнения держателям опционов. В этом случае это приводит к уменьшению собственного капитала и денежных средств в балансе и уменьшению денежных средств от финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств. И если компания компенсирует владельцам опционов дополнительными акциями, оплаченный капитал увеличивается в балансе, при этом это не повлияет на отчет о движении денежных средств.

Компенсация на основе акций