Капитал 2 уровня

Что такое капитал второго уровня?

В дополнение к Уровню 1, Уровень 2 является дополнительным компонентом основного капитала банка в соответствии с Базельским соглашением, который включает резервы переоценки, нераскрытые резервы, гибридные инструменты и субординированные долговые инструменты. Долговые инструменты. Долговые инструменты обеспечивают финансирование роста компании, инвестиций и будущее планирование и соглашаются погасить то же самое в течение оговоренного времени. К долгосрочным инструментам относятся долговые обязательства, облигации, ГДР иностранных инвесторов. Краткосрочные инструменты включают ссуды на пополнение оборотного капитала, краткосрочные ссуды. Подробнее для поддержки общих потребностей банка в капитале.

Оглавление

• Что такое капитал второго уровня?
  • Типы капитала 2 уровня
    • #1 – Нераскрытые резервы
    • #2 – Субординированный долг
    • #3 – Гибридные долговые инструменты
    • #4 – Общие резервы / Общие кредитные резервы
    • №5 – Резервы переоценки
  • Характеристики капитала второго уровня
    • # 1 – Без изменений в составе 2-го уровня
    • #2 – Требования к капиталу в Базеле III
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Заключение
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Однако некоторые страны требуют, чтобы банки имели больший капитал, чем требуется соглашением, по усмотрению органов банковского надзора.
• Банки на и внебалансовом счетеВнебалансовый отчетВнебалансовые статьи — это те активы, которые не принадлежат непосредственно бизнесу и поэтому не отображаются в основном формате балансового отчета. Однако они, как правило, косвенно влияют на финансовые показатели компании. Для расчета активов, взвешенных с учетом риска (RWA), пришлось использовать дополнительные элементы. RWA предназначен для измерения совокупного рыночного, кредитного и операционного риска банка. Требование к капиталу, основанное на риске, было ключевым изменением в регулировании капитала.
• Соглашение Базель 3 включает буфер сохранения капитала как часть общего требования к капиталу для защиты банков во время финансового кризиса. Банки должны создать буфер собственного капитала первого уровня, равный 2,5% активов, взвешенных с учетом риска, в обычное время, который затем будет использоваться для покрытия убытков в стрессовый период.
• Это означает, что в обычное время банк должен иметь минимум 7% собственного капитала 1-го уровня, а общий капитал, который добавляет 1-й и 2-й уровни, должен быть равен 10,5% активов, взвешенных с учетом риска.

Типы капитала 2 уровня

#1 – Нераскрытые резервы

Нераскрытые или скрытые резервы — это те, которые были пропущены через отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках. финансовые результаты компании, показывая, получила ли компания прибыль или понесла убытки в течение этого периода. читать далее и принимаются надзорными органами банка. Они могут быть такими же ценными и иметь ту же внутреннюю стоимость, что и другая опубликованная нераспределенная прибыль. Тем не менее, из-за отсутствия прозрачности и того факта, что некоторые страны не признают резервы в качестве общепринятой практики бухгалтерского учета. Другие отчеты формируются на основе бухгалтерских записей, таких как финансовые отчеты, отчеты о движении денежных средств, отчеты о движении денежных средств, платежные ведомости, налоговые расчеты, отчеты о платежах и поступлениях и т. д., и они составляют основу доверия аудитора при проверке финансовой отчетности. .читать больше, это их мнение, чтобы исключить их из основного элемента акционерного капитала.

#2 – Субординированный долг

Базельский комитет придерживается иного мнения о включении его в состав капитала 2-го уровня из-за его фиксированного срока погашения и неспособности поглощать убытки, за исключением случаев ликвидации. Тем не менее, было согласовано, что субординированные долговые инструментыВ случае ликвидации компании различные долги для погашения присваиваются по рейтингу, при этом вид долга, который ранжируется после всех старших долгов и других корпоративных долгов и займов, известен как субординированный долг, а заемщиками такого вида долга являются более крупные корпорации или хозяйствующие субъекты. Чтобы включить их в элементы дополнительного капитала, они должны иметь минимальный срок погашения не менее пяти лет.

#3 – Гибридные долговые инструменты

Эти инструменты включают характеристики как долговых, так и долевых инструментов. Они считаются частью добавочного капитала из-за их способности поддерживать убытки на постоянной основе, не вызывая ликвидации, как и основной капитал.

#4 – Общие резервы / Общие кредитные резервы

Эти резервы создаются на случай возможных убытков, которые еще не были понесены или еще не выявлены. Поскольку они не отражают общего ухудшения оценки конкретных активов, эти резервы могут составлять часть капитала 2-го уровня. Однако резервы или резервы, созданные на случай выявленных убытков или выявленного ухудшения стоимости любого актива или группы активов, подверженных страновому риску. Страновой риск. Страновой риск означает вероятность неисполнения иностранным правительством (страной) своих финансовых обязательств в результате экономического спада. или политические волнения. Даже небольшие слухи или разоблачения могут сделать государство менее привлекательным для инвесторов, которые хотят разместить свой с трудом заработанный доход в надежном месте. Подробнее, или если резерв создается для покрытия выявленных убытков, которые впоследствии возникают в портфеле, не делайте этого. составляют часть резервов.

№5 – Резервы переоценки

Некоторые активы переоцениваютсяАктивы переоцениваютсяПереоценка активов – это корректировка балансовой стоимости основных средств в сторону увеличения или уменьшения в зависимости от справедливой рыночной стоимости основных средств. Его цель включает в себя продажу актива другому бизнес-подразделению, слияние и поглощение. Чтобы отразить их текущую стоимость, или что-то более близкое к их текущей стоимости, а не исторические затраты, следует включить в капитал 2 уровня. Резерв переоценкиРезерв переоценкиРезерв переоценки — это неденежный резерв, созданный для отражения истинной стоимости актива, когда рыночная стоимость определенной категории активов больше или меньше стоимости актива, по которой он зарегистрирован в бухгалтерских книгах. два пути:

1. От формальной переоценки, проведенной через бухгалтерский баланс.
2. Условное добавление к капиталу скрытых ценностей, возникающих в результате наличия в балансе ценных бумаг, оцененных по исторической стоимостиБаланс, оцененный по исторической стоимостиБалансовый отчет — это один из финансовых отчетов компании, в котором представлены акционерный капитал, обязательства и активы компании в определенный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Подробнее.

Характеристики капитала второго уровня

# 1 – Без изменений в составе 2-го уровня

Базель IIIБазель IIIБазель III представляет собой нормативную базу, призванную ужесточить требования к банковскому капиталу, а также снизить риски. Это расширение Базельских соглашений, разработанное и согласованное членами Базельского комитета по банковскому надзору.Читать далее увеличило риск капитала и ужесточило определение капитала в ответ на финансовый кризис 2007-2009 годов. Капитал уровня 1 должен быть скорректирован в сторону уменьшения, чтобы отразить пенсионный план с установленными выплатамиПенсионный план с установленными выплатамиПлан с установленными выплатами (DBP) — это пенсионная схема, финансируемая работодателем, созданная для выплаты заранее установленной суммы работникам при выходе на пенсию. В соответствии с этим соглашением компания берет на себя полную ответственность за планирование пенсионного фонда своих сотрудников. Этот план предлагает двойное преимущество: большие налоговые вычеты для компании-спонсора и гарантированный пенсионный доход для ее сотрудников. Он также исключает изменения в нераспределенной прибыли. Отражается как часть собственного капитала в пассиве баланса компании. Читать далее, возникающая из-за кредитных рисков банкаКредитные рискиКредитный риск – это вероятность возникновения убытков вследствие неуплаты заемщиком кредита или выполнения долговых обязательств. Это относится к возможности того, что кредитор может не получить основную часть долга и процентный компонент, что приводит к прерыванию денежного потока и увеличению стоимости взыскания. Более подробно это называется корректировками стоимости долга или возникает в результате секьюритизированной сделки.

Дополнительный капитал 2-го уровня включает субординированные долговые обязательства перед вкладчиками с первоначальным сроком погашения 5 лет и более, а также кумулятивные бессрочные привилегированные акции. Ставка дивидендов может быть фиксированной или плавающей в зависимости от условий выпуска. Кроме того, держатели привилегированных акций, как правило, не имеют права голоса. Тем не менее, их требования погашаются перед акциями простых акционеров во время ликвидации.Подробнее. Изменений в составе 2-го уровня не произошло.

#2 – Требования к капиталу в Базеле III

• Собственный капитал первого уровня должен составлять 4,5% активов, взвешенных с учетом риска.
• Общий капитал 1-го уровня, такой как собственный капитал, плюс дополнительный капитал 1-го уровня, такой как привилегированные бессрочные акции, должен составлять 6% активов, взвешенных с учетом риска.
• Общий капитал, включая капитал 1-го и 2-го уровней, должен постоянно составлять не менее 8% активов, взвешенных с учетом риска.

Преимущества

• Регуляторная релаксация: Дополнительный капитал подчиняется вкладчикам и, таким образом, защищает вкладчиков в случае банкротства банка, тогда как собственный капитал поглощает убытки. Согласно нормативным требованиям, не менее 50% общего капитала должно принадлежать 1-му уровню. Это означает, что 4% капитала 1-го уровня относятся к активам, взвешенным с учетом риска. Риск, связанный с каждым банковским активом, анализируется отдельно, чтобы определить общее требование к капиталу. Читать далее требование (т. е. 8% * 0,5), т. е. половина требования уровня 1 должна быть удовлетворена за счет обыкновенного капитала. Для капитала 2 уровня такое требование не применялось.
• Крайняя мера в случае ликвидации: Общий капитал известен как действующая компанияНепрерывная деятельностьЛюбой аналитик, анализирующий компанию, будет исходить из основного предположения, что компания не обанкротится и не подаст заявление о банкротстве в соответствии с главой 11. Это основное предположение позволяет аналитику думать, что непосредственной опасности для компании нет. Компания может работать до бесконечности, что называется принципом непрерывности деятельности. капитал. Он поглощает убытки, когда банк имеет положительный собственный капитал. (действующее предприятие) Капитал 2-го уровня исчез в отношении капитала. Когда у банка отрицательный капитал и он больше не обеспокоен, он помогает поглощать убытки. Вкладчики оцениваются выше капитала Уровня 2, пока капитал Уровня 2 является положительным, вкладчикам должны быть выплачены в полном объеме.

Недостатки

Капитал 2-го уровня является бременем для активов фирмы: Капитал первого уровня считается собственным капиталом банка, поскольку деньги помогают банку финансировать его текущие регулярные операции и составляют основу финансового учреждения. Финансовые учреждения относятся к тем организациям, которые предоставляют бизнес-услуги и продукты, связанные с финансовыми или денежные операции своим клиентам. Некоторыми из них являются банки, NBFC, инвестиционные компании, брокерские фирмы, страховые компании и трастовые корпорации. читать дальше силы. Однако капитал 2-го уровня не включает капитал фирмы, поскольку дивиденды или проценты необходимо выплачивать периодически. Неуплата основного долга или начисленных процентовНачисленные процентыНачисленные проценты — это невыплаченная сумма процентов, которая либо заработана компанией, либо подлежит выплате компанией в течение того же отчетного периода. Подробнее может привести к дефолту компании.

Заключение

Элементы уровня II квалифицируются как регулятивный капитал, поскольку они помогают фирме выполнять свою повседневную деятельность. Тем не менее, фирма должна выполнить свои обязательства по выплате дивидендов. Дивиденды относятся к той части дохода от бизнеса, которая выплачивается акционерам в качестве благодарности за инвестиции в акционерный капитал компании. Читать далее, невыплата процентов и основной суммы долга, что может привести к дефолту.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по капиталу уровня 2 и его определению. Здесь мы обсудим характеристики и типы капитала второго уровня, а также его преимущества и недостатки. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей –

• Банк Капитал
• Резервный запас
• Коэффициент достаточности капитала