Как закон о снижении налогов и занятости повлиял на бизнес

• Закон о снижении налогов и создании рабочих мест был принят в 2017 году. Он снизил ставки налога на малый бизнес, особенно для корпораций категории C, для которых ставка налога снизилась на 14%.
• Несмотря на это снижение налоговой ставки, многие налогоплательщики заплатили больше налогов из-за TCJA, потому что он изменил два ключевых вычета малого бизнеса.
• Вы можете использовать онлайн-программу для налогообложения, чтобы убедиться, что правила TCJA учтены в ваших налоговых расчетах, или нанять бухгалтера.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят знать, как последние изменения в федеральном налоговом кодексе влияют на их налоговые обязательства.

Закон о снижении налогов и занятости (TCJA) попал в заголовки газет в 2017 году, но это все, что некоторые люди знают о нем. Этого можно было ожидать, поскольку налоги, как известно, трудно понять, что является одной из причин, по которой многие малые предприятия нанимают экспертов для ведения бухгалтерского учета.

Тем не менее, вам следует изучить основы TCJA, потому что его изменения в федеральном налоговом кодексе могут сильно повлиять на ваш бизнес. Вот что вы должны знать.

Что такое Закон о снижении налогов и занятости?

TCJA — это федеральный налоговый кодекс, принятый в декабре 2017 года. Кодекс снизил максимальную ставку налога на прибыль с 35% до 21%, хотя эта ставка применяется только к корпорациям категории C. Другие изменения, внесенные TCJA, касаются корпораций типа S, а также партнерств и индивидуальных предпринимателей. Эти изменения снизили эффективную максимальную налоговую ставку для некоторых налогоплательщиков с 37% до 29,6%.

Эти цифры предполагают, что TCJA приносит пользу вашему бизнесу. В конце концов, более низкие налоговые ставки теоретически позволят вам сохранить большую часть вашего дохода, тем самым повысив вашу прибыль. (Статья по теме: Валовой и чистый доход)

Однако из-за других изменений, которые он внес, TCJA часто приносит больше вреда, чем пользы для малого бизнеса.

TCJA позволяет отдельным заявителям с доходом менее 157 000 долларов США вычитать 20% своего квалифицированного дохода от бизнеса. В результате эффективная максимальная ставка дохода в 37% становится равной 80% от первоначальной стоимости, или 29,6%.

Что означает TCJA для малого бизнеса?

TCJA может повлиять на ваш бизнес несколькими способами. И если эти изменения кажутся вам неожиданными и тревожными, знайте, что вы не одиноки — по крайней мере, согласно Опрос инвесторов Janus Henderson выпущен вскоре после налогового дня 2019 года. (Налоговый год 2018 был первым, на который повлиял TCJA.)

• Более низкие налоговые платежи – иногда: Если ваш бизнес является корпорацией C, TCJA означает, что вы должны на 14% меньше налогов в год. Если ваш бизнес представляет собой корпорацию типа S, товарищество или индивидуальное предприятие, он также может платить меньше налогов в год. Однако, как показало исследование Janus Henderson Investors, отчисления, которые устраняет TCJA, часто приводили к более высоким налоговым платежам.
• Вычеты по процентам от малого бизнеса: До TCJA вы могли полностью вычесть проценты, которые вы заплатили или начислили по определенным деловым долгам. TCJA ограничил этот вычет на уровне 30% от выплаченных или начисленных процентов вашей компании. Ваш максимальный вычет будет суммой вашего дохода от процентов и 30% вашего скорректированного налогооблагаемого дохода. Если применимо, вы также можете добавить проценты по финансированию поэтажного плана, чтобы определить свой максимум. Этот меньший максимальный вычет может увеличить ваши налоговые обязательства.
• Меньшие отчисления от чистых операционных убытков: До TCJA весь ваш чистый операционный убыток за налоговый год полностью подлежал вычету. Вы можете перенести неиспользованные убытки на два года назад или на 20 лет вперед. TCJA теперь ограничивает этот вычет не более чем 80% ваших чистых операционных убытков. Вы также не можете вернуть свои неиспользованные убытки в течение любого периода времени. Однако теперь нет ограничений на то, как долго вы можете их переносить. Тем не менее, общий эффект может заключаться в меньшем вычете, что означает более высокие налоги.

Чтобы уменьшить налоговые обязательства вашего бизнеса, убедитесь, что вы знаете обо всех своих юридических отчислениях, и реинвестируйте заработанные деньги обратно в свой бизнес, особенно в своих сотрудников.

TCJA: ожидания налогоплательщиков и реальность

Опрос Janus Henderson Investors показал, что большинство налогоплательщиков не были готовы к TCJA. Данные также показали, что налоговые специалисты не информировали своих клиентов об изменениях до истечения срока подачи.

В ходе опроса было опрошено 1002 взрослых американца о том, как они относятся к TCJA и его влиянию на их налоговые декларации за 2018 год.

Мэтью Соммер, директор группы по оказанию услуг консультантам по установленным взносам и благосостоянию Janus Henderson, сказал, что опрос показал «смешанные отзывы» о TCJA от консультантов и клиентов фирмы.

«Данные подтвердили то, что мы слышали в качественной обратной связи, а именно то, что налогоплательщики с более высокими доходами в конечном итоге платили больше налогов, чем они ожидали», — сказал Соммер. «Кроме того, заявители не были проинформированы об изменениях в налогообложении, что, по нашему мнению, дает финансовым консультантам возможность более активно помогать клиентам в понимании нового налогового законодательства и индивидуальных последствий».

Хотя многие налогоплательщики возлагали большие надежды на TCJA, некоторые аспекты их разочаровали.

1. TCJA принесла меньшие налоговые возмещения.

По мере того, как все больше налогоплательщиков получали налоговые возмещения за 2018 год, для большинства оставался неизменным один нарратив: средний налогоплательщик получил гораздо меньший налоговый возврат, чем в предыдущие годы.

Согласно опросу Janus Henderson, в первую очередь разочарованы были респонденты из домохозяйств с более высокими доходами. Среди 254 респондентов, сообщивших о годовом доходе домохозяйства выше 100 000 долларов, 42% заявили, что платят больше налогов, хотя только 36% ожидают, что у них будут более высокие налоговые обязательства.

Точно так же 19% сообщили, что платят меньше налогов, по сравнению с 28%, которые считали, что их налоговые обязательства были бы ниже. (Эти цифры относятся к малому бизнесу, поскольку доход от корпораций, товариществ и индивидуальных предпринимателей добавляется к личному доходу для целей налогообложения.)

Официальные лица заявили, что несоответствие между тем, сколько эти респонденты ожидали заплатить, и тем, сколько они фактически заплатили, вероятно, связано с установленным TCJA лимитом в размере 10 000 долларов США на налоговые отчисления штата и местные органы власти.

«Хотя все налогоплательщики получают выгоду от пяти из семи сниженных предельных ставок, домохозяйства с более высокими доходами со значительными обязательствами по налогу на имущество и государственному подоходному налогу могут обнаружить, что более низкие ставки недостаточны для компенсации новых ограничений, применяемых к их постатейным вычетам», — написали чиновники. .

В то время как домовладельцы с более высокими доходами продемонстрировали несоответствие между своими налоговыми ожиданиями и реальностью, опрос фирмы показал, что у большинства респондентов налоговые обязательства «соответствовали их ожиданиям». Когда чиновников попросили подумать о том, сколько они заплатили в виде налогов за год, а также о любых непогашенных обязательствах или возмещениях, чиновники сказали, что 32% ожидают увеличения с 2017 года, хотя 30% получили более крупный счет.

2. TCJA вызвало недоумение у налогоплательщиков.

Несмотря на то, что закон был подписан тогдашним президентом Дональдом Трампом в декабре 2017 года, опрос показал, что большинство потребителей заявили, что не были проинформированы о влиянии TCJA на их налоги по мере приближения налогового дня 2019 года.

Респондентам было предложено оценить свое понимание важности законодательства по шкале от 1 до 5, где 1 означает «совсем не знакомы», а 5 означает, что они «хорошо знакомы» с законодательством. Чиновники заявили, что средний балл респондентов составил 2,05.

Кроме того, респондентов спросили, сколько они могли бы вычесть, если бы их налог на имущество составлял 4000 долларов, а налог штата — 8000 долларов. Только 10% респондентов дали правильный ответ в размере 10 000 долларов.

Должностные лица заявили, что существенным фактором этого непонимания была необходимость для финансовых специалистов более активно информировать клиентов о том, как TCJA напрямую влияет на них.

Респонденты с более высокими доходами домохозяйств чаще пользовались сторонней профессиональной помощью. Тем не менее, респонденты из домохозяйств, которые наняли бухгалтера или финансового консультанта, сказали, что им не предоставили информацию, чтобы лучше воспользоваться преимуществами законодательства.

Как TCJA повлиял на налоговые долги и возмещения?

Когда дело дошло до погашения долгов в IRS, опрос показал, что более половины домохозяйств с более высоким доходом (56%) заявили, что они снимут деньги с расчетного или сберегательного счета, чтобы покрыть разницу. Из домохозяйств с доходом менее 100 000 долларов, получивших возврат налога, 38% заявили, что планируют сэкономить деньги, а 23% заявили, что планируют их потратить.

В ходе опроса также изучалось, как люди использовали свои возмещения. Выяснилось, что 22% респондентов заявили, что они будут использовать свои возмещения для уменьшения долга. Другим главным приоритетом было создание чрезвычайного фонда (15%). Чиновники заявили, что это также является главным приоритетом для домохозяйств с более высокими доходами.

Если ваш бизнес проходит налоговую проверку, вам следует нанять сертифицированного бухгалтера или налогового юриста, который будет представлять ваши интересы.

Как оставаться в соответствии с TCJA

Учитывая множество изменений, внесенных TCJA, вы можете чувствовать себя неловко, когда приближается время уплаты налогов. К счастью, онлайн-платформы налогового программного обеспечения регулярно обновляются, чтобы отражать последние налоговые кодексы, включая TCJA.

Мы рекомендуем начать с TurboTax, который мы выбрали как лучшее налоговое программное обеспечение для малого бизнеса. Узнайте больше в нашем полном обзоре TurboTax.

Кроме того, вы можете нанять бухгалтера для малого бизнеса, который будет подавать налоги. Этот налоговый специалист рассчитает ваши налоги и использует свой опыт налогообложения малого бизнеса, чтобы помочь вам уменьшить ваши будущие налоговые обязательства. Кроме того, это реальный человек, с которым вы можете связаться в обычные рабочие часы для получения экспертной налоговой консультации, независимо от того, нанимаете ли вы его самостоятельно или пользуетесь услугами сторонней фирмы.

Даже с усложняющимся федеральным налоговым кодексом вы, скорее всего, найдете решение своих проблем, если не будете действовать в одиночку.

Эндрю Мартинс участвовал в написании и подготовке этой статьи.