Как рассчитать себестоимость производства – businessnewsdaily.com

• Себестоимость проданных товаров (COGS) показывает, сколько компаниям пришлось инвестировать в запасы, которые они в конечном итоге продали в течение определенного периода.
• COGS помогает компаниям понять часть своих расходов, но не включает накладные расходы, такие как маркетинговый бюджет.
• Компании также могут вычитать COGS из своих налогов, поэтому важно внимательно отслеживать расходы.
• Эта статья предназначена для компаний, которые хотят лучше понять бухгалтерские и финансовые принципы, такие как себестоимость и денежный поток.

Себестоимость проданных товаров (COGS) рассчитывается путем взятия стоимости запасов в начале изучаемого периода, добавления стоимости любых новых запасов, приобретенных за отчетный период, и вычитания стоимости запасов на конец периода. .

Себестоимость = Начальный запас + Покупки – Конечный запас

Себестоимость продаж используется для определения прямых затрат компании на приобретение или производство всей продукции, проданной за определенный период. Это важно, поскольку оказывает существенное влияние на прибыльность компании за определенный период.

(Связанное чтение: Выбор правильного бухгалтерского программного обеспечения для вашего малого бизнеса)

Что такое себестоимость проданных товаров (COGS)?

Себестоимость проданных товаров — это прямая стоимость товарно-материальных запасов, проданных компанией за определенный период. Он включает все затраты, непосредственно относящиеся к товарам или услугам, проданным за данную неделю, месяц или год. Но он исключает любые косвенные или постоянные расходы, такие как накладные расходы и маркетинг; это просто стоимость покупки или производства инвентаря, проданного за определенный период времени.

Формула для COGS

В то время как стоимость проданных товаров фокусируется на себестоимости, метрика рассчитывается окольным путем. Вместо того, чтобы суммировать стоимость товаров, проданных непосредственно путем суммирования расходов, COGS рассчитывается путем сравнения затрат на начальные и конечные запасы, а затем добавления стоимости запасов, приобретенных и проданных за отчетный период. Другими словами, формула фокусируется на сроках, а не на расходах.

Себестоимость = Начальный запас + Покупки – Конечный запас

Конечно, формула для COGS также становится немного сложнее, если вы занимаетесь собственным производством. В этом случае начальный инвентарь будет означать стоимость создания этого инвентаря,

Покупки будут прямыми затратами на производство большего количества товаров в течение периода, а конечные запасы будут прямыми затратами на непроданные товары.

COGS измеряет, сколько вы потратили на товары, проданные вашим бизнесом, но не учитывает накладные расходы, такие как расходы на маркетинг.

Пример себестоимости

Допустим, есть розничный магазин, который начинает год с определенным запасом на складе. Запасы имеют розничную стоимость 60 000 долларов и обходятся владельцам магазинов в 30 000 долларов.

Теперь предположим, что в течение следующего года владельцы магазинов покупают дополнительные товары на 100 000 долларов общей розничной стоимостью 225 000 долларов. И в конце года в магазине остается товар на сумму 40 000 долларов, приобретение которого обошлось в 20 000 долларов.

Владельцы магазинов могут использовать себестоимость себестоимости товаров, проданных в течение года, что является ключевым показателем для определения их общей прибыльности за год.

Себестоимость = 30 000 долл. США + 100 000 долл. США – 20 000 долл. США = 110 000 долл. США

В этом случае общая стоимость товаров, проданных за год, составит 110 000 долларов. Валовая прибыль магазина за период (валовой объем продаж за год минус себестоимость продаж) будет равна 135 000 долларов США (60 000 долларов США + 225 000 долларов США – 40 000 долларов США – 110 000 долларов США).

Важность COGS в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете стоимость проданных товаров имеет решающее значение для определения прибыльности компании, отдела или линейки продуктов. Это важная метрика для компаний, отслеживающих прямые затраты на свой бизнес-инвентарь. Это упрощает для менеджеров определение мер по снижению затрат, в том числе способов экономии на стоимости запасов.

В дополнение к сокращению оптовых затрат, отслеживание себестоимости также полезно для компаний, чтобы оптимизировать их заказ запасов (сокращение затрат на заказ), измерение оборачиваемости запасов и минимизацию затрат на хранение запасов.

COGS также является важным элементом для максимизации налоговых вычетов вашего бизнеса. Обычные и необходимые деловые расходы считаются частью себестоимости и обычно могут уменьшить налоговые обязательства предприятия.

Что COGS говорит вам?

COGS показывает владельцам бизнеса и менеджерам общие прямые затраты на их продукты или услуги, проданные за определенный период. Это позволяет компаниям рассчитать маржу валовой прибыли от продаж, произведенных за период, и является одним из шагов к определению чистой прибыли компании.

В то время как себестоимость производства является важным показателем прямых затрат компании, она ничего не говорит менеджерам о косвенных затратах, таких как накладные расходы компании, заработная плата персонала бэк-офиса, расходы на маркетинг и канцелярские товары.

Методы учета запасов и себестоимость

Хотя существует только одна формула для расчета стоимости проданных товаров, компании могут выбирать из нескольких различных методов учета, чтобы определить свою конкретную стоимость. Каждый метод представляет собой другой способ определения стоимости конкретных товаров, проданных за определенный период.

На практике существует как минимум четыре метода учета для определения себестоимости. Компаниям разрешено выбирать из любого из них, но при выборе они должны быть последовательны. И хотя компаниям может быть сложно сделать выбор, метод, который они используют, может оказать значительное влияние на прибыльность, а также на налоговые последствия.

Но независимо от того, какой метод вы выберете, лучшие программные решения для бухгалтерского учета упрощают использование COGS в вашем бухгалтерском учете. Некоторое программное обеспечение может даже помочь вам выбрать метод, показав, какой из них наиболее выгоден для вас.

(Читать Связанные: Чистый и валовой доход)

ФИФО

«Первым пришел — первым ушел» (FIFO) — это метод учета, который предполагает, что запасы, хранящиеся дольше всего, — это то, что продается первым всякий раз, когда компания совершает продажу. Таким образом, если компания платила 5 долларов за единицу год назад, а сейчас платит 10 долларов за единицу, когда она совершает продажу, говорят, что себестоимость единицы продукции составляет 5 долларов за единицу до тех пор, пока все ее единицы годовой давности не будут проданы.

Хотя FIFO может иметь преимущества для некоторых предприятий (например, упростить компаниям мониторинг оборачиваемости запасов), он также может привести к более высоким налоговым обязательствам, если затраты компании на запасы постоянно растут.

ЛИФО

Последний пришел — первый ушел (LIFO) — это метод, при котором самые последние приобретенные товары в запасах компании считаются проданными первыми. Итак, если компания платила 5 долларов за единицу год назад, а сейчас платит 10 долларов за единицу, каждый раз, когда она совершает продажу, COGS за единицу будет составлять 10 долларов до тех пор, пока не будут проданы все недавно приобретенные единицы.

LIFO может предложить компаниям значительные налоговые преимущества, особенно компаниям, которые поддерживают большие и ценные запасы. Но если компания резко продает свои запасы в определенный период и продает некоторые из своих «самых дешевых» запасов — а цены выросли с момента приобретения запасов — это может привести к завышенным налоговым счетам за конкретный год.

Средний

Метод усреднения для расчета себестоимости — это метод, который не учитывает удельную стоимость отдельных единиц. Неважно, что было куплено, когда или как колеблется стоимость запасов компании. Вместо этого предприятия, использующие метод усреднения, устанавливают среднюю стоимость единицы продукции, а затем умножают это среднее значение на количество единиц, проданных за определенный период, для определения себестоимости продукции.

Метод среднего значения важен, потому что он представляет собой золотую середину между методами FIFO и LIFO. Это не самый выгодный метод для целей налогообложения, но и не самый худший. И это относительно легко применять и использовать последовательно.

Специальная идентификация

Метод конкретной идентификации — это метод учета, который позволяет компаниям присваивать определенную стоимость отдельным единицам, проданным в определенный период. Этот метод может быть идеальным для предприятий, которые продают нестандартные товары или услуги, или для тех, чьи запасы сильно различаются по стоимости — например, для магазина ценных антиквариатов.

Без специального метода идентификации себестоимость таких предприятий сильно колебалась бы в зависимости от того, что они продают за определенный период. Специальный метод идентификации помогает им очень точно подсчитать себестоимость за определенный период и сделать их налоговые обязательства более предсказуемыми.

(Связанный: Взгляд на бухгалтерские отчеты)

Себестоимость против расходов

Хотя себестоимость проданных товаров является расходом для бизнеса, это только часть расходов компании — это просто прямые расходы на товары или услуги, проданные компанией в течение определенного периода. Но COGS не включает косвенные затраты, такие как накладные расходы, коммунальные услуги и расходы на маркетинг.

После расчета COGS вычитается из валового дохода бизнеса для определения его валовой прибыли. Другие расходы затем вычитаются для расчета чистой прибыли бизнеса. Таким образом, хотя COGS и являются расходами, они обычно учитываются отдельно от других расходов (когда это возможно), чтобы дать владельцам и менеджерам компании наиболее подробную картину финансов бизнеса.

Обсудите свои обстоятельства с сертифицированным бухгалтером, чтобы определить, какой метод лучше для вас. Их опыт поможет вам выбрать наиболее эффективный метод для вашего бизнеса.

Ограничения COGS

Хотя COGS может быть чрезвычайно полезен для предприятий, чтобы контролировать свои прямые затраты и определять меры по снижению затрат, у него также есть свои ограничения. COGS не показывает истинную стоимость продаж компании, поскольку не включает такие расходы, как маркетинг. А поскольку себестоимость не включает фиксированные затраты, она также не дает точного отражения прибыльности бизнеса.

Некоторые другие ограничения COGS включают:

• Истинная себестоимость может сильно различаться в зависимости от проданной единицы.
• COGS колеблется в зависимости от объема продаж в каждой линейке продуктов.
• Себестоимость может колебаться в зависимости от периода, даже если продажи находятся на одном уровне, в зависимости от метода учета, который использует компания.
• Менеджеры должны быть очень внимательны, чтобы понимать свои затраты на производство.
• Влияние COGS на прибыльность компании не всегда сразу становится очевидным.

Таким образом, хотя COGS является важным показателем, он далеко не точно отражает общие затраты компании на ведение бизнеса. И хотя в отчете о доходах или движении денежных средств они часто указываются первыми, на самом деле существуют и другие затраты, которые необходимо оплачивать независимо от того, есть ли у компании какие-либо продажи или нет.