Дискреционный траст

Что такое дискреционный траст?

Дискреционные трасты — это трасты, которые можно создать от имени одного или нескольких бенефициаров. Доверительный управляющий, контролирующий траст, может по своему усмотрению решать, какие бенефициары будут получать доход и капитал от этого траста. Более того, они могут определить, когда и как они получат трастовые активы.

Этот траст является ценным инструментом планирования имущества для лиц, которым требуется дополнительная помощь в управлении значительными средствами. Доверительный управляющий такого траста имеет контроль над активами. Однако они не могут использовать капитал или доход в свою пользу. Кроме того, следует отметить, что ни один бенефициар не имеет абсолютного права на трастовые активы.

Оглавление

• Что такое дискреционный траст?
  • Как работает дискреционный траст?
  • Налогообложение
  • Пример
  • Преимущества
  • Недостатки
  • Дискреционный траст, паевой траст и семейный траст
  • Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  • Рекомендуемые статьи

Ключевые выводы

• Значение дискреционного траста подразумевает траст, в котором доверительный управляющий решает, какие бенефициары должны получать доход или капитал от траста. Доверительный управляющий также определяет, когда бенефициары должны получить трастовые активы.
• Бенефициары не имеют фиксированного права на доход или капитал траста.
• Основная проблема дискреционного траста заключается в том, что его структура не позволяет распределять убытки.
• Гибкость и исключение неуместных решений — два жизненно важных преимущества дискреционных трастов.

Как работает дискреционный траст?

Значение дискреционного траста подразумевает безотзывное доверие, которое дает доверительному управляющему контроль и гибкость в отношении того, как лучше всего использовать трастовые активы в интересах бенефициаров. Другими словами, доверительный управляющий может по своему усмотрению решать, когда и как распределить трастовые активы между бенефициаром или бенефициарами.

Поскольку фидуциарные обязанности связывают доверительных управляющих, они не могут использовать трастовые активы для выполнения личных требований, несмотря на то, что являются законными владельцами. Они выполняют все трастовые операции от своего имени и подписывают каждый документ. Их главная обязанность — действовать в интересах бенефициаров и соблюдать условия договора о доверительном управлении.

Помимо доверенного лица, следующие лица играют решающую роль в структуре дискреционного траста:

1. Учредитель или доверитель: Это лицо, которое учреждает траст, «рассчитываясь» в пользу бенефициаров.
2. Назначающий: Назначающий — это лицо, указанное в доверительном управлении; они могут назначать и снимать доверительного управляющего. Назначение или увольнение может произойти, если доверительный управляющий умирает, объявляет о банкротстве или становится недееспособным. Кроме того, назначающий может уволить доверительного управляющего, если последний каким-либо образом нарушает свои фидуциарные обязанности. Обратите внимание, что праводатель, т. е. лицо, учредившее траст, может назначить нескольких лиц, назначающих его.
3. Бенефициары: Бенефициарами являются физические и юридические лица, в интересах которых доверитель учреждает траст. Такой траст имеет широкий круг бенефициаров, которые могут включать другие трасты и компании. Доверитель может указать доверительному управляющему, когда распределять трастовые активы. Другими словами, учредитель может выбрать цели, для которых доверительный управляющий может распределить активы между бенефициарами. Например, такими целями могут быть здравоохранение, образование и т. д. Точно так же лицо, предоставляющее право, может поручить доверительному управляющему распределить трастовые активы после того, как бенефициар завершит определенный этап, например, окончание колледжа.

Налогообложение

Дискреционные трасты облагаются следующими налогами:

1. Подоходный налог

Доверительный управляющий должен платить налог с доходов траста. Доход в рамках траста облагается дополнительной налоговой ставкой в ​​размере 45%. Если доход превышает стандартный диапазон ставок (1000 фунтов стерлингов), доходы в пределах этого диапазона облагаются начальной налоговой ставкой в ​​размере 20%. Обратите внимание, что налоговый кредит в размере 45% сопровождает любую выплату бенефициарам. Более того, некоторые или все доходы могут иметь право на возврат налога бенефициарами.

2. Налог на наследство

Подарки в договоренности этого типа траста являются CLT или платными пожизненными переводами, если они не подпадают под категорию освобожденных подарков, что означает, что они могут быть немедленно обложены налогом на наследство.

Предположим, что такие подарки добавляются к любому платному пожизненному переводу, сделанному в течение предыдущих семи лет, и общая стоимость превышает диапазон нулевой ставки (325 000 фунтов стерлингов за 2022-23 налоговый год. Превышение диапазона нулевой ставки будет немедленно облагаться налогом). налог на наследство.Если доверительный управляющий платит, сбор будет 20%.С другой стороны, ставка составляет 25%, если платит праводатель.

3. Налог на прирост капитала

В соответствии с требованиями законодательства доверительные управляющие могут быть обязаны платить налог на прирост капитала, если они передают или продают активы от имени бенефициаров. Подобно физическим лицам, эти трасты ежегодно освобождаются от этого налога. Однако максимальный предел этого освобождения составляет 6 150 фунтов стерлингов на 2022–2023 налоговый год. Прирост капитала, превышающий этот лимит, подлежит налогообложению по ставке 20%.

Пример

Давайте посмотрим на этот пример дискреционного доверия, чтобы лучше понять концепцию.

Предположим, у Джона есть взрослая дочь, которая в прошлом плохо распоряжалась своими финансами. Он мог бы создать такой дискреционный траст, чтобы его дочь продолжала получать средства от его имущества, не давая ей свободы распоряжаться активами. Доверительный управляющий может по своему усмотрению определить, какой доход или капитал она должна получить и когда.

Преимущества

Преимущества дискреционного траста заключаются в следующем:

1. Избежание завещания

Когда физические лица создают такой траст, они передают право собственности на свои активы в траст. Они продолжают иметь право на активы в течение своей жизни. Однако активы не остаются частью их имущества. Следовательно, эти активы не подлежат завещанию. Это защищает такие активы от кредиторов, судебных издержек и некоторых налогов. Более того, члены семьи доверителя могут получить трастовые активы в сроки, которые судебная система не может контролировать.

2. Отсутствие возможности неуместных решений

Некоторые пункты наследственного плана могут устареть или стать неактуальными по какой-либо причине после смерти человека. Человек может устранить этот риск, создав дискреционный траст. Это связано с тем, что после смерти доверителя доверительный управляющий может по своему усмотрению принимать решения, которые приносят пользу всем бенефициарам.

3. Предлагает гибкость

При составлении завещания людям обычно трудно предсказать, что может потребоваться каждому члену семьи после смерти. При этом, если лицо учреждает такой траст по своему завещанию, доверительный управляющий может определить наилучший способ распределения доходов и капитала от имущества в зависимости от времени смерти доверителя и обстоятельств.

4. Нераспределение убытков

Структура этого типа траста не позволяет доверительному управляющему распределять убытки. Следовательно, когда возникают убытки, бенефициары не могут компенсировать их за счет налогооблагаемой прибыли, например дохода в виде дивидендов или заработной платы.

Дискреционный траст против паевого траста против семейного траста

Термины дискреционный траст, семейный траст и паевой траст могут сбить с толку людей, незнакомых с этими темами. Хотя эти трасты могут иметь некоторые сходства, между ними есть некоторые важные различия, о которых следует помнить. В приведенной ниже таблице выделены отличительные характеристики этих трех типов трастов.

Дискреционный трастПаевой фонд Семейный траст Этот траст позволяет доверительному управляющему управлять активами бенефициаров в соответствии с указаниями доверителя. Доверитель вносит номинальную сумму в паевой траст, а доверительный управляющий удерживает ее в определенных единицах в соответствии с условиями договора о доверительном управлении для получения преимуществ держателей паев. Этот дискреционный траст проводит выборы в семейный траст (FTE). Доверительный управляющий управляет трастовыми активами. В случае паевых трастов доверительный управляющий не имеет законных полномочий управлять трастовыми активами. Все бенефициары получают единицу заранее. В большинстве случаев один или несколько членов семьи управляют трастовыми активами от имени всей семьи.

Недостатки

Проблемы дискреционного доверия заключаются в следующем:

1. Может быть дорого

Создание траста для защиты активов может быть дорогостоящим, поскольку трасту, возможно, придется платить за юридические, бухгалтерские и связанные с инвестициями услуги.

2. Потеря контроля

Поскольку праводатель предоставляет доверительному управляющему широкую свободу действий, последний не имеет контроля над активами. Более того, бенефициары могут не зависеть от своей доли в трастовых активах, поскольку доверительный управляющий может изменить распределение по прихоти.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Как создать дискреционный траст?

Чтобы установить этот тип доверия, необходимо выполнить следующие шаги:
1. Выберите доверенное лицо.
2. Выберите бенефициаров.
3. Определите, какие активы необходимо передать.
4. Укажите обстоятельства, при которых доверительный управляющий может распределять трастовые активы.
5. Составьте договор о доверительном управлении.
6. Подпишите договор о доверительном управлении и заплатите первоначальную сумму доверительному управляющему.
7. Доверительный управляющий должен подписать договор о доверительном управлении.
8. Оплатить гербовый сбор, если применимо.

2. Как распустить дискреционный траст UK?

Простой способ роспуска такого траста в Великобритании — установить дату наделения правами, т. е. официальную дату окончания. Кроме того, бенефициары траста могут единогласно принять решение о прекращении траста и распределении активов. Тем не менее, все бенефициары должны быть старше 18 лет. Другой способ закрыть траст — передать все активы траста соответствующим бенефициарам.

3. Является ли дискреционный траст отзывным или безотзывным?

Эти доверительные отношения безотзывны. Это означает, что передача активов является постоянной.

4. Нужно ли регистрировать дискреционный траст?

Да, регистрация такого траста обязательна.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое дискреционный траст. Мы объясняем его налогообложение, примеры, преимущества и недостатки, а также сравнение с паевым трастом и семейным трастом. Подробнее об этом вы можете узнать из следующих статей —

• Завещательный траст
• Последняя воля и завещание
• Обойти доверие