Денежные средства с ограничением

Денежные средства с ограниченным доступом Определение

Денежные средства с ограничением использования — это часть денежных средств, отложенная для определенной цели и недоступная для общего коммерческого использования на немедленной основе. Эти денежные средства обычно хранятся на специальном счете (например, счет условного депонирования), поэтому они остаются отделенными от остальных денежных средств предприятия и их эквивалентов.

В более широком смысле это та часть денег, которая находится в распоряжении предприятия, но не может быть использована немедленно. Вместо этого на эту денежную часть распространяются специальные ограничения, такие как целевое назначение Целевое назначение Целевое назначение относится к практике распределения средств, при которой юридическое лицо, правительство или физическое лицо откладывает определенную сумму средств, чтобы использовать их для конкретной цели. Это можно сделать либо с помощью коллективных, либо индивидуальных решений. Подробнее для будущего использования или периода ожидания. Он может представлять собой сумму наличных денег на пути к бизнесу или наличные деньги, хранящиеся до их расходования. Такие наличные не доступны для текущего использования. Он не считается частью источника ликвидности и исключается при расчете различных коэффициентов ликвидности.

Оглавление

Программы для Windows, мобильные приложения, игры - ВСЁ БЕСПЛАТНО, в нашем закрытом телеграмм канале - Подписывайтесь:)

Денежные средства с ограниченным доступом Определение

Примеры денежных средств с ограниченным доступом

Давайте обсудим следующие примеры.

Суммы, переданные в залог: Иногда некоторые корпорации закладывают определенную сумму наличных в качестве залога от риска, покрываемого страховой компанией. Как правило, они хранят такие наличные деньги на отдельном условном счете. Счет условного депонирования. Счет условного депонирования — это временный счет, принадлежащий третьей стороне от имени двух сторон в сделке. Это снижает риск невыполнения сделки какой-либо из сторон. Он действует до тех пор, пока транзакция не будет завершена и не будут соблюдены все условия.Подробнее.
Обязательные депозиты в центральных банках: Это самый распространенный депозит ограниченных денежных средств, когда банку необходимо внести определенную сумму наличных в центральный банк (RBI в Индии), и эта сумма недоступна.
Взносы на покрытие пенсионных обязательств.: Компании в определенных географических регионах имеют фонды для покрытия некоторых выплат работникам, таких как пенсии для будущих выплат.

Ограниченный кассовый учет

№1 – Балансовый отчет

Баланс любой организации должен включать все активы и обязательства, включая денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты — это активы, представляющие собой краткосрочные и высоколиквидные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства и имеют низкий риск колебания цен. . Его примерами являются наличные и бумажные деньги, векселя казначейства США, недепонированные поступления и фонды денежного рынка. Обычно они находятся в виде строки в верхней части балансового актива. читать далее. Компании обычно отчитываются о таких денежных средствах как отдельная статья в составе счета денежных средств и их эквивалентов в балансовом отчете компании. компании в определенный момент времени. Он основан на бухгалтерском уравнении, которое гласит, что сумма общих обязательств и собственного капитала равна общим активам компании. Подробнее. Обычно в сопроводительных примечаниях указывается, почему денежные средства ограничены. Это позволяет сбалансировать баланс до тех пор, пока денежные средства не поступят в качестве дохода или не будут выплачены в качестве расхода и не будут учитываться в обычном порядке.

#2 – Отчет о движении денежных средств

Денежные средства с ограничениями в отчете о движении денежных средств — это еще одна форма финансового отчета, которую корпорация использует для учета таких денежных средств и поддержания баланса своих счетов.

Денежный поток относится к скорости, с которой денежные средства приходят и уходят из бизнеса. Цель ограниченных денежных средств в отчете о движении денежных средств состоит в том, чтобы объяснить, как и почему изменился остаток денежных средств. Обычно изменения в денежных средствах и их эквивалентах отражаются в окончательное согласованиеСверкаСверка — это процесс сравнения остатков на счетах для выявления любых финансовых несоответствий, несоответствий, упущений или даже мошенничества. В конце любого отчетного периода сверка включает в себя сопоставление остатков и обеспечение того, чтобы дебет (кредит) с одного счета для одной транзакции был таким же, как кредит (дебет) для другого счета для той же транзакции. подробнее в конце движения денежных средств. заявление поскольку цель отчета об ограниченных денежных средствах в движении денежных средств состоит в том, чтобы объяснить, как и почему изменился остаток денежных средств.

Когда есть денежные средства, которые не представлены как часть остатка денежных средств в балансе, изменение денежных средств, ограниченных в использовании, будет представлено либо в денежных средствах от операционной деятельности От операционной деятельности Денежный поток от операционной деятельности является первой из трех частей денежного потока отчет, который показывает приток и отток денежных средств от основного операционного бизнеса в отчетном году. Операционная деятельность включает в себя денежные средства, полученные от продаж, денежные расходы, уплаченные в качестве прямых затрат, а также платежи, сделанные для финансирования оборотного капитала. Подробнее, денежные средства от инвестиционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности относится к деньгам, приобретенным или потраченным на покупку или выбытие основных средств (как материальных, так и нематериальных) для хозяйственных целей. Например, покупка земли и инвестиции в совместные предприятия — это отток денежных средств, а продажа оборудования — это приток денежных средств.Подробнее. Или наличными от финансовой деятельности От финансовой деятельностиПоток денежных средств от финансовой деятельности относится к притоку и оттоку денежных средств от финансовой деятельности, такой как изменение капитала от ценных бумаг, таких как акции или привилегированные акции, выпуск долговых обязательств, долговых обязательств или погашение долга, выплата дивидендов или проценты по ценным бумагам. Подробнее, в зависимости от поддержания денежных средств на балансе.

Например, изменения денежных средств в связи с тем, что выплаты по займам отражаются в составе денежных потоков от финансовой деятельности.

Изменения депозитов, взятых у клиентов для строительства актива, обычно связаны с основной деятельностью и, таким образом, охватываются операционной деятельностьюОперационная деятельностьОперационная деятельность генерирует большую часть денежных потоков компании, поскольку она напрямую связана с основной деятельностью компании, такой как продажи, дистрибуция. , и производство.читать дальше.

В тех случаях, когда ожидается, что он будет использован по истечении одного года с отчетной даты, он должен быть классифицирован как внеоборотный актив. скорее всего накапливаться много лет. Эти активы раскрывают информацию об инвестиционной деятельности компании и могут быть материальными или нематериальными. Примеры включают имущество, заводы, оборудование, землю и здания, облигации и акции, патенты, товарные знаки. Подробнее. Однако, если ожидается, что они будут использованы в течение 12 месяцев с отчетной даты, они должны быть классифицированы как оборотные активы. Текущие активы. Текущие активы относятся к тем краткосрочным активам, которые могут быть эффективно использованы для деловых операций, проданы за немедленные денежные средства или ликвидированы. В течение года. Он включает товарно-материальные запасы, денежные средства, их эквиваленты, ликвидные ценные бумаги, дебиторскую задолженность и т. д. Подробнее.

Пример

Пример №1

ABC Inc. занимается производством крупногабаритного оборудования. Компания получила заказ от одного из своих клиентов на оборудование для отделки и отгрузки в течение следующих трех месяцев. Клиент внес авансовый платеж (депозит) в ABC за то же самое. ABC должна перевести этот депозит на отдельный банковский счет в соответствии с договором с клиентом. Его нельзя использовать, пока оборудование не будет отправлено. Этот авансовый платеж, полученный от клиента, может классифицироваться как денежные средства с ограничением использования на балансе ABC. Компания не может использовать его, пока не произойдет событие в будущем (отгрузка оборудования). После того, как оборудование отгружено, эти деньги доступны компании для его обычной работы.

Пример #2

XYZ Inc. ежемесячно откладывает определенную сумму наличных для погашения долгосрочного долга, который должен быть погашен в течение двух лет. Сумма отложенных денежных средств ограничена по своему характеру, поскольку она может быть использована только для погашения долга в будущем и, таким образом, представляет собой ограниченные денежные средства. Когда наступит расчет по кредиту, компания будет использовать ограниченные средства для погашения долга.

Компенсационные остатки

Компенсационный баланс — это минимальный остаток денежных средств, который компания должна поддерживать на счете, который в основном поддерживается в рамках договорного соглашения с потенциальным или текущим кредитором. Компенсационный баланс обычно используется для компенсации расходов банка при частичной ссуде денег. Обычно он рассчитывается как процент по кредиту. Например, компания соглашается держать 800 000 долларов на банковском счете в обмен на то, что этот банк продлит кредитную линию на 8 миллионов долларов. Заемщик может получить доступ к любой сумме в пределах кредитного лимита и платить проценты; это обеспечивает гибкость для ведения бизнеса.Подробнее. Компенсационные остатки часто считаются ограниченными денежными средствами и должны отражаться в балансе компании.