Дебиторская задолженность

Значение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это деньги, которые должны бизнесу клиенты, которым бизнес предоставил услуги или поставил продукт, но еще не получил оплату. Они классифицируются как оборотные активы в балансе как платежи, ожидаемые в течение года.

Оглавление

• Значение дебиторской задолженности
  • Учет дебиторской задолженности
    • 1 год
    • 2 год
• Примеры дебиторской задолженности
  • #1 – Продажа товаров
  • #2 – Предоставление услуг
  • # 3 – Индустрия кредитования денег
  • #4 – Отложенный доход – Продажа журнала
  • Валовая и чистая дебиторская задолженность?
  • Дебиторская задолженность по отраслям
  • Заключение
  • Видео о дебиторской задолженности
  • Рекомендуемые статьи

Учет дебиторской задолженности

Давайте возьмем пример с дебиторской задолженностью, чтобы увидеть, как это работает. Игрушки для вас продажи и поступления от клиентов показаны ниже.

• Все клиенты покупают в кредит и платят наличными в следующем году, если они не банкроты. Затем вся непогашенная дебиторская задолженность списывается.
• Опираясь на свой опыт, Игрушки для вас резервирует 10% своей дебиторской задолженности на конец периода в качестве резерва по безнадежным долгам.
• Других затрат нет, т. е. себестоимость проданных товаровСтоимость проданных товаровСебестоимость проданных товаров (COGS) представляет собой совокупную сумму прямых затрат, понесенных в связи с проданными товарами или услугами, включая прямые затраты, такие как сырье, прямые затраты на рабочую силу и другие расходы. прямые затраты. Однако он исключает все косвенные расходы, понесенные компанией. читать дальше (COGS) составляет $ 0
• Фактические списанияФактические списанияСписание – это уменьшение стоимости активов, которые находились в бухгалтерском учете предприятия в определенный период времени и учитываются в бухгалтерском учете как расход в счет неполученной оплаты или убытков на активы.читать дальше отличаются от ожиданий, как показано в таблице ниже.

Пожалуйста, создайте отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и денежные потоки. Денежные потоки. Денежные потоки — это сумма денежных средств или их эквивалентов, созданных и потребленных Компанией за определенный период. Это оказывается предпосылкой для анализа силы бизнеса, прибыльности и возможностей для улучшения. читайте больше в конце 1-го и 2-го года

1 год

Отчет о прибылях и убытках за 1-й год

• Продажи на сумму 100 долларов будут зарегистрированы благодаря концепции «Учет по методу начисления»Учет по методу начисленияУчет по методу начисления — это метод учета, который мгновенно регистрирует доходы и расходы после совершения транзакции, независимо от того, когда был получен или произведен платеж. читать дальше (представлено в 1-й главе примера Картика)
• Себестоимость составляет 0 долларов США, как указано в тематическом исследовании.
• Расходы по безнадежным долгам составляют 10% от продаж = 10% от 100 долларов = 10 долларов.
• Чистая прибыль, зарегистрированная в 1-м году, составляет 90 долларов США.

Бухгалтерский баланс за 1-й год

• Дебиторская задолженность является активом и отражена в сумме 100 долл. США.
• После учета резерва по безнадежным долгам чистая дебиторская задолженность становится равной 90 долл. США.

#1 – Продажа товаров

Торговец Mark Inc., торгующий товарами повседневного спроса, продает Henry Inc. 20 000 кусков мыла, рыночная цена каждого из которых составляет 20 долларов (общая стоимость 4 00 000 долларов). остаток через 6 мес.

Решение:

Расчет дебиторской задолженности можно произвести следующим образом:

Здесь Mark Inc. создала актив в виде дебиторской задолженности как Henry Inc. Поскольку клиент заплатил 1 00 000 долларов США наличными и согласился выплатить остаток через 6 месяцев, Mark Inc. покажет Баланс в размере 3 00 000 долларов США как Дебиторская задолженность в его балансе.

Предположим, что в приведенном выше примере Henry Inc становится неплатежеспособной через 3 месяца, и, по оценкам, компания может вернуть только 1 00 000 долларов. Затем он будет уменьшен до 1 00 000 долларов, а оставшиеся 2 00 000 долларов будут отнесены на счет прибылей и убытков в качестве безнадежных долгов. согласованные условия в счет продажи товаров или услуг или погашения любого кредита или другого обязательства.Подробнее.

Примечание:

Аналогичным образом можно выявить и учесть всю дебиторскую задолженность по поставкам товаров.

#2 – Предоставление услуг

Tony Builders Inc. (строительный подрядчик) предоставляет следующие данные о договоре на строительство квартиры. Определить дебиторскую задолженность на 31 марта 2019 года:

• Общая стоимость контракта $1,00,000
• Рассрочка получила 5 из 10
• Понесенные дополнительные затратыПонесенные затратыПонесенные затраты относятся к расходам, которые Компания должна оплатить в обмен на использование услуги, продукта или актива. Это может включать прямые, косвенные, производственные, операционные и распределительные расходы, понесенные в связи с бизнес-операциями. подробнее в отделке стен (возмещается у заказчика)$2,000
• Убыток, понесенный в результате кражи строительных материалов $10 000
• Проценты за просрочку платежа, начисленные на четвертый взнос @12% годовых в течение 2 месяцев.
• Юридические расходы по акту завершения строительства подлежат возмещению заказчиком в размере 5000 долларов США через 2 года (предполагаемая дата завершения строительства)

Решение:

Это случай продажи услуги (Завершение незавершенного строительства). Чтобы определить должников, Mark Inc. необходимо определить все расходы, которые могут быть возмещены с Henry Inc.

Должники, находящиеся в бухгалтерском учете Tony Inc. по состоянию на 31.03.2019, будут рассчитаны следующим образом:

# 3 – Индустрия кредитования денег

1 января 2017 года Bank of America предоставил Mark Inc. кредит в размере 5 000 000 долларов США на покупку оборудования для использования в бизнесе на следующих условиях:

• будет начисляться процентная ставка 12% годовых,
• Погашение основного долга будет производиться пятью равными ежегодными платежами.
• Плата за оформление кредита уплачена по состоянию на 01.01.2017 $ 2,000

Определить дебиторскую задолженность на конец 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 годов.

Решение:

Это касается индустрии кредитования денег, такой как банки, NBFC. Основной доход такой отрасли создается за счет процентов (плата за использование денег за определенный период). Чтобы определить должников на конец каждого года, нам необходимо подготовить таблицу амортизации кредита. Таким образом, это подробная работа погашения кредита. читать далее в течение 5 лет следующим образом:

#4 – Отложенный доход – Продажа журнала

Mark Inc. продает популярный ежемесячный журнал по подписке на следующих условиях:

• Стоимость годовой подписки — 10 000 долларов США.
• Плата за двухлетнюю подписку получает скидку в размере 2000 долларов США.
• Пятилетняя подписка получает скидку в размере 4000 долларов США.
• Все суммы выплачиваются сразу

Луи, Отрицание, Генри выбирают каждый вариант соответственно 01.01.2019. Выявить дебиторскую задолженность Mark Inc. по состоянию на 31 января 2019 г.

Решение:

Продажа журнала на основе фиксированной подписки становится случаем отсроченного доходаОтложенный доходОтложенный доход, также известный как незаработанный доход, представляет собой авансовый платеж, который Компания получает за товары или услуги, которые должны быть предоставлены в будущем. Примеры включают услуги по подписке и авансовые платежи, получаемые страховыми компаниями за предоплаченные страховые полисы и т. д., поскольку журнал будет выпускаться ежемесячно, но оплата производится заранее.

При этом сумма поступает авансом за поставку товара, т. е. магазина в течение определенного периода времени. Здесь дебиторская задолженность будет рассчитываться следующим образом:

Вы можете обратиться к приведенному выше шаблону Excel для подробного расчета дебиторской задолженности.

Валовая и чистая дебиторская задолженность?

• Валовая дебиторская задолженность — это общая дебиторская задолженность (открытые счета-фактуры), причитающаяся компании. Это не учитывает сценарий, при котором клиент может не выполнить свои обязательства.
• Чистая дебиторская задолженность, с другой стороны, учитывает вероятность дефолта со стороны клиентов. Чтобы подготовиться к некоторым неплатежам, компания оценивает, что доля ее продаж в кредит Продажи в кредит Продажи в кредит представляют собой тип транзакции, в которой клиентам/покупателям разрешается заплатить за купленный товар позже, а не в момент покупки. Это дает им необходимое время, чтобы собрать деньги и произвести платеж. читать дальше будет плохо. Этот термин обычно называют «резервом по сомнительным счетам». Резерв на сомнительные счета. лист, чтобы отразить чистую сумму, которая, как ожидается, будет выплачена. читать дальше“.
• Оценка отображается в отчете о прибылях и убытках как расходы по безнадежным долгам. Эти расходы обычно относятся на SG&A в отчете о прибылях и убытках.

Давайте посмотрим на пример Colgate, чтобы понять разницу между ними.

В Colgate отметим следующее —

• 2014 – Чистая дебиторская задолженность составляет $1 552 млн, резерв составляет $54 млн; Это означает, что валовая дебиторская задолженность составляет 1 552 долл. США + 54 долл. США = 1 606 млн долл. США.
• 2013 – Чистая дебиторская задолженность составляет $1 636 млн, резерв составляет $67 млн; Это означает, что валовая дебиторская задолженность составляет 1 636 долларов США + 67 долларов США = 1 703 миллиона долларов США.

Ниже представлена ​​политика дебиторской задолженности Colgate, предлагающая более короткий срок. кредитная политика менее 60 дней

Дебиторская задолженность по отраслям

Давайте теперь посмотрим на среднюю дебиторскую задолженность по отрасли.

RankIndustryReceivables (Days)1Banks331.92Machinery109.933Construction107.884Metal Products103.365Chemicals98.276Glass & Ceramics Products97.97Precision Instruments97.88Electric Appliances96.469Rubber Products92.0910Other Services89.7411Pulp & Paper85.7312Nonferrous Metals Products85.1313Other Products83.8714Iron & Steel81.315Wood & Wood products75.716Communication74.1917Wholesale Trade73.7818Transportation Equipment70.6519Textiles & Apparels69.3420Leather Products69.2321Air Transportation68.2222Publishing & Printing67.3123Agriculture61.5924Oil & Gas Mining60.2925Other Transportation58.8526Insurance56.8927Foods55.4428Oil & Coal Products54.9929Forestry54.3830Coal Mining48.2431Fishery42. 8132Добыча металлов41,6633Газ36,2634Кино33,4935Автомобильный транспорт32,4136Розничная торговля28,2337Гостиницы27,4738Электроэнергетика27,2839Железнодорожный транспорт24,6840Складирование23,8141Морской транспорт23,7242Развлечения18,7843Недвижимость10,6446Безопасность

источник: единый

Как вы можете видеть выше, такие отрасли, как банки, имеют очень длительный период дебиторской задолженности (свыше 300 дней), однако для капитальных товаров капитальные товары являются искусственными активами, используемыми в процессе производства продукта. Они используются для производства конечных товаров, которые люди потребляют ежедневно. Они являются одним из четырех факторов производства, а остальные три — это природные ресурсы, рабочая сила и предпринимательство, а также тяжелые отрасли промышленности, такие как машиностроение, строительство, металлургия и т. д., это составляет около 100 дней.

Заключение

Дебиторская задолженность – это сумма, которая причитается компании ее клиентами. Важно учитывать вероятность дефолта клиента и, следовательно, смотреть на цифры чистой дебиторской задолженности. Каждая отрасль имеет различный набор кредитной политики, и, следовательно, дни дебиторской задолженности различаются в широких пределах.

Видео о дебиторской задолженности

Рекомендуемые статьи

Это было руководство по дебиторской задолженности и ее значению. Здесь мы обсуждаем учет дебиторской задолженности вместе с отраслевыми примерами. Вы также можете ознакомиться со следующими статьями, чтобы узнать больше о бухгалтерском учете.

• Является ли дебиторская задолженность активом?
• Является ли дебиторская задолженность дебетовой или кредитовой?
• Журнальные записи по дебиторской задолженности
• Факторинг дебиторской задолженности