Что лучше для вашего бизнеса?

• Одним из первых решений, которые должен принять владелец бизнеса, является то, в какую структуру он хочет включить свой бизнес.
• Владельцы ООО должны платить налоги на самозанятость со всех доходов. Владельцы S-корпораций могут платить меньше по этому налогу при условии, что они платят себе «разумную зарплату».
• LLC может иметь неограниченное количество членов, в то время как S corps ограничено 100 акционерами.
• Эта статья предназначена для предпринимателей, которые решают, следует ли структурировать свой бизнес как ООО или S-корпорацию.

При открытии бизнеса вы можете выбрать один из нескольких типов бизнес-объектов. Компании с ограниченной ответственностью (ООО) и корпорации типа S являются популярными вариантами, но они различаются по многим параметрам, включая налоги и структуру управления. Иногда бизнес может быть как LLC, так и S corp. Вот что вам нужно знать об этих типах бизнеса и их различиях, прежде чем вы решите, какой из них подходит для вашего бизнеса.

Что такое ООО?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, которая защищает личные активы владельцев бизнеса (называемых «участниками»). Предположим, бизнес запутался в юридических проблемах или на него подали в суд сборщики долгов. В этом случае истец или кредитор могут преследовать только активы бизнеса, а не личные активы участников ООО.

Если ООО облагается налогом как единоличное предприятие, оно имеет налоговые преимущества, поскольку является сквозным юридическим лицом, что означает, что его прибыль «переходит» через бизнес к членам ООО. Они могут сообщать о прибыли в своих личных налоговых декларациях, а не в корпоративной налоговой декларации. Члены ООО должны платить налог на самозанятость со своего дохода.

В качестве альтернативы LLC может облагаться налогом как S-corp, что означает, что участнику должна выплачиваться разумная заработная плата. ООО сообщает зарплату владельца как бизнес-расход и вычитает налоги с заработной платы. Оставшаяся прибыль бизнеса распределяется в виде дивидендов.

ООО имеют особые налоговые соображения, о которых следует помнить. Подумайте об использовании одного из лучших онлайн-пакетов налогового программного обеспечения, чтобы помочь с налогами LLC.

Что такое S-corp?

Корпорация S, также называемая S corp или S subchapter, представляет собой налоговую выбору, которая позволяет IRS узнать, что ваш бизнес должен облагаться налогом как партнерство. Это также предотвращает двойное налогообложение вашего бизнеса на корпоративном уровне. Чтобы стать корпорацией S, ваш бизнес должен сначала зарегистрироваться как корпорация C или LLC.

В корпорации S владельцы бизнеса называются акционерами. Как владелец, вы считаетесь работником предприятия и должны платить себе разумную заработную плату. Прибыль, убытки, отчисления и кредиты S-corp облагаются налогом на уровне акционеров.

Чтобы квалифицироваться как S corp, у вашего бизнеса может быть от одного до 100 акционеров. Ваш бизнес также должен находиться в США, и вы должны подать документы в IRS как американская корпорация.

В чем разница между LLC и S corp?

Владельцы малого бизнеса часто выбирают структуру ООО, потому что она предлагает больше свободы, чем корпоративные структуры. Но прежде чем вы примете это важное решение, важно знать различия между LLC и S-корпусами.

Налоги

В ООО участники должны платить налоги на самозанятость — налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь — непосредственно в IRS. Эти налоговые ставки меняются ежегодно, но, по данным IRS, ставка подоходного налога для самозанятых в 2022 году составляет 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare. Любой доход, который генерирует ООО, считается налогооблагаемым доходом.

В S corp акционерам выплачивается заработная плата, а бизнес платит налоги на заработную плату, которые могут быть вычтены как коммерческие расходы из налогооблагаемого дохода компании. Если у бизнеса остается прибыль, она распределяется среди акционеров в виде дивидендов, которые облагаются более низкой налоговой ставкой, чем обычный доход.

Структура управления

По словам Гая Бейкера, основателя Wealth Teams Alliance, LLC и S corp различаются по управлению.

«Когда участники управляют ООО, ООО очень похоже на товарищество или единоличное владение, если есть только один участник», — сказал Бейкер. «Если ООО управляется менеджерами, оно больше напоминает корпорацию, поскольку члены не будут участвовать в повседневных бизнес-решениях».

В корпусе S обычно есть директора и офицеры; Совет директоров наблюдает за корпоративными формальностями и основными решениями, а директора избирают должностных лиц, которые управляют повседневными деловыми операциями, сказал Бейкер.

Структура акционеров, дочерние ограничения и акции

Корпорация S не может иметь более 100 акционеров, но ООО может иметь неограниченное количество участников. Кроме того, корпорация S не может иметь в качестве акционеров граждан, не являющихся гражданами США, но LLC позволяет не гражданам США быть членами.

S-corp и LLC также имеют разные ограничения на дочерние компании: LLC разрешено иметь дочерние компании без ограничений, в то время как S-corps не разрешается создавать дочерние компании.

Наконец, ООО не могут выпускать акции, в то время как корпус S может, хотя они могут выпускать акции только одного класса.

Выбор юридической структуры бизнеса требует обширных исследований по вопросам налогообложения, управления, ответственности, сбора средств, корпоративной иерархии и многого другого.

Что лучше для предпринимателей: LLC или S corp?

Честно говоря, это зависит. Подача заявки на получение ООО является хорошим подходом для начала, поскольку эта структура предлагает защиту от ответственности и списание налогов. Однако по мере того, как ваш бизнес выходит за рамки стадии запуска, переход на S-корпорацию может иметь финансовый смысл. По словам Винченцо Вильямена, дипломированного бухгалтера и управляющего партнера Global Expat Advisors, по мере увеличения дохода от ООО увеличивается и налог на самозанятость.

«В ООО доход переходит к владельцу, который должен платить 15,3% налога на самозанятость», — сказал Вилламена. «Если владелец проживает за границей, исключение заработанного дохода за рубежом может минимизировать подоходный налог, но не налог на самозанятость. С другой стороны, с корпорацией S владелец может получать зарплату из прибыли и применять Исключение заработанного иностранного дохода для минимизации подоходного налога».

По словам Энтони Виолы, CPA и старшего партнера Marks Paneth LLP, S-corporation может быть более выгодным с финансовой точки зрения для многих предприятий, но если нет особой причины для перехода, это может быть не лучший шаг для LLC с одним участником. .

«Мне лично нравится гибкость, которую LLC предлагают владельцам бизнеса», — сказала Виола. «Да, есть обратная сторона необходимости платить налоги на самозанятость, но в S-корпорации владельцы обязаны получать зарплату в соответствии с разумными правилами компенсации IRS».

Какие виды бизнеса лучше подходят для LLC или S corp?

Во всех отраслях индивидуальным предпринимателям и товариществам лучше всего оставаться в качестве ООО. Это связано с тем, что ООО достаточно просты, поэтому добавление корпоративного статуса может излишне усложнить ситуацию.

По мере роста вашего бизнеса ООО все еще может быть лучшим вариантом, если вы не планируете продавать акции или искать финансирование ангельского инвестора или венчурный капитал. В противном случае S-corp может быть лучше, как это часто бывает с любой крупной сложной компанией.

Прочтите наши обзоры лучших бизнес-кредитов, чтобы узнать, как получить неинвестиционное финансирование для ООО. Или прочитайте наш подробный обзор Rapid Finance, наш лучший выбор для быстрого финансирования.

Можно ли переключаться между LLC и S corp?

Да, вы можете переключаться между LLC и S corp. На самом деле, ваш бизнес может быть и тем, и другим одновременно; они не исключают друг друга.

Подача заявки на получение статуса S corp на федеральном уровне никоим образом не отменяет ваш статус LLC на уровне штата. Вы даже можете аннулировать свой статус S corp после того, как решите подавать налоги в соответствии с этой классификацией. Однако для этого требуется больше документов, поэтому старайтесь принимать решения, которые вы вряд ли отмените.

Какие сертификаты необходимы для LLC и S corp?

Чтобы понять LLC и S-corp, полезно узнать о C-корпорациях. Облагаемые налогом в соответствии с подглавой C, корпорации C являются отдельными налогооблагаемыми организациями, которые подают форму 1120. Вы можете преобразовать LLC или C corp в S corp, заполнив форму 2553 в IRS, если бизнес соответствует всем рекомендациям подглавы S.

По словам Брайана Кэрнса, генерального директора ProStrategix Consulting, LLC требуют от владельцев бизнеса подачи документов в штат, в котором была создана LLC, и эти требования могут различаться в зависимости от штата.

«Большинство штатов требуют некоторого публичного уведомления, которое может быть дорогостоящим в зависимости от юрисдикции», — сказал Кэрнс. «Например, в штате Нью-Йорк вы должны размещать рекламу в округе, в котором учреждено ООО. Если вы формируетесь в одном из пяти районов Нью-Йорка, это может стоить более 1000 долларов».

Для корпуса S вам необходимо зарегистрировать учредительный договор в штате, в котором вы хотите зарегистрировать компанию. Также требуется ежегодное собрание акционеров и дополнительная государственная отчетность.

Должен ли мой LLC облагаться налогом как S corp?

Правильная структура вашего бизнеса зависит от вас, других владельцев и самого бизнеса, но вы должны знать о преимуществах и недостатках налогообложения вашей LLC как S corp.

Обложение вашего LLC налогом в качестве S-corp включает в себя следующие преимущества:

• Бизнес платит вам зарплату и налоги с заработной платы. Это может сэкономить вам деньги на налогах, потому что, как и в случае с обычным ООО, вы будете платить налоги на самозанятость с валового дохода бизнеса.
• Дополнительная прибыль распределяется среди акционеров в виде дивидендов. Это также может сэкономить вам деньги, поскольку дивиденды облагаются налогом по более низкой ставке, чем доход.

Обложение вашего LLC налогом в качестве S-corp включает в себя следующие недостатки:

• Есть потолок зарплат. Вы должны установить разумную компенсацию для владельцев-служащих.
• Есть ограничения. Вы ограничены одним классом акций и 100 акционерами.
• Ограничения акционеров. Акционеры владеют более чем 2% акций компании и не могут требовать медицинского страхования сотрудников в качестве необлагаемой налогом выгоды, как они могли бы в случае с корпорацией C.

По словам Скотта Ройала Смита, основателя и генерального директора Royal Legal Solutions, налогообложение вашей LLC как корпорации S после того, как вы достигнете отметки в 60 000 долларов в год, является отличным решением.

«Это позволяет вам разделить доход между личным доходом и доходом от дивидендов и дает вам более низкую общую ставку налога», — сказал Смит. «Недостаток заключается в том, что в этот момент вы также должны платить за индивидуальную налоговую декларацию корпорации S. Вы должны взвесить налоговую экономию в том, что вы удерживаете от правительства, по сравнению с тем, сколько CPA собирается взимать с вас ».

Смит считает, что годовая отметка в 60 000 долларов обычно заканчивается. До этого лучше всего принять деньги в качестве личного дохода и подать форму 1040 в своей личной декларации.

Может ли ООО приобрести долю участия в корпорации S?

Как правило, нет, но есть лазейки в бизнесе и финансах. Доля собственности члена LLC называется долей членства, а владельцы S-corp называются акционерами.

Акции или акции представляют интерес акционера в корпорации. В случае, если корпорация не выпускает сертификаты акций, а только документирует количество акций, распределенных на бумаге, LLC, которая хочет получить долю собственности в S-corp, купит акции, а не членские доли.

LLC с более чем одним участником не может покупать или владеть акциями S corp, потому что это нарушает рекомендации подраздела S. Однако LLC с одним участником, облагаемая налогом как неучитываемая организация, может владеть акциями S corp, что встречается нечасто.

Начало пути между LLC и S corp

Многие предприниматели создают свои новые предприятия как ООО, чтобы иметь некоторую юридическую защиту своих личных активов. Однако, когда ваш бизнес растет, хорошей идеей будет поговорить с вашим CPA и рассмотреть возможность регистрации в качестве S-corp для получения финансовых выгод. Чтобы следовать надлежащим правилам в соответствии с законами вашего штата, вы также должны определить, сколько инвесторов, классов акций и иностранных владельцев будут членами вашего ООО.

Макс Фридман и Джошуа Стоуэрс внесли свой вклад в подготовку и написание этой статьи. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.